Смета затрат на производство и реализацию продукции

Производственная программа

План производства и реализации продукции (производственная программа) устанавливает задание по производству и реализации отдельных видов продукции определенного качества в натуральном и стоимостном выражении

Таблица 1 - Производственная программа

Для расчета отпускной цены используется метод полных издержек:

,

где С_п - плановая полная себестоимость единицы продукции, руб./шт.

R – уровень рентабельности, рассчитанный по себестоимости (принять на уровне 30-40%).

=3223,63 (1+0,35)=4351,9р.

=1653,027 (1+0,35)=2231,59р.

В работе условно принять, что остатков незавершенного производства нет; вся товарная продукция реализуется в отчетном периоде (остатки готовой продукции тоже отсутствуют).

Смета затрат на производство и реализацию продукции

2.1 Смета затрат в целом по предприятию

С целью определения общей суммы затрат предприятия на производство и реализацию продукции составляется смета затрат – документ, группирующий затраты по экономическим элементам (материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты).

Таблица 2 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

2.2 Материальные затраты

Величина материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов без учета НДС и количества израсходованных ресурсов:

где Н_рас – норма расхода, ед.изм./ед.прод.

Ц_пр – цена приобретения без НДС, руб./ед.изм.

V – объем производства, шт.

Таблица 3 – Основные материалы и комплектующие

Условно принять:

- расход топлива и энергии на технологические цели в размере 12% и 10% соответственно от расходов на основные материалы и комплектующие;

- расходы на прочие общехозяйственные материалы в размере 5% от расходов на основные материалы и комплектующие.

Расчет:

Топливо техн. (А) = 28900*0,12=3468 тыс.руб.

Топливо техн. (Б) = 6000*0,12=720тыс.руб.

Энергия техн. (А) = 28900*0,10=2890 тыс.руб.

Энергия техн. (Б) = 6000*0,10=600 тыс.руб.

Прочие общехозяйственные материалы =34900*0,05= 1745 тыс.руб.

Итого материалы = 1745+34900=36645 тыс.руб.

Итого топливо =3468+720=4188 тыс.руб.

Итого энергия = 2890+600=3490 тыс.руб.

2.3 Затраты на оплату труда

Фонд оплаты труда исчисляется на основе среднемесячной заработной платы одного работника, численности работников и количества месяцев в расчетном периоде:

где З_сред – среднемесячная заработная плата одного работника, руб.

Ч_п – среднесписочная численность работников, человек

N – количество месяцев в расчетном периоде (12).

Численность основных производственных рабочих определяется на основе данных о технологической трудоемкости изготовления единицы продукции, объема производства и годового номинального фонда рабочего времени.

где Vi – объем выполняемых работ iго вида;

ti –технологическая трудоемкость iго вида работ, нормо-час;

F_H – номинальный годовой фонд времени рабочего, час (принять по данным текущего года);1970

К_Н – коэффициент выполнения норм (продукция А- 1,05, продукция Б- 1).

Для расчета списочной численности условно принять значения коэффициента замещения:

- основных производственных рабочих – 1,15;

- остального персонала – 1,1.

Таблица 4 – Расчет численности основных производственных рабочих

Явочная численность остального персонала условно определяется исходя из того, что явочная численность основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия составляет 60%.

Остальной персонал включает прочих работников цехов (общепроизводственный персонал) и работников аппарата управления (общехозяйственный персонал).

Ч_яв (А) + Ч_яв (Б) - 60% явочной численности работников предприятия;

Ч_яв (общепроизв.) + Ч_яв (общехоз.) - 40% явочной численности

работников предприятия.

Для разделения остального персонала на общепроизводственный и общехозяйственный в работе принять соотношение 50% / 50%.

Расчет:

Ч_яв (общепроизв.) + Ч_яв (общехоз.) = 16*100%/60%-16=10,7 чел.

Ч_яв (общепроизв.) = 10,7/2=5,4 чел.

Ч_яв (общехоз.) = 10,7-5,4=5,3 чел.

Ч_сп (общепроизв.) =5,4*1,1=6 чел.

Ч_сп (общехоз.) = 5,3*1,1=6 чел.

Для определения фонда заработной платы работников принять:

- 50% основных производственных рабочих имеют 8 разряд (ТК=2,69), 30% - 6 разряд (ТК=2,31), 20% - 5 разряд (ТК=2,12). Часовая тарифная ставка 1 разряда – 50 руб.

- оплата труда производится по повременно-премиальной системе;

- размер премии за выполнение основных показателей премирования:

· рабочих – 40% от тарифной части заработка;

· остальных работников – 30%;

- доплата по районному коэффициенту составляет 25% от начисленной суммы заработка.

Таблица 5 – Расчет Фонда оплаты труда работников предприятия

2.4 Отчисления на социальные нужды

При расчете отчислений в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ) использовать налоговую ставку (К) согласно действующему законодательству РФ.

.

Расчет:

О_с.н. (А) =4707,6577*0,3=1412,297 тыс.руб.

О_с.н. (Б) =3016,6243*0,3=904,987 тыс.руб.

О_с.н. (общепроизв.) =3276*0,3=982,8 тыс.руб.

О_с.н. (общехоз.) =5265*0,3=1579,5 тыс.руб.

Всего: О_с.н. =4879,585 тыс.руб.

2.5 Амортизационные отчисления от стоимости ОПС

Амортизационные отчисления определяются, исходя из первоначальной стоимости основных средств, срока полезного использования объекта основных средств и соответствующего метода начисления.

Количество единиц технологического оборудования определяется по формуле:

где - технологическая трудоемкость iго вида работ, нормо-час;

- действительное (эффективное) время работы оборудования, ч;

= * (1 – Кр/100),

= Др * См *

где - номинальное время работы оборудования, ч;

Кр – процент потерь времени на ремонт оборудования (8%);

Др – количество рабочих дней в периоде (252);

См – количество рабочих смен в сутках (1);

- продолжительность одной смены, ч. (8)

=252*1*8=2016 ч

= 2016*(1-0,08)=1854,7ч

Таблица 6 - Количество единиц технологического оборудования

Операции технологического процесса	Технологич. трудоемкость ti, ч./ед.прод.	Планируемый объем производства V , шт.	, ч.	ni , ед.	Всего единиц оборудования
А	Б	А	Б		А	Б
Операция 1	0,2	0,6			1854,7	1,83	3,24
Операция 2	0,3	0,2			1854,7	2,75	1,08
Операция 3	0,2	0,3			1854,7	1,83	1,62
Операция 4	0,5	0,1			1854,7	4,58	0,54
ИТОГО	---	---	---	---	---

Таблица 7 – Стоимость активной части ОПС (технологического оборудования)

Первоначальная стоимость активной части оборудования составляет 50% стоимости всех основных производственных средств (ОПС) предприятия.

Учетной политикой предприятия предусмотрено начисление амортизации ОПС линейным методом:

/100, ,

где С_п – первоначальная стоимость ОПС, тыс.руб.

Н_а – годовая норма амортизационных отчислений, проц.

Т – срок полезного использования основных средств, лет

Срок полезного использования основных средств:

- активной части ОПС – 5 лет;

- пассивной части ОПС – 20 лет.

Расчет:

А(акт. ОПС) = (5450*0,5)*(100/5)/100=545 тыс р/год

А(пасс. ОПС) = (5450*0,5)*(100/20)/100= 136,25 тыс р/год

Всего А(ОПС) =545+136,25=681,25 тыс р/год

2.6 Прочие затраты

В смете расходов к прочим затратам предприятия относятся:

· прочие общепроизводственные расходы;

· прочие общехозяйственные расходы.

В состав общепроизводственных расходов включить:

1) амортизацию активной части ОПС;

2) ФОТ с отчислениями на соц.нужды общепроизводственного персонала;

3) прочие общепроизводственные расходы – принять в размере 40% от 2).

В состав общехозяйственных расходов включить:

1) материалы;

2) ФОТ с отчислениями на соц.нужды общехозяйственного персонала;

3) амортизация пассивной части ОПС;

4) прочие общехозяйственные расходы – принять в размере 52% от 2).

Таблица 8 – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Для сметы затрат: Прочие затраты = 1703,52+3559,14=5262,66 тыс. руб.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: