Тема №3. Налоговая система государства.

В результате изучения дайной главы студент должен:

Знать

- понятие налоговой системы;

- факторы, влияющие на ее развитие;

- классификацию налогов;

- отличия прямых и косвенных налогов;

- организационные принципы построения налоговой системы;

- содержание и соотношение между такими понятиями, как «налоговая система», «управление налоговой системой», «налоговое администрирование», «налоговый контроль»;

- структуру ФНС России;

Уметь

- проводить сравнительную характеристику отдельных видов налогов, выявлять их положительные и отрицательные стороны:

- охарактеризовать процесс управления налоговой системой государства, определять уровни и задачи налогового администрирования;

- применять принципы и формы организации налогового контроля, производить сравнительную оценку назначения различных форы и методов налогового контроля;

Владеть

- профессиональными навыками по определению места налога в налоговой системе государства, направлений развития налогового администрирования, по применению форм и методов проведения налогового контроля.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Дайте определение понятия налоговой системы в широко» понимании. Какие основные элементы налоговой системы мои выделить?

2. Какие факторы оказывают влияние на становление налогом системы государства?

3. Определите, к каким группам по различным критериям классификации налогов относятся налоги, входящие в современную налоговую систему России.

4. Каковы современные организационные принципы построения налоговой системы России? Охарактеризуйте каждый из них.

5. Что понимается под управлением налоговой системой? Есть ли его отличие от понятий «управление налогами», «управление налогообложением»?

6. Каково соотношение управления налоговой системой, налогового администрирования и налогового контроля?

7. В чем состоит содержание налогового администрирования?

8. Какие существуют виды налоговых проверок?

9. Раскройте содержание и назначение камеральной проверки. В какие сроки проводится камеральная проверка?

10. Как часто налоговый орган уполномочен проводить выездные налоговые проверки? Может ли налоговый орган продлевать налоговую проверку?

11. Может ли налоговый орган проводить повторные выездные проверки?

12. По какой процедуре и на какой срок происходит приостановление выездной проверки?

13. В какие сроки налогоплательщик может подать свои возражения на акт налоговой проверки? Что означает досудебное урегулирование налоговых споров?

14. Может ли налогоплательщик самостоятельно исправлять свои ошибки и представлять уточненную декларацию, в том числе в период проведения камеральной проверки?

15. В какие сроки налоговым органом составляется акт проверки?

16. Какова роль Минфина России в управлении налоговой системой?

17. Охарактеризуйте структуру налоговых органов нашей страны.

18. В чем состоят полномочия ФНС России?

19. Определите место и роль управлений ФНС России по субъектам в системе налоговых органов

20. Каковы особенности функционирования межрегиональных инспекций ФНС России?

21. Какие полномочия осуществляет Межрегиональная инспекция по федеральным округам?

22. Перечислите основные функции инспекций ФНС России по районам и городам.

Тестовые задания

1. Налоговой системой признается:

а) перечень налогов, взимаемых в государстве;

б) совокупность налогов, установленных национальным законодательством;

в) система налоговых органов государства;

г) совокупность налогов, взимаемых в государстве, форм, принципов организации налогообложения, налоговый контроль

2. Прямые налоги делятся на:

а) прямые реальные;

б) прямые личные;

в) имущественные налоги;

г) пропорциональные налоги.

3. К прямым налогам относятся:

а) налог на прибыль;

б) акцизы;

в) налог на наследство;

г) налог на имущество физических лиц.

4. К прямым налогам не относятся:

а) налог на недвижимость;

б) НДФЛ;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС.

5. К косвенным налогам относятся:

а) государственная пошлина;

в) акцизы;

г) НДС;

в) налог на наследование и дарение.

6. Какая из перечисленных ниже классификаций налогов предусмотрена НК:

а) прямые и косвенные налоги;

б) федеральные, региональные, местные;

в) государственные и местные;

в) налоги на доходы, на расходы, на имущество.

7. При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются:

а) налоговые льготы;

б) налоговый период;

в) налоговая ставка;

г) срок уплаты налога.

8. Продолжительность камеральной налоговой проверки составляет не более:

а) одного месяца;

б) трех месяцев;

в) шести месяцев;

г) одного года.

9. Продолжительность выездной налоговой проверки составляет не более;

а) двух месяцев;

б) трех месяцев;

в) девяти месяцев;

г) одного года.

10. НК предусмотрены следующие виды налоговых проверок:

а) камеральная;

б) выездная;

в) плановая;

г) внеплановая.

11. Проведение налогового контроля возложено на:

а) Правительство РФ;

б) Минфин России;

в) Государственную налоговую службу РФ;

г) ФНС России.

Ответы на тестовые задания:

Кейс-стади

1. Ниже приведены определения налоговой системы, предлагаемые в российской учебной и научной литературе.

А) На основе сравнения и анализа представленных определений понятия «налоговая система» выявите их общие черты и различия. Найдите дополнительные определения

(не менее двух) и включите их в свои выводы.

Б) Какие элементы (подсистемы) налоговой системы выделяются авторами учебников и учебных пособий? В чем вы видите их отличия от представленных в гл. 5 настоящего учебника?

В Г. Пансков: «Налоговая система — это совокупность

предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства».

С. Г. Пепеляев: «Налоговая система — это взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения».

Б. X. Алиев: «Налоговая система — это система экономико-правовых отношений между государством и хозяйствующими субъектами, возникающих по поводу формирования доходной части бюджета посредством системы законодательно установленных налогов и сборов и других обязательных платежей, исчисление, уплата и контроль за поступлением которых осуществляются по единой методологии налогообложения, разработанной в данном обществе».

Д. Г. Черник-. «Налоговая система государства представляет собой сложное образование, включающее в себя две органически взаимосвязанные подсистемы: подсистему налогообложения и подсистему налогового администрирования. Подсистема налогообложения представлена совокупностью законодательно установленных налогов и сборов, уплачиваемых организациями и физическими лицами в бюджетную систему государства. Подсистема налогового администрирования охватывает совокупность органов, уполномоченных государством осуществлять контроль за соблюдением организациями и физическими лицами обязанностей в качестве налогоплательщиков. Отметим, что в подсистеме налогообложения реализуются фискальная (распределительная и регулирующая функции налогов, а в подсистеме налогового администрирования — контрольная функция налогов».

С. В. Бармина, О. В. Кучеренко, С. Е. Лукашова-. «Налоговая система — это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы построения налогов».

Д А. Майбуров: «Налоговая система — это основанное на определенных принципах целостное единство основных ее элементов, находящихся друг с другом в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. Такими элементами являются:

нормативно-правовая база сферы налогообложения, совокупность налогов и сборов, плательщики налогов и сборов, механизм налогового администрирования».

С. В. Барулин: «Налоговая система представляет собой закрепленную в налоговом законодательстве комбинацию налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль, надзор и управление налоговыми процессами)».

2. В гл. 3 учебника представлены критерии отнесения налоговой системы к той или иной группе. Докажите, используя статистические данные и материалы сайта ФНС России, что Россия действительно относится к тем группам, по которым она указана в примерах.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: