Себестоимость единицы продукции

Рассчитаем себестоимость для трех видов продукции: платье, брюки и блузка 54 размера. Для установления себестоимости нужно подсчитать переменные издержки на каждое изделие (см. табл. 13, 14, 15) и постоянные издержки (см. табл. 16).

Рисунок 2

Таблица 13 – Переменные издержки для брюк

Наименование	Единица измерения	Кол.	Цена, руб	Стоимость на единицу продукции, руб.
Ткань (креп стрейч Bulgari)	погонный метр	1,65	221,6	365,64
Флизелин клеевой 40 г/м²	погонный метр	0,5	32,8	16,4
Застежка-молния 18 см	шт		4,92	4,92
Пуговица	шт		2,5	2,5
Нитки Дор Так	шт
ИТОГО:	422,46

Таблица 14 – Переменные издержки для блузки

Наименование	Единица измерения	Кол.	Цена, руб	Стоимость на единицу продукции, руб.
Ткань (хлопок-мережка Lino)	погонный метр	1,90	242,5	460,75
Флизелин клеевой 20 г/м²	погонный метр	0,5	41,4	20,7
Пуговица	шт		3,0
Нитки Дор Так	шт
ИТОГО:	541,45

Таблица 15 – Переменные издержки для платья

Наименование	Единица измерения	Кол.	Цена, руб	Стоимость на единицу продукции, руб.
Ткань (плательная вискоза)	погонный метр	2,50	184,5	461,25
Флизелин клеевой 20 г/м²	погонный метр	0,5	41,4	20,7
Резина одежная ш.2,5 см	погонный метр	0,6	13,4	2,04
Пуговица	шт		3,0
Нитки Дор Так	шт	3.
ИТОГО:	534,99

Рассчитаем постоянные издержки.

Таблица 16 – Постоянные издержки

Наименование	Сумма за месяц
Заработная плата сотрудников	560 075
Страховые взносы (30%)	168 023
Аренда для предприятия (с учетом коммунальных услуг)	39 800
Аренда для магазина (с учетом коммунальных услуг)	248 000
Реклама	10 000
Амортизация	10 286
Итого:	1 036 184

Объём выпуска в месяц 500 изделий, из них 200 – платья, 150 – брюки, 150 – блузки. Платья от общего выпуска – 40%, брюки – 30%, блузки – 30%. Разнесем пропорционально постоянные издержки на изделия.

Таблица 17 – Постоянные издержки на единицу продукции

Наименование	Постоянные издержки на единицу продукции, руб.
Платье
Брюки
Блузки

Себестоимость платья: 534,99 рублей+2072 рублей = 2606,99 рублей.

Себестоимость брюк: 422,46 рублей +2072 рублей = 2 494,46 рублей.

Себестоимость блузки: 541,45 рублей +2072 рублей = 2 613,45 рублей.

Добавим процент рентабельности и получим розничную цену:

Стоимость платья: 2606,99 рублей +2606,99 рублей*30% = 3 390 рублей.

Стоимость брюк: 2 494,46 рублей+2 494,46 рублей*30% = 3 398 рублей.

Стоимость блузки: 2 613,45 рублей+2 613,45 рублей*30% = 3 243 рублей.

Финансовый план

Для определения окупаемости предприятия, анализа прибылей и убытков произведем расчет показателей на период в 3 года. Первый год рассматривается по месяцам, второй – по кварталам, а третий – общая сумма за год.

Результаты приведены в таблицах 18, 19, 20.

Таблица 18 – Финансовый план за первый год

Объм выпуска

–

Выручка

–

Прямые затраты

Основные фонды

–

Регистрация

–

Аренда

Фонд оплаты труда

–

Страховые взносы (30%)

–

Аммортизационные отчисления

–

10 286

Себестоимость

–

Валовая прибыль

-1408280

УСН (15%)

–

Чистая прибыль

-1408280

Накопленная чистая прибыль

-1408280

-1091656

-775032

-458409

-141785

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Объм выпуска
Выручка
Прямые затраты
Основные фонды	–	–	–	–
Регистрация	–	–	–	–
Аренда
Реклама
Фонд оплаты труда
Страховые взносы (30%)	504067,5	504067,5	504067,5	504067,5
Аммортизационные отчисления
Себестоимость
Валовая прибыль
УСН (15%)	167647,05	167647,05	167647,05	167647,05
Чистая прибыль	949999,95	949999,95	949999,95	949999,95
Накопленная чистая прибыль	3341204,3	4291204,3	5241204,2	6191204,2

Таблица 19 – Финансовый план за второй год

Таблица 20 – Финансовый план за третий год

	год
Объм выпуска
Выручка
Прямые затраты
Основные фонды	–
Регистрация	–
Аренда
Реклама
Фонд оплаты труда
Страховые взносы (30%)
Аммортизационные отчисления
Себестоимость
Валовая прибыль
УСН (15%)	682589,7
Чистая прибыль	3868008,3
Накопленная чистая прибыль	10059212,46

Инвестиционный план

Рассчитаем финансовые показатели.

· Чистая текущая стоимость (NPV) - сумма текущих стоимостей всех спрогнозированных, с учетом ставки дисконтирования, денежных потоков.

NPV =

CFt - приток денежных средств в период t;

It - сумма инвестиций (затраты) в t-ом периоде;

R - барьерная ставка (ставка дисконтирования);

n - суммарное число периодов (интервалов, шагов) t = 1, 2, ..., n (или время действия инвестиции).

Рассчитаем на период в 3 года, барьерную ставку возьмем 8,25 %.

NPV = = 6 055 428 рублей

Таким образом, при ставке дисконтирования равной 8,25 %, чистая настоящая стоимость проекта положительна и составляет 6 055 428 руб. Это означает, что проект способен обеспечить выраженные в средневзвешенной стоимости капитала интересы и ожидания инвесторов и кредиторов.

· Расчет внутренней нормы доходности (IRR) – норма прибыли, порожденная инвестицией. Это та норма прибыли (барьерная ставка, ставка дисконтирования), при которой чистая текущая стоимость инвестиции равна нулю, или это та ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника.

NPV (IRR) = = 0

NPV(IRR) = = 0

IRR = 269%

· Расчет срока окупаемости проекта (PP)

PP =

PP = *12 = 4,37 месяца.

План рисков

Деятельность компании «Barbaris» может быть подвергнута производственным, коммерческим, финансовым и другим рискам. Все риски описаны в таблице .

Таблица – Риски

Риск	Ранг	Способ устранения
Снижения спроса на продукцию		Установление выгодных цен, систем акций и скидок. Увеличение рекламной кампании с акцентом на качество и моду.
Потеря кадров		Установление корпоративной культуры, проведение совместных мероприятий с призами. Установление премии по итогам года (13 зарплата).
Выход из строя швейного оборудования		На предприятии на полной ставке работает наладчик швейного оборудования, который обязан проводить профилактический осмотр и своевременный ремонт оборудования.
Перебои с поставкой материалов		Поддержание тесной связи с поставщиками по городу, составление базы данных всех поставщиков Новосибирска и близлежащих городов.
Некачественное выполнение работ		Использование только лучших материалов. Ввод штрафной системы для технолога и швеи, отвечающей за некачественный элемент.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: