Тема №4. Налоговая политика государства

В результате изучения данной главы студент должен:

Знать

— определение налоговой политики государства;

— цели и задачи налоговой политики;

— стратегию и тактику налоговой политики;

— виды налоговой политики государства;

Уметь

— анализировать взаимосвязи налоговой политики с экономической, финансовой, бюджетной и денежно-кредитной политикой государства;

Владеть

— культурой мышления;

— способностью к экономическому образу мышления;

— способностью к обобщению, анализу, восприятию информации

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Что представляет собой налоговая политика?

2. Какая налоговая политика является научно обоснованной?

3. Объясните, почему налоговая политика должна развиваться в неразрывной связи с другими направлениями экономической политики государства.

4. В чем заключается связь бюджетной и налоговой политики?

5. Перечислите основные инструменты, которые использует государство для реализации налоговой политики.

6. Каковы цели налоговой политики государства?

7. Какая существует связь между научной теорией налогов и налоговой политикой государства?

8. Какие существуют виды налоговой политики государства?

9. Каковы основные задачи налоговой политики в Российской Федерации на период 2014-2016 гг.?

Тестовые задания

1. Налоговую политику в Российской Федерации разрабатывает:

а) ФНС России;

б) Минфин России;

в) Правительство РФ;

г) Государственная Дума РФ.

2. Выделяют следующие виды налоговой политики:

а) политика максимальных налогов;

б) политика хороших налогов;

в) политика разумных налогов;

г) политика низких налогов.

3. В период 1992— 1998 гг. в Российской Федерации проводилась налоговая политика следующего вида:

а) политика экономического развития;

б) политика низких налогов;

в) политика разумных налогов;

г) политика максимальных налогов.

4. Политика экономического развития предполагает:

а) повышение налоговых ставок;

б) расширение налоговых льгот для бизнеса;

в) снижение налоговой нагрузки на бизнес;

г) снижение налоговой нагрузки на бизнес и физических

5. Политика максимальных налогов предполагает;

а) повышение налоговых ставок;

б) увеличение числа налогов при снижении налоговых ставок;

в) сокращение налоговых льгот;

г) рост налоговой нагрузки на бизнес при снижении налоговой нагрузки на население.

Ответы на тестовые задания:

Вопросы для обсуждения

1. Проведите сравнительную характеристику трех видов налоговой политики: политики максимальных налогов, политики экономического развития и политики разумных налогов.

2. Какой, на ваш взгляд, вид налоговой политики проводился в Российской Федерации в период 1992—2000 гг.; » период 2000 г. — по настоящее время. Аргументируйте свою позицию.

3. На основе анализа Основных направлений развития налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015—2016 годов определите:

— стратегию налоговой политики в России:

— тактику налоговой политики;

— цели налоговой политики;

— задачи налоговой политики;

— вид налоговой политики.

Тема №5. Акцизы

В результате изучении данной глины студент должен:

Знать

- перечень подакцизных товаров;

- элементы налогообложения подакцизных товаров;

- механизм исчисления акцизов;

Уметь

- исчислять акцизы по видам подакцизных товаров;

- применять налоговые вычеты по акцизам;

Владеть

- навыками самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-методическими и справочными документами в области акцизного налогообложения.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Перечислите товары, которые являются подакцизными.

2. При каких условиях лекарственные средства не являются подакцизным товаром?

3. Какие операции по передаче подакцизных товаров внутри организации (ее структурных подразделений) подлежат налогообложению акцизами?

4. Какие виды ставок установлены в отношении табачной продукции?

5. Что является моментом определения налоговой базы по акцизам у организации, производящей алкогольную продукцию?

6. Каковы особенности определения момента возникновения обязанности исчислить акциз по операциям с прямогонным бензином и денатурированным спиртом?

7. Объясните, в каком случае можно принять к вычету акциз, уплаченный на таможне.

8. Каков должен быть принцип отбора товаров, подлежащих акцизному налогообложению?

9. Применяется ли налоговый вычет по акцизам при реализации натурального вина? Ответ обоснуйте.

10. В каком случае организации — производителю прямогонного бензина есть смысл получить свидетельство на производство прямогонного бензина?

11. Какую превалирующую функцию налогов должен выполнять акциз: фискальную или регулирующую?

Тестовые задания

1. Укажите плательщиков акциза:

а) супермаркет, реализующий алкогольную продукцию;

б) бар, реализующий алкогольные коктейли;

в) организация, осуществляющая розлив алкогольной продукции в потребительскую тару.

2.Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции о денатурированным этиловым спиртом, дают право их владельцам:

а) не уплачивать авансовый платеж акциза;

б) принимать к вычету акциз, начисленный при оприходовании денатурата;

в) не представлять налоговую декларацию по акцизам.

3. Подакцизными товарами являются:

а) спирт плодовый;

б) виноматериалы;

в) пивное сусло.

4. Не облагаются акцизами операции по передаче в структуре одной организации:

а) произведенного спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта;

б) произведенного организацией этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной продукции;

в) ректификованного этилового спирта, произведенного налогоплательщиком из спирта-сырца, подразделению, осуществляющему производство алкогольной продукции.

5. Акциз не уплачивается при помещении подакцизных товаров под таможенные процедуры:

а) переработка для внутреннего потребления;

б) реэкспорт;

в) свободная таможенная зона.

6. Организация, имеющая свидетельство на производство продукции нефтехимии, при приобретении прямогонного бензина должна начислить акциз:

а) в момент оприходования прямогонного бензина;

б) в момент реализации продукции нефтехимии;

в) при передаче прямогонного бензина на производство.

7. Организация "А", являющаяся производителем алкогольной продукции, передает изготовленное пиво на давальческой основе организации «Б» для его розлива в потребительскую тару (пластиковые бутылки и металлические банки). У кого из указанных сторон возникает объект налогообложения по указанной операции:

а) только у организации «А»;

б) только у организации «Б»;

в) у обеих организаций.

8. Авансовый платеж акциза производителями алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового 25% рассчитывается исходя из ставки акциза по:

а) спирту этиловому;

б) алкогольной продукции с объемной долей свыше 9%;

в) алкогольной продукции с объемной долей до 9%.

9. При ввозе табачной продукции в Российскую Федерацию из Республики Беларусь акциз взимается:

а) таможенными органами;

б) налоговыми органами РФ;

в) налоговыми органами Республики Беларусь.

10. Организация — производитель бензина передала бензин класса Евро-2 на переработку на давальческой основе для производства бензина Евро-4. Акциз начисляется при передаче:

а) бензина Евро-4 — переработчиком собственнику;

б) от собственника переработчику и от переработчика собственнику;

в) бензина Евро-2 собственником переработчику.

Ответы на тестовые задания:

Задачи

1. Организация произвела и отгрузила покупателям по договору поставки 1000 л алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового 9% и 370 л вина натурального. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

2. Ликеро-водочный завод планирует выпустить в марте 1300 л алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового 40%. В феврале был уплачен авансовый платеж, исходя из планового объема. В марте произведено 1000 я указанной продукции, 780 л отгружено покупателям. Определите сумму акциза, подлежащую уплате за март.

3. Организация — производитель алкогольной продукции приобрела в нюне спирт этиловый (95%) — 860 л с акцизом. Из приобретенного спирта было произведено алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового 42% — 2000 л, 5 л спирта передано в кондитерский цех. Определите сумму акциза, подлежащую уплате за июнь.

4. Производитель прямогонного бензина, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, отгрузил в сентябре организации — производителю продукции нефтехимии, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, 2000 л прямогонного бензина. Покупатель в этом же налоговом периоде 1800 л прямогонного бензина передал в структуре организации для производства продукции нефтехимии. Определите налоговые обязательства по акцизам у обеих сторон.

5. Организация «А», не имеющая свидетельства на производство денатурированного спирта, произвела и отгрузила организации «Б» — производителю парфюмерно-косметической продукции, имеющей соответствующее свидетельство, 300 л денатурированного спирта. Стоимость 1 л спирта -20 руб. (без налогов). Организация «Б» передала в структуре своей организации 260 л спирта на производство продукции.

Определите стоимость приобретенного спирта организацией «Б», сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет у обеих организаций.

6. Импортер табачной продукции ввез на таможенную территорию РФ 500 штук сигар и 6000 штук сигарет. Расчетная цена одной пачки сигарет (20 штук) — 56 руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате на таможне.

7. Табачная фабрика отгрузила в ноябре следующую табачную продукцию: сигариллы — 3000 штук, сигары - 3000 штук, 8000 штук сигарет с фильтром (400 пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 50 руб. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: