Конспект урока на тему «Налоги»

1 этап: Организационный момент.

2 этап: Операционно-познавательный.

(слайд 2).

Учитель: Вы видите одно из самых распространенных и точных определений, которое было дано еще в начале прошлого века в знаменитом словаре Брокгауза и Эфрона понятию «Налоги»

Мы же запишем следующее определение:

Налоги - это обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства

Как видно из определения налоги обладают следующими признаками:

- носят обязательный и принудительный характер;

- выплата периодическая;

- выплата в пользу государства;

- размер и порядок уплаты определяются законом.

Учащиеся записали определение и признаки налогов

Учитель: Налогообложение - это система установления и взимания налогов в стране. Главные принципы налогообложения - это справедливость, единство и определенность.

Учащиеся записывают понятие и принципы налогообложения.

Единство предполагает действие налоговой системы на всей территории страны и для всех юридических и физических лиц.

Сущность определенности состоит в том, что порядок налогообложения устанавливается заранее законом, так что размер и срок уплаты налога известен заблаговременно. Государство так же определяет меры взыскания за невыполнение данного закона.

К сожалению, в настоящее время российское налоговое законодательство серьезно нарушает принцип справедливости. Например, за неисполнение налоговых обязательств налогоплательщик несет административную и уголовную ответственность, уплачивает крупные финансовые штрафы. А за излишнее взыскание налогов и необоснованное наложение штрафов налоговые органы практически не несут никакой ответственности. Или другой пример - двое рабочих, работающие на заводе по одной специальности, получают одинаковую зарплату, причем у одного из них - один ребенок, а другой имеет на иждивении пятерых детей. Можно ли считать, что государство подходит к ним справедливо, взимая одинаковый по размерам подоходный налог? Справедливость предполагает такой порядок налогообложения, при котором никто не несет чрезмерное налоговое бремя. Льготы по налогообложению же минимальны и, в результате, все равно не дают справедливого взимания. При этом мы все понимаем, что каждый гражданин обязан оплачивать работу своего государства, так как он и его собственность находятся под его защитой. Вот такой спорный принцип.

(слайд 3)

Учитель: Укажем источники налогов.

В настоящее время налоги в нашей стране взимаются:

- с доходов любого вида (будь то полученная прибыль, заработная плата, доходы от ценных бумаг, выигрышей и т.д.);

- с имущества, принадлежащего физическому лицу или организации, передачи имущества (налог на имущество);

- с товаров (услуг), (с ввоза и вывоза товаров за границу (акцизы, пошлины), с добавленной стоимости (НДС).

- с юридически значимых действий (сбор при подаче искового заявления);

Учащиеся записали в тетрадь источники налогов

Например, объектом налогообложения может быть такое имущество, как автомобиль. Но ведь автомобили бывают разные. У одного владельца – “Мерседес” или даже “КамАЗ”, а у другого – “Запорожец” или “Ока”. Ведь несправедливо, если они будут платить одинаковые налоги. Как выйти из этой ситуации?

Ответ учащихся: Транспортный налог платится с мощности автомобиля.

(первым ответил Черкашин Даниил)

Учитель: Действительно, транспортный налог рассчитывается не с автомобиля, а с его мощности, если мощность разная, то и налог будет разным.

(продолжение слайда 3, следующая картинка выходит после щелчка)

У налога, как элемента налоговой системы, есть своя структура. Он подразделяется на базу, денежное или количественное выражение того, с чего исчисляется налог (заработная плата), и ставку, размер налога на единицу налоговой базы (13% с каждого заработанного рубля).

Учащиеся записывают в тетрадь структуру налога (понятия базы и ставки)

Например, подоходный налог в России. Все граждане России платят 13 копеек с каждого заработанного рубля. Базой налога является сумма заработанных доходов, а ставка равна 13%.

С суммы любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях, процентных доходов по вкладам в банках подоходный налог будет равен 35%

9 % подоходного налога мы уплатим в отношении доходов полученных в виде дивидендов

Учитель: Мы подошли к вопросу о видах налогов.

Запишите подзаголовок – Классификация налогов

(слайд 4)

1) по субъектам налогообложения (субъект – это тот, кто непосредственно уплачивает налог):

- физические лица

- юридические лица

Каждый субъект делится на резидентов, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве

и нерезидентов, не имеющих в нем постоянного местопребывания.

(слайд 5)

2) по ставкам налогов:

- пропорциональные, когда ставка налога неизменна, не зависит от

величины дохода, от масштаба объекта налогообложения. Название налога подчеркивает, что его общая величина прямо пропорциональна объему налогообложения объекта (дохода, прибыли, имущества).

- прогрессивные, когда ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода.

- регрессивные, когда чем больше доход, тем меньший процент своего дохода он выплачивает.

(слайд 6)

3) по способу изъятия налогов:

- прямые, которые взимаются с доходов и имуществ непосредственно с лиц, обязанных их выплачивать. Окончательный плательщик тот, кто получает доход, владеет имуществом и т.д. Прямые налоги обычно платят все граждане.

Например, получая зарплату или прибыль, человек платит соответственно подоходный налог или налог на прибыль.

К прямым налогам относятся:

личный подоходный налог;

налог на прибыль;

налог на наследство;

налог на имущество;

налог с владельцев транспортных средств и др.

- косвенные налоги – это налоги на товары или виды деятельности. Окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, но вносит их в казну не он, а продавец товара или услуги.

Косвенные налоги платят не все, а лишь потребители конкретного товара или услуги. И если мы не потребляем этот товар или не пользуемся услугой, не ведем какую-либо деятельность, то мы вполне законно избежим уплаты этого налога.

К косвенным налогам относятся:

налог на добавленную стоимость – НДС;

налог с оборота;

налог с продаж;

акцизный налог;

таможенная пошлина.

(слайд 7)

4) по уровню налоги в России делятся на:

- федеральные налоги;

К федеральным налогам относятся налоги, поступающие в федеральный бюджет, то есть в бюджет всей России.

- налоги республик в составе РФ и налоги краев, областей, автономных областей и округов;

К республиканским (областным, краевым) - те, что поступают в бюджет соответствующего субъекта Федерации. Они устанавливаются законодательными актами Федерального собрания России, а их конкретные ставки - органами власти соответствующего субъекта федерации.

- местные налоги.

К местным налогам относятся налоги, поступающие в местный бюджет районов, городов, поселков и т.д. Они устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и местными органами власти; последние определяют и конкретные ставки налогов.

Учащимися записываются в тетрадь виды налогов (подчеркнутое).

Учитель: Какие же функции выполняют налоги? Попрошу ваше мнение:

Учащиеся предлагают свои ответы на вопрос

(- сбор денег (Сергеев Антон);

- сберегательная, ведь если не будем беречь деньги, то у страны не будет золотого запаса на всякий случай (Сокур Алина);

Учитель: Правильно Алина, только эта функция называется фискальная. Я сейчас расскажу. Какие еще будут мнения?

- я не знаю как называется функция, когда выдают пенсии, пособия- это же с наших налогов (Максимчук Елена))

Учитель: Молодцы. А по поводу сбора денег Антон, конечно, тоже прав. Мы чуть позже это обсудим. Итак, функции налогов.

(слайд 8)

Функции налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.

Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории

Фискальная функциязаключается в формировании денежных доходов государства для содержания государственного аппарата, обороны страны, развития науки, культуры и техники, для покрытия расходов на здравоохранение, образование, охрану окружающей среды, и др.

Перераспределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Смысл функции в том, что происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населенияс целью снижения социального неравенства . (трансферты (пособия, субсидии малоимущему населению) Именно эту функцию налогов и имела ввиду Елена

Результатом этого является изъятие части доходов у одних и передача ее другим. Примером реализации перераспределительной функции могут служить акцизы, устанавливаемые, как правило, на отдельные виды товаров, в первую очередь, на предметы роскоши.

Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер.

Также с помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.).

Регулирующая функция направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства.

Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

Налоговое регулирование оказывает стимулирующее и сдерживающее влияние на производство, инвестиции и платежеспособный спрос населения. Так, общее понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, стимулирует хозяйственную деятельность, инвестиции и занятость. Повышение же налогов - обычный способ борьбы с «перегревом» рыночной конъюнктуры.

Налоговое регулирование играет значительную роль и во внешнеэкономической деятельности. Изменение таможенных пошлин существенно влияет на внешнеторговый оборот.

Контрольная функция.

Через налоги государство осуществляет контроль над финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Путем денежной оценки сумм налогов возможно количественное сопоставление показателей доходов с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.

Учащимися записываются в тетрадь функции налогов по мере лекции (подчеркнутое).

К сожалению, в настоящее время налоговой системе России присущ преимущественно фискальный характер - что затрудняет реализацию заложенного в налоге стимулирующего и регулирующего начала.

Учитель: Почему же все-таки надо платить налоги?

Учащиеся отвечают на вопрос

(- для выплаты заработной платы учителям, врачам, полиции (Сокур Алина);

- для выплаты пенсий и пособий (Максимчук Елена);

- для поддержки армии (Коч Денис);

- на поддержку науки и культуры (Шершина Алена))

Учитель: Молодцы. Все ответили верно. А представьте такую ситуацию - я не плачу налоги, Вы не платите, Ваши друзья и близкие не платят, вообще ни кто не платит налоги. Что тогда будет? В таком случае у государства не будет денежных средств на выполнение своих функций, таких как защита страны, борьба с преступностью, обеспечение граждан бесплатной медициной, образованием (хоть и не так как хотелось бы, но в какой-то мере медицина и хотя бы среднее образование у нас бесплатны) и т.д. Поэтому налоги надо платить, чтобы у нас была медицина, чтобы развивалась культура и образование, чтобы жили достойно пенсионеры.

Налоги - основные источники доходов государственной казны; за счет средств, получаемых путем привлечения налогов, удовлетворяются потребности общества, содержатся органы государственной власти, выполняются основные задачи государства

3 этап: Рефлексивно-оценочный этап.

Учитель: Итак, мы рассмотрели с вами что же такое налоги, узнали из чего состоит налог, какие имеет признаки, какие выполняет функции и из каких источников формируется. А теперь проверим насколько хорошо вы усвоили материал сегодняшнего урока.

Вспомним про структуру налога и выполним небольшое упражнение. В каждой карточке приведены по 2 примера налогов как современных, так и очень древних. Необходимо определить по каждому примеру что в каждом налоге является базой, а что ставкой. (Приложение 1) У каждого ученика свои примеры.

Учащиеся выполняют контрольное задание 1

В следующем упражнении (Приложение 2) вам дан список налогов. Попробуйте определить, к каким видам относятся эти налоги – федеральным, региональным или местным.

Учащиеся выполняют контрольное задание 2

Учитель: Какие молодцы! Как быстро справились с заданиями. Есть недочеты по первому заданию у Шершиной Алены и Ромашкевич Юлии. Читаю их примеры.

Ребята дают правильный ответ и объясняют Алене и Юле как правильно определять базу и ставку налога.

Учитель: Наше сегодняшнее занятие окончено Я благодарю вас за урок.

 

 

---

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:

©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.