|
Расчет показателей экономической эффективности
Глава 4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Исходные данные
Экономическая эффективность определяется на основе создания и анализа бизнес плана за 5 лет. Сравнение ведется с вариантом, принятым в качестве базового.
Годовой фонд рабочего времени составляет 1807 час. Годовой выпуск деталей составляет 25000 шт./год. Режим работы – односменный.
При базовом варианте бракованная продукция составила 15%. Браковка деталей происходит из-за неточной обработки. В новом варианте брак составляет 5%.
Соответствующие исходные данные для расчета затрат по вариантам представлены в таблице 4.1
Таблица 4.1. Исходные данные для расчета по вариантам
Наименование данных
| Характеристика
|
| Вариант 1
| Вариант 2
| Годовая программа производства деталей: ВГ, шт/год
|
|
| Штучное время обработки деталей: (tШТ), мин
|
|
| Часовая тарифная ставка основных рабочих: СЗЧС, руб./час.
| 24,2
| 24,2
| Коэффициент, учитывающий приработок рабочих: α
| 1,4
| 1,4
| Коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату: КДЗ
| 1,1
| 1,1
| Коэффициент, учитывающий отчисления в фонд соц. Страхования: КС
| 1,266
| 1,266
| Коэффициент, учитывающий численность бригады. β0
|
|
| Первоначальная (восстановительная) стоимость оборудования: КОТ , руб/ед
|
|
| Количество технологического оборудования: О
|
|
|
Коэффициент занятости технологического оборудования: μ0
|
|
| Норма годовых амортизационных отчислений по оборудованию: А, %
|
|
| Затраты на ремонт оборудования: CР, %
| 1,6
| 1,6
| Годовой расход силовой электроэнергии: ЭС, кВт·час/год
|
|
| Стоимость 1кВт·ч электроэнергии: ЦЭ, руб./кВт·ч
| 2,6
| 2,6
| Суммарная установленная мощность оборудования: Nyi ,кВт·ч
|
|
| Коэффициент спроса электроэнергии: КСПР
| 0,5
| 0,5
| Процент брака: КБ, %
| 0,15
| 0,05
| Затраты на смазочно–обтирочные материалы: СВ, руб./год·шт.
|
|
| Затраты на приспособление: СП, руб./год
|
|
| Площадь занимаемая оборудованием: SО, м2
|
|
| Коэффициент занятости площади: μS
| 0,7
| 0,7
| Годовые расходы на содержание помещения: СКГ, руб. /(м2 · год)
|
|
| Коэффициент, учитывающий прочие цеховые расходы: КПРЦ
| 0,25
| 0,25
|
Расчет себестоимости операций
Технологическую себестоимость операции по изготовлению изделия определим по формуле, руб./шт.:
СTi=CЗПi+СOi+СOCHi+СKi+СПРЦi+СOMi,,
где: СOMi - затраты на основной материал приходящийся на изделие выполнений i-й операции;
CЗПi - заработная плата основных и вспомогательных рабочих ( с отчислением приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;
СOi, СOCHi - затраты по эксплуатации оборудования, оснастки, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;
СKi - затраты по использованию производственного здания, приходящие изделие при выполнении i – й операции;
СПРЦi - прочие цеховые расходы, приходящие на изделие при выполнении i – й операции.
Затраты на основной материал определим по формуле, руб./шт.:
СOМi=МЗ·(СМ -СОТХ)·(1+КБ),
где: МЗ - масса заготовки, в кг. МЗ =20;
СМ - стоимость 1 кг материалов, в руб. СМ =29
СОТХ - стоимость 1 кг отходов, в руб. СОТХ =1,8;
КБ - коэффициент брака.
С1ОМ=20·(29-1,8)·(1+0,15)=625,6
С2ОМ=20·(29-1,8)·(1+0,05)=571,2
Заработная плата ( с отчислениями), приходящиеся на изделие по операциям определим по формуле, руб./шт.:
СЗПi=CЗОi+CЗВi+СЗИi ,
где: CЗОi, CЗВi - заработная плата основных и вспомогательных рабочих ( с отчислениями), приходящиеся на изделие при выполнении i – й операции соответственно;
СЗИi - заработная плата инженерно – технических работников, связанных с выполнением i – й операции.
Данное оборудование обслуживает 1 инженер. Он является основным рабочим. Поэтому необходимо рассчитать заработную плату только основных рабочих, т. е.
СЗПi= CЗОi
Заработная плата основных рабочих по операции определим по формуле, руб./шт.:
CЗОi=CЗЧСi ·αi ·KДЗi ·KCi ·ti ·β0i ,
C1ЗОi=24,2·1,4·1,1·1,266·(30/60)·1=23,59
C2ЗОi=24,2·1,4·1,1·1,266·(20/60)·1=15,727
Затраты на эксплуатацию оборудования, руб./шт.:
СОi=CAi+CPi+CЭi+CBi ,
где: CAi - затраты на амортизацию оборудования, приходящиеся на изделие при выполнении i – й операции;
CPi, CЭi, CBi - затраты на ремонт оборудования, энергию, смазочно – обдирочные (вспомогательные) материалы.
Затраты на ремонт оборудования охватывают затраты на все виды ремонтов, на осмотры и все виды межремонтного обслуживания. Данные затраты составляют 16% от первоначальной стоимости оборудования, руб./шт.:
CPi=(KOTi ·CP)/(100 ·BГ)
C1Pi=(3400000 ·1,6)/(100 ·25000)=2,176
C2Pi=(3700000 ·1,6)/(100 ·25000)=2,368
Затраты на электроэнергию, руб./шт.:
СЭi=CЭСi+CЭТi ,
где: CЭСi - затраты на силовую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;
CЭТi - затраты на технологическую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции.
Затраты на силовую электроэнергию, руб./шт.:
CЭСi=(CСi ·ЦЭ)/ВГ
C1ЭСi=(100000 ·2,6)/25000=10,4
C2ЭСi=(80000 ·2,6)/25000=8,32
Затраты на технологическую электроэнергию, руб./шт.:
CЭТi=(ЭТi ·ЦЭ)/ВГ
C1ЭТi=(20000 ·2,6)/25000=2,08
C2ЭТi=(20000 ·2,6)/25000=2,08
Итого затраты на электроэнергию, руб./шт.:
С1Эi=10,4+2,08=12,48
С1Эi=8,32+2,08=10,4
Затраты на смазочно-обтирочные материалы включают затраты на охлаждающую жидкость, производственную воду, технологические газ и другие вспомогательные материалы, руб./шт.:
СВi=(CBi ·Oi ·μ0i)/BГ
С1Вi=(8000 ·1 ·1)/25000=0,32
С1Вi=(10000 ·1 ·1)/25000=0,4
В итоге рассчитаем затраты на эксплуатацию оборудования:
С1Oi=2,176+12,48+0,32=14,976
С2Oi=2,368+10,4+0,4=13,168
Затраты по оснастке включают затраты на приспособления, руб./шт.:
СОСНi=CПi /ВГ
С1ОСНi= С2ОСНi=5000/25000=0,2
Затраты на содержание помещений охватывают ее амортизацию, ремонт, отопление, освещение, руб./шт.:
СКi=(SOi ·μSi CКГ)/ВГ
С1Кi=(30 ·0,7 ·170)/25000=0,143
С2Кi=(20 ·0,7 ·170)/25000=0,095
Прочие цеховые затраты включают расходы по охране труда и технике безопасности, канцелярские расходы и др. Они устанавливают пропорционально сумме затрат по зарплате и оборудованию, руб./шт.:
СПРЦi=(CЗЧСi ·ti ·βOi+COi)·KПРЦ
С1ПРЦ=(24,2 ·(30/60) ·1+14,976)·0,25=6,769
С2ПРЦ=(24,2 ·(20/60) ·1+13,168)·0,25=5,31
Определим полную технологическую себестоимость операции по изготовлении изделия по базовому и проектируемому вариантам, руб./шт.:
С1Ti=23,59+14,976+0,2+0,143+6,769+625,6=671,278
С2Ti=15,727+13,168+0,2+0,095+5,31+574,2=608,7
Таблица 4.2. Текущие затраты на годовую программу
Наименование затрат
| Сумма, руб./год
|
| Вариант 1
| Вариант 1
| Зарплата основных рабочих СЗО
|
|
| Затраты на ремонт оборудования СР
|
|
| Затраты на электроэнергию СЭС
|
|
| Затраты на смазочно-обтирочные материалы СВ
|
|
| Затраты на эксплуатацию оборудования С
|
|
| Затраты по оснастке СОСН
|
|
| Затраты по использованию производственного здания.
|
|
| Прочие цеховые расходы СП
|
|
| Затраты на основные материалы СОМ
|
|
| Полная технологическая себестоимость СТ
|
|
|
Расчет капитальных вложений
Капитальные вложения в мероприятие в общем случае определим по формуле:
К=КОБ+КЗД+КП , руб
где: КОБ - капитальные вложения в оборудование, руб./год;
КЗД - то же в здание и сооружения, руб./год;
КП - прочие капиталовложения, руб./год.
Произведем вычисления капитальных вложений только по изменяющимся затратам (состав и количество оборудования не меняется).
Капиталовложения в здание и сооружение следует рассчитывать по следующей формуле, руб./год:
КЗД=ПРПЛ ·КЗП ·ЦПЛ
где: ПРПЛ - производственная площадь, требующаяся для выполнения операций, м2;
КЗП - коэффициент занятости площади при выполнении данной операции;
ЦПЛ - стоимость 1 м2 производственного здания, руб./м2.
К1ЗД=40·0,7·170=4760
К2ЗД=30·0,7·170=3570
Прочие капиталовложения по старому варианту составляет:
К1П=100000
По новому варианту добавляется затраты на следующие статьи:
- разработка адаптивного регулятора;
- разработка программного обеспечения;
- изготовление и монтаж
Прочие капиталовложения по новому варианту составляет:
К2П=560000
Итого капиталовложения по вариантам
К1=100000+4760=104760
К2=560000+3570=563570
Расчет показателей экономической эффективности
Расчет технико – экономических показателей производится на основе метода ”Cash flow” (разностный подход) с учетом изменения суммы налога на прибыль. Срок жизни проекта (5 лет) соответствует эффективному сроку жизни машин и технологий. Проект согласно мировым тенденциям развития промышленности, таким образом, период планирования составляется на 5 лет.
Определим разницу налога на прибыль между новым и старым вариантом, руб./шт.:
ΔН=(С1-С2) ·0,2,
где: С1, С2 – себестоимость детали соответственно по старому и новому варианту;
0,2 - коэффициент, учитывающий ставку налога на прибыль (20% от налогооблагаемой прибыли, в данном случае от прироста налогооблагаемой прибыли).
ΔН=(671,278-608,7) ·0,2=12,52
Определим чистый денежный поток за один год, руб./год:
ЧДП=[(С1-С2)-ΔН] ·ВГ ,
где: ВГ - годовая программа выпуска деталей, шт./год.
ЧДП=[(671,278-608,7)-12,52] ·25000=1251450
Для определения экономической эффективности определим денежный поток за 5 лет с вычетом стоимости единовременных вложений и с учетом альтернативных упущенных возможностей, а также вычитая стоимость заменяемого оборудования. Для упущенных возможностей воспользуемся ставкой сравнения численное значение савки сравнения примем размер банковского процента по депозиту R=0,25 в год.
Таблица 4.3. План денежных потоков
| Периоды планирования
| Статьи поступлений и отчислений
|
|
|
|
|
|
| С1, руб./шт.
| -
| 659,456
| 659,456
| 659,456
| 659,456
| 659,456
| С2, руб./шт.
| -
| 598,475
| 598,475
| 598,475
| 598,475
| 598,475
|
| -
| 14,635
| 14,635
| 14,635
| 14,635
| 14,635
| К1, руб.
|
| -
| -
| -
| -
| -
| К2, руб.
|
| -
| -
| -
| -
| -
| ЧДП, руб.
| -3700000
|
|
|
|
|
| ЧДП
нарастающим итогом, руб.
| -3700000
| -2448550
| -1197100
|
|
|
| Коэффициент дисконтирования, KDt
|
| 0,781
| 0,61
| 0,477
| 0,373
| 0,291
| Дисконтированный денежный поток, руб.
| -3700000
| -2722618
| -1959233
| -1362291
| -895500
| -531328
|
Рассчитаем чистую текущую стоимость по следующей формуле, руб.:
При данном значении ставки сравнения R=0,25 получаем положительную чистую текущую стоимость, т.е. экономически выгодно. Найдем ЧТС при R=0,51 то есть увеличим норму дисконта для определения внутреннего коэффициента окупаемости.
Для обеспечения эффективности капиталовложений в проект достаточно, чтобы выполнялись условия:
1) ЧТС≥0
2)
Рассчитаем внутренний коэффициент окупаемости по формуле:
Рассчитаем срок окупаемости по формуле, год:
,
где: m – текущий номер периода, при котором должно выполняться условие Sm<KV<Sm+1;
KV – первоначальные капиталовложения в проект (или приведенные к моменту времени t=0 разновременный поток капиталовложений);
Sm, Sm+1 - сумма чистого потока платежей за m и за m+1 период соответственно;
Пm+1 - величина чистого потока платежей за m+1 период, руб.;
Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:
,
где: r=0,13 – ставка дисконтирования;
i=0,1 – годовой темп инфляции;
p=0,05 – доля премии за риск.
Вывод
Использование плазменных технологий связано с большими капиталовложениями. В этом разделе дипломного проекта был произведен расчет экономической эффективности от внедрения нового технологического комплекса, взамен старого.
Применение нового технологического комплекса позволят снизить процент брака с 15 до 5. Чистая текущая стоимость реализации данного проекта составляет 1071449,456 рублей. Внутренний коэффициент окупаемости 47 %. Срок окупаемости 3 года.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|