По основным видам деятельности

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

профессор П.Б. Акмаров

_______________________

«______» ____________ 2015 г.

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Рабочая тетрадь для проведения практических занятий

и самостоятельной работы студентов экономического факультета,

обучающихся по направлению бакалавриата «Экономика»

Составители:

З.А. Миронова

Ижевск

ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА

УДК

ББК

Рабочая тетрадь составлена на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного 17.03.2000 г.

Рекомендовано к изданию Редакционно-издательским советом ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, протокол № ______ от «_____» ____________2015г.

Рецензенты:

Н.Б.Пименова- кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики АПК Ижевской ГСХА

Составители:

З.А.Миронова- кандидат экономических наук, доцент кафедры экономического анализа и статистики

А 64 Финансовый анализ:рабочая тетрадь /Сост. З.А. Миронова. - Ижевск: ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, 2015.- 52 с.

В рабочей тетради представлены таблицы по выполнению и оформлению разделов финансового анализа.

УДК

ББК

составление, 2015

Таблица 1 -Состав сравнительного аналитического баланса, тыс. руб.

Наименование статей	На 31 декабря 20___г.	На 31 декабря 20___г.	На 31 декабря 20___ г.	Изменение, тыс. руб.
20__ 20__ гг.	20___ 20__гг.	20__ 20__ гг.
				5=(3-2)	6=(4-3)	7=(4-2)
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Окончание таблицы 1.1.
Наименование статей	На 31 декабря 20___г.	На 31 декабря 20___г.	На 31 декабря 20___ г.	Изменение, тыс. руб.
20__ 20__ гг.	20___ 20__гг.	20__ 20__ гг.
				5=(3-2)	6=(4-3)	7=(4-2)
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Таблица 2 -Динамика сравнительного аналитического баланса

Наименование статей	Изменение к величине на начало года базисного периода, %	Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, %
20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Окончание таблицы 1.2.
Наименование статей	Изменение к величине на начало года базисного периода, %	Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, %
20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого по разделу II
БАЛАНС
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Таблица 3 - Структура сравнительного аналитического баланса

Наименование статей	Структура, %	Отклонение, %
20__ г.	20__ г.	20__ г.	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г
				5=(3-2)	6=(4-3)	7 =(4-2)
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого по разделу II
БАЛАНС
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Окончание таблицы 1.3.
Наименование статей	Структура, %	Отклонение, %
20__ г.	20__ г.	20__ г.	20__к 20__г	20__к 20__г	20__к 20__г
				5=(3-2)	6=(4-3)	7 =(4-2)
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Таблица 4 - Обеспеченность чистыми активами

Показатель	20___ г.	20___ г.	20___ г.
1. Нематериальные активы
2. Результаты исследований и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства
6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Финансовые вложения
8. Отложенные налоговые активы
9. Прочие внеоборотные активы
10. Запасы
11. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
12. Дебиторская задолженность
13. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
14. Денежные средства и денежные эквиваленты
15. Прочие оборотные активы
16. Итого активы принимаемые к расчету
17. Долгосрочные обязательства
18. Краткосрочные заемные средства
19. Кредиторская задолженность
20. Оценочные обязательства
21. Прочие обязательства
22. Итого пассивы принимаемые к расчету
23. Чистые активы
24. Уставный капитал
25 .Валюта баланса
26. Удельный вес чистых активов в стоимости имущества
27. Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала

Таблица 5- Анализ эффективности использования чистых активов

Показатель	20___ г.	20___ г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб.
2. Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
4. Оборачиваемость чистых активов, обороты
5. Продолжительность оборота чистых активов, дней
6. Рентабельность чистых активов, %

Таблица 6 - Анализ наличия, движения и состояния основных средств

Показатель	Год	Отклонение, +,-	Темп роста, %
20__	20__	20__	20__г-20__г	20__г-20__г	20__г к 20__г	20__г к 20__г
Стоимость основных производственных средств, тыс. руб.
Стоимость активной части производственных средств, тыс. руб.
Доля основных средств в активах, %
Доля активной части основных средств, %
Стоимость поступивших основных фондов, тыс. руб.
Стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.
Коэффициент выбытия основных фондов
Коэффициент обновления основных фондов
Коэффициент прироста основных фондов
Сумма начисленного износа всего, тыс. руб. в том числе по активным основным фондам, тыс. руб.
Коэффициент износа основных фондов
Коэффициент износа активной части основных фондов
Коэффициент годности основных фондов
Коэффициент годности активной части основных фондов

Таблица 7 - Анализ основных средств

Показатель	Движение средств	Изменение	Темпы роста остатков, %
остаток на начало периода	поступило	выбыло	остаток на конец периода	абс. откл. тыс. руб.	уд. веса остатков, %
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Здания, сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Рабочий скот
Продуктивный скот
Земельные участки и объекты природопользования
Итого										-
Пассивные основные средства
Активные основные средства

Таблица 8 -Движение и состояние основных средств

Состав основных средств	Остаток на начало периода, тыс. руб.	Поступило, тыс. руб.	Выбыло. Тыс. руб.	Остаток на конец периода, тыс. руб.	Коэффициент обновления, %	Коэффициент интенсивности обновления, %	Коэффициент выбытия, %
Здания, сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Рабочий скот
Продуктивный скот
Земельные участки и объекты природопользования
Итого

Таблица 9 - Состояние источников формирования материальных запасов

Показатель	20 __ г.	20__ г.	20__ г.
1. Материальные запасы, тыс. руб.
2. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
3. Функционирующий капитал, тыс. руб.
4. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
5. Расчёты с кредиторами по товарным операциям, тыс. руб.
6. Общая сумма источников формирования материальных запасов, тыс. руб.
7. Отклонение суммы собственных оборотных средств от стоимости материальных запасов, тыс. руб.
8. Отклонение суммы функционирующего капитала от стоимости материальных запасов, тыс. руб.
9. Отклонение общей суммы источников от стоимости материальных запасов, тыс. руб.

Таблица 10 - Показатели финансовой устойчивости

Показатель	20__ г.	20__ г.	20__г.
1. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.
2. Производственные запасы, тыс. руб.
3. Материальные запасы, тыс. руб.
4. Незавершённое производство, тыс. руб.
5. Дебиторская задолженность, тыс. руб.
6. Оборотные активы, тыс. руб.
7. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
8. Собственный капитал, тыс. руб.
9. Заёмные и дополнительно привлеченные источники, тыс. руб.
10. Валюта баланса, тыс. руб.
11. Коэффициент автономии
12. Удельный вес заёмных средств в стоимости имущества
13. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств
14. Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества
15. Доля дебиторской задолженности в текущих активах
16. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами
17. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
18. Коэффициент маневренности
19. Коэффициент реальной стоимости имущества

Таблица 11- Показатели ликвидности бухгалтерского баланса

Показатель	20__ г.	20__ г.	20__ г.
1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб.
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб.
3. Медленно реализуемые активы, тыс. руб.
4. Трудно реализуемые активы, тыс. руб.
5. Итого активы
6. Наиболее срочные обязательства, тыс. руб.
7. Краткосрочные пассивы, тыс. руб.
8. Долгосрочные пассивы, тыс. руб.
9. Постоянные пассивы, тыс. руб.
10. Итого пассивы
11. Разность между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами, тыс. руб.
12. Разность между быстро реализуемыми активами и краткосрочными пассивами, тыс. руб.
13. Разность между медленно реализуемыми активами и долгосрочными пассивами, тыс. руб.
14. Разность между постоянными пассивами и трудно реализуемыми активами, тыс. руб.

Таблица 12 - Показатели комплексной оценки ликвидности бухгалтерского баланса

Показатель	20__ г.	20__ г.	20__ г.
1. Наиболее ликвидные активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб.
2. Быстро реализуемые активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб.
3. Медленно реализуемые активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб.
4. Итого активы с учетом весовых коэффициентов степени ликвидности активов, тыс. руб.
5. Наиболее срочные обязательства с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.
6. Краткосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.
7. Долгосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.
8. Итого пассивы с учетом весовых коэффициентов степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.
9. Интегральный коэффициент ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 13 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель	20__ г.	20__ г.	20__ г.
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент срочной ликвидности
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
4. Коэффициент общей платежеспособности

Таблица 14 - Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности

Показатель	20__ г.	20__ г.

1. Денежные средства, тыс. руб.
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
5. Материальные запасы, тыс. руб.
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
7. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
8. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
9. Коэффициент текущей ликвидности
10. Условный коэффициент текущей ликвидности № 1 (с.1 гр.3+с.2 гр.2+с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2)	х
11. Условный коэффициент текущей ликвидности № 2 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2)	х
12. Условный коэффициент текущей ликвидности № 3 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2)	х
13. Условный коэффициент текущей ликвидности № 4 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2)	х
14. Условный коэффициент текущей ликвидности №5 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2)	х
15. Условный коэффициент текущей ликвидности №6 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.3+с.7 гр.2+с.8 гр.2)	х
16. Условный коэффициент текущей ликвидности №7 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.3+с.7 гр.3+с.8 гр.2)	х
17. Отклонение коэффициента текущей ликвидности с.9. гр.3 - с.9 гр.2:	х
17.1 за счет изменения денежных средств с.10 гр.3 - с.9 гр.2	х
17.2 за счет изменения краткосрочных финансовых вложений с.11 гр.3 - с.10 гр.3	х
17.3 за счет изменения дебиторской задолженности с.12 гр.3 - с.11 гр.3	х
17.4 за счет изменения прочих оборотных активов с.13 гр.3 - с.12 гр.3	х
17.5 за счет изменения материальных запасов с.14 гр.3 - с.13 гр.3	х
17.6 за счет изменения краткосрочных кредитов и займов с.15 гр.3 - с.14 гр.3	х
17.7 за счет изменения кредиторской задолженности с.16 гр.3 - с.15 гр.3	х
17.8 за счет изменения прочих краткосрочных обязательств с.9 гр.3 - с.16 гр.3	х
18. итого за счет текущих активов с.17.1+с.17.2+с.17.3+с.17.4+с.17.5	х

Таблица 15 - Система критериев для оценки неплатежеспособности организации

Показатель	20__ г.	20__ г.	Нормативное значение показателя
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
3. Число месяцев в анализируемом периоде
4. Коэффициент восстановления платежеспособности
5. Коэффициент утраты платежеспособности

Таблица 16 - Расчет достаточности уровня коэффициента текущей ликвидности для конкретных условий хозяйствования

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: