Задачи по налогу на прибыль и налогу на недвижимость

№ 1. Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса и одновременно занимается розничной торговлей. По какой деятельности следует уплачивать налог на прибыль?

№ 2. Организация понесла расходы по устройству газонов и цветников как на территории предприятия, так и за ее пределами. Какие расходы следует отнести на затраты?

№ 3. Организация понесла расходы по приглашению Деда Мороза для проведения новогоднего праздника. Следует ли данные расходы относить на затраты?

№ 4. На 15 апреля (установленный день для выплаты заработной платы за март) на расчетном счете организации недостаточно средств для уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН. Не внесенная в срок сумма обязательных страховых взносов в ФСЗН является недоимкой, на сумму которой за каждый день просрочки (включая день уплаты) начисляется пеня в размере 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.

Следует ли сумму исчисленных страховых взносов включать в затраты? Следует ли сумму уплаченной пени относить на затраты?

№ 5. Работнику организации предоставляется заем под 5 процентов годовых в размере 2 000 000 руб. сроком на 1 год. Работник погашает заем ежемесячно равными долями. Включается ли сумма займа в затраты и куда относятся проценты?

№ 6. Организация провела модернизацию компьютера, первоначальная стоимость которого составляет 2 000 000 руб., с целью увеличения оперативной памяти. Стоимость дополнительно установленного модуля составляет 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.). Следует ли стоимость дополнительного модуля включать в затраты? Если да, то какую сумму и каким образом?

№ 7. Белорусская организация вступает в международную ассоциацию, зарегистрированную за пределами Республики Беларусь, и согласно действующим правилам участия ежегодно уплачивает взносы. Следует ли данные взносы относить на затраты?

№ 8. Организация оплатила членские взносы в Белорусской торгово-промышленной палате. Следует ли данные взносы относить на затраты?

№ 9. Организация уплатила Министерству информации Республики Беларусь государственную пошлину за регистрацию средства массовой информации (СМИ) – периодического журнала. Следует ли сумму государственной пошлины относить на затраты?

№ 10. В предпринимательской деятельности организация использует 2 автомобиля: один собственный, другой – на основании заключенного договора аренды. Включаются ли в затраты, учитываемые при исчислении облагаемой налогом прибыли, расходы по 2 автомобилям либо только по собственному?

№ 11. Организация занимается производственной деятельностью. В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства по свободным ценам на территории Республики Беларусь. Выручка от реализации этих товаров на территории Республики Беларусь – 2 459 800 тыс. руб. Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении, – 1 278 320 тыс. руб. Необходимо определить прибыль (убыток) от реализации товаров.

№ 12.Организация в январе реализовала оборудование, бывшее в эксплуатации, покупателям Республики Беларусь. Выручка от реализации оборудования – 721 200тыс. руб. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении, – 2 000 тыс. руб. Остаточная стоимость оборудования – 430 900 тыс. руб. Необходимо определить прибыль (убыток) от реализации оборудования.

№ 13. Организация занимается производственной и торговой де­ятельностью. Прибыль от реализации продукции собственного производства за январь текущего года составила 1 480 700 тыс. руб., прибыль от реализа­ции покупных товаров – 940 300 тыс. руб., внереализационные доходы, учи­тываемые при налогообложении, – 18 400 тыс. руб., а внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, – 26 450 тыс. руб.

Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль, за январь месяц соста­вила 270 650 тыс. руб.

Необходимо определить налоговую базу для расчета налога на прибыль за январь текущего года, подлежащую налогообложению.

№ 14. Организация имеет право применить для расчета налога на прибыль ставку 24% и 10%. Организация ведет раздельный учет выручки от реализации и затрат по этим видам деятельности. Прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 24%, за январь текущего года составила 600 000 руб., прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 10%, составила 500 000 руб. Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль – 30 000 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль.

№ 15. Валовая прибыль за отчетный период составила 789 200 тыс. руб. В отчетном периоде организация направила прибыль на приобрете­ние медикаментов для городской больницы, финансируемой из бюджета, 25 400 тыс. руб. Необходимо определить сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль.

№ 16. Валовая прибыль за отчетный период составила 546 100 тыс. руб. В отчетном периоде организация направила прибыль на оплату сче­тов за приобретенную мебель средней школе, финансируемой из бюджета, 39 000 тыс. руб. Необходимо определить сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль.

№ 17. Организация за январь текущего года имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации товаров собственного производства – 1 528 300 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %;

2. Выручка от реализации имущественных прав – 495 000 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %;

3. Выручка от реализации основных средств – 825 000 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %;

4. Затраты по производству и реализации товаров собственного про­изводства:

4.1. расходы на оплату сырья – 465 000 тыс. руб.;

4.2. текущие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, – 5 000 тыс. руб.;

4.3. стоимость покупных комплектующих – 107 500 тыс. руб.;

4.4. оплата транспортных услуг сторонней организации – 4 370 тыс. руб.;

4.5. оплата за электроэнергию – 2 810 тыс. руб.;

4.6. затраты на упаковку – 1230 тыс. руб.;

4.7. расходы на оплату труда – 218 000 тыс. руб., в том числе работ­ников непроизводственной сферы – 95 000 тыс. руб.;

4.8. амортизация основных средств – 149 350 тыс. руб., в том числе основных средств, не участвующих в предпринимательской деятель­ности, – 25 000 тыс. руб.;

4.9. отчисления в Фонд социальной защиты населения – 43 000 тыс. руб.;

4.10. расходы на оплату страховых взносов – 2 200 тыс. руб.;

4.11. экологический налог – 6 400 тыс. руб., в том числе за сверхли­митные выбросы загрязняющих веществ – 1 890 тыс. руб.;

4.12. штрафы в бюджет за нарушения налогового законодатель­ства – 3 700 тыс. руб.;

4.13. командировочные расходы – 810 тыс. руб., в том числе сверх установленных норм – 126 тыс. руб.;

4.14. расходы по обслуживанию иностранной делегации – 1 220 тыс. руб.;

4.15. расходы на рекламу – 1 990 тыс. руб.;

5. Затраты по реализации основных средств, учитываемые при нало­гообложении – 25 000 тыс. руб.;

5.1. остаточная стоимость этих основных средств – 700 000 тыс. руб.;

6. Затраты по реализации имущественных прав, учитываемые при налогообложении – 105 100 тыс. руб.;

7. Внереализационные доходы:

7.1. доходы от сдачи имущества в аренду – 12 500 тыс. руб.;

7.2. прибыль прошлых лет, выявлена в отчетном периоде – 4 810 тыс. руб.;

7.3. санкции за нарушение условий хозяйственного договора, полу­ченные от белорусского покупателя, по реализации товаров собствен­ного производства – 18 400 тыс. руб.;

7.4. суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, – 2 800 тыс. руб. (без НДС);

7.5. доходы от операций с тарой – 1 370 тыс. руб.;

7.6. проценты, полученные за предоставление в пользование денеж­ных средств, – 7 500 тыс. руб.;

8. Внереализационные расходы:

8.1. санкции партнеру за нарушение условий хозяйственного дого­вора – 17 000 тыс. руб.;

8.2. отрицательные курсовые разницы, возникшие при переоценке имущества, – 1 000 тыс. руб.;

8.3. судебные издержки – 600 тыс. руб.;

8.4. расходы обслуживающих производств – 2 900 тыс. руб.;

8.5. затраты на благоустройство города – 2 540 тыс. руб.;

9. Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года - 1 500 900 тыс. руб.

Определите налог на прибыль за январь.

№ 18. Белорусская организация заключила с китайской компанией договор на выполнение работ по строительству объекта «под ключ». Договором предусмотрено выполнение всего комплекса работ, включая проектные строительно-монтажные работы и сдачу готового объекта заказчику. Проектирование объекта начало в феврале 2009 года, строительные работы – в апреле 2009 года; срок сдачи объекта заказчику – июнь 2010 года. Будет ли признаваться деятельность иностранной организации по выполнению этих работ деятельностью через постоянное представительство в Беларуси?

№ 19. Турецкая строительная компания является подрядчиком по договору строительства комплекса административных зданий, заключенному с белорусской организацией. Срок осуществления работ по договору – 24 месяца.

Приведет ли деятельность турецкой компании по строительству комплекса к образованию постоянного представительства?

№ 20. Организация, зарегистрированная в Бельгии, согласно договору купли-продажи поставила медицинское оборудование белорусской организации (клинике). В рамках этого договора бельгийская фирма оказывает услуги по установке оборудования и обучению персонала белорусской клиники правилам работы на этом оборудовании. С этой целью специалисты бельгийской компании приезжают в Республику Беларусь в командировку, срок которой составляет 30 календарных дней. Длительность оказания услуг по договору соответственно составляет 30 календарных дней.

№ 21. Компания, зарегистрированная в Бельгии, оказывает услуги белорусской организации по гарантийному обслуживанию приборов, ранее поставленных этой организации. Обслуживание оборудования осуществляется по условиям договора три раза в год. Срок оказания услуг при каждом обслуживании составляет 20 дней. Для его проведения бельгийская организация арендует помещение в Республике Беларусь. Будет ли такая деятельность бельгийской организации приводить к образованию постоянного представительства на территории Республики Беларусь?

№ 22. Организация, зарегистрированная в Греции, согласно договору купли-продажи поставила оборудование белорусской организации. В рамках этого договора греческая фирма выполняет работы по установке оборудования белорусской организации. С этой целью специалисты греческой компании приезжают в Республику Беларусь в командировку, срок которой составляет 30 календарных дней. Длительность выполнения работ по договору соответственно составляет 30 календарных дней. Будет ли такая деятельность греческой организации приводить к образованию постоянного представительства на территории Республики Беларусь?

№ 23. Бельгийская компания, занимающаяся производством промышленного оборудования, заключила договор с белорусской организацией на представление своих интересов в Республике Беларусь для поиска потенциальных покупателей оборудования и заключения контрактов на его поставку.

Для этого бельгийская компания выдала белорусской организации доверенность на право определения существенных условий контрактов (цены, сроков поставки и т.д.) и подписания договоров от имени бельгийской компании.

Белорусская организация подобной деятельностью в пользу других иностранных организаций ранее не занималась и стала осуществлять ее только в интересах бельгийской компании, регулярно используя предоставленные ей полномочия.

Является ли белорусская организация зависимым агентом?

№ 24. Белорусская организация в 2011 г. взяла в арен­ду у российской организации склад, находящийся в г. Смоленске, и выплачивает ей вознаграждение за аренду. Необходимо ли удерживать налог на доходы?

№ 25. Белорусская туристическая организация в 2011 г. берет в прокат у норвежской фирмы снего­ходы, использует их за пределами Республики Бела­русь и выплачивает ей вознаграждение за прокат. Необходимо ли удерживать налог на доходы?

№ 26. В Белорусском государственном цирке проходят гастроли Московского цирка. Отчетный период – май 2010 года. Выручка от продажи билетов составила 700 000 тыс. руб.

Транспортные расходы, оплаченные организации – резиденту Республики Беларусь, составили 12 000 тыс. руб., арендная плата – 17 000 тыс. руб.

Исчислите налог на доходы иностранной организации.

№ 27.Белорусской организации по договору со швейцарской фирмой передается право на показ фильмов на территории Республики Беларусь. Белорусская организация 21 февраля текущего года перечис­лила резиденту Швейцарии 5 000 долларов за передачу этого права.

Требуется 1) указать плательщика налога на доходы; 2) исчислить налог на доходы; 3) указать срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы в инспекцию Министер­ства по налогам и сборам и сроки уплаты налога на дохо­ды в бюджет.

№ 28. Организация имеет в собственности следующие объекты:

Определите налоговую базу для расчета налога на недвижимость и исчислите его.

№ 29. Организация имеет в собственности следующие объекты:

Необходимо исчислить налог на недвижимость.

№ 30. Действительная стоимость жилого дома в г. Борисов по состоянию на 1 января текущего года равна 24 500 000 руб. Коэффициент типа населенного пункта – 1,2, коэффициент качества среды – 1,15. Необходимо определить налоговую базу по налогу на недвижимость.

№ 31. В прошлом году в качестве налоговой базы для расчета нало­га на недвижимость применялась действительная стоимость жилого дома с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта, равная 32 670 000 руб. На текущий год Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь установлен коэффициент переоценки зданий и стро­ений, принадлежащих физическим лицам, – 1,11156. Необходимо опреде­лить налоговую базу для расчета налога на недвижимость.

№ 32. В текущем году решением Бобруйского районного исполнитель­ного комитета определена расчетная стоимость 1 м² одноэтажного кирпич­ного дома в размере 1 563 900 руб. Общая площадь одноэтажного кирпичного дома составляет 150 м². Коэффициент типа населенного пункта, – 1,43, ко­эффициент качества среды – 1,1. Необходимо определить налоговую базу для расчета налога на недвижимость.

№ 33.Жилой дом расположен в г. Витебске, принадлежит пенсионе­ру по возрасту. Совместно с ним проживает сын трудоспособного возраста. Кроме того, у пенсионера есть в сельской местности дачный домик. Необхо­димо решить вопрос о налогообложении налогом на недвижимость.

№ 34.Жилой дом расположен в сельской местности, принадлежит на праве собственности физическому лицу, постоянно проживающему в сель­ской местности и работающему в сельской школе учителем. Необходимо ре­шить вопрос о налогообложении налогом на недвижимость.

№ 35. Российская фирма имеет на тер­ритории Беларуси постоянное представитель­ство, которое осуществляет предприниматель­скую деятельность и соответственно является плательщиком налогов, сборов (пошлин), уста­новленных законодательством Республики Беларусь. В бухгалтер­ском учете представительства этой фирмы числится недвижимое имущество (здание), рас­положенное в Беларуси.

Часть этого здания российская фирма ис­пользует непосредственно в своей предпринима­тельской деятельности, а часть предполагает передать по договору во временное безвозмезд­ное пользование в текущем году белорусской организации, занимающейся научными приклад­ными исследованиями.

№ 36. Организация арендует для своих работников квартиры у физических лиц. Должна ли организация платить налог на недвижимость от стоимости этих квартир?

№ 37. Организация, оказывающая стоматологические услуги, арендует у физического лица нежилое помещение под стоматологический кабинет. Должна ли организация в этом случае уплачивать налог на недвижимость по арендуемому помещению?

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: