|
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года
Тема: Отражение хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учёта
Практическое занятие 7.
Цель занятия :изучить порядок отражения операций на счетах синтетического и аналитического учёта, составления оборотных ведомостей и баланса
Необходимо:
- Открыть счета синтетического учёта на основе баланса, приведенного в таблице 1.7, заранее подсчитав валюту баланса.
- Открыть счета аналитического учёта на основе баланса и ведомостей остатков по счетам аналитического учёта, подсчитав заранее сумму всего (таблицы 1.8, 1.9, 1.10, 1.11).
- Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, записав их в соответствующих графах таблицы 1.12, и разнести по синтетическим и аналитическим счетам.
- Подсчитать обороты и вывести конечные остатки на счетах синтетического и аналитического учёта.
- Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам (таблицы 1.13 – 1.17).
- Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля этого года (таблица 1.18)
Таблица 1.7
Баланс ОАО «Украина» на 1 января текущего года
| Актив
| Пассив
| | статьи баланса
| Сумма, грн.
| статьи баланса
| Сумма, грн.
| | Основные средства (10)
|
| Уставный капитал (40)
|
| | Износ основных средств(131)
| (50000)
| Расчёты с отечественными поставщиками (631)
|
| | Семена и корма (273)
|
| Расчёты по выплатам работникам (661)
|
| | Сырьё и материалы (201)
|
| Резервный капитал (43)
|
| | Топливо (203)
|
| Долгосрочные кредиты банка в нац. валюте (501)
|
| | Стройматериалы (205)
|
|
|
| | Запасные части (207)
|
|
|
| | Текущие биологические активы (21)
|
|
|
| | Касса (301)
|
|
|
| | Текущий счёт (311)
|
|
|
| | Расчёты с отечественными поставщиками (631)
|
|
|
| | Расчёты с отечественными покупателями (361)
|
|
|
| | Баланс
|
| Баланс
|
| Таблица 1.8
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 273 «Корма» в ОАО «Украина»
| Наименование аналити-ческих счетов
| Единицы измерения
| Количество
| Цена за единицу, грн.
| Сумма, грн.
| | Ячмень
| ц
|
| 4.00
|
| | Кукуруза
| ц
|
| 6.00
|
| | Сено разное
| ц
|
| 2.00
|
| | Силос
| ц
|
| 3.00
|
| | Овёс
| ц
|
| 4.00
|
| | Комбикорм
| ц
|
| 8.00
|
| | ВСЕГО
| *
| *
| *
|
| Таблица 1.9
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 205 «Строительные материалы» в ОАО «Украина»
| Наименование аналити-ческих счетов
| Единицы измерения
| Количество
| Цена за единицу, грн.
| Сумма, грн.
| | Лес кругляк
| м3
|
| 140.00
|
| | Цемент
| Тонн
|
| 136.00
|
| | Кирпич
| тыс.шт.
|
| 140.00
|
| | Гвозди
| кг.
|
| 1.50
|
| | ВСЕГО
| *
| *
| *
|
| Таблица 1.10
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 203 «Топливо» в ОАО «Украина»
| Наименование аналити-ческих счетов
| Единицы измерения
| Количество
| Цена за единицу, грн.
| Сумма, грн.
| | Дизельное топливо
| кг
|
| 1.70
|
| | Бензин А-76
| кг
|
| 1.90
|
| | Автол
| кг
|
| 2.50
|
| | ВСЕГО
| *
| *
| *
|
| Таблица 1.11
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 631 «Расчёты с отечественными поставщиками» в ОАО «Украина»
| Наименование аналитических счетов
| Сумма, грн.
| | дебет
| кредит
| | Райпостав
|
| -
| | Комбикормовый завод
| -
|
| | Строительно-монтажное управление
|
| -
| | Завод строительных материалов
| -
|
| | ВСЕГО
|
|
|
Таблица 1.12
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года
| №
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция
| В А Р И А Н Т Ы
| | дебет
| кредит
| I
| II
| III
| IV
| V
| | кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| | А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №123.
Получено от «Крымснаба»:
дизельное топливо, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | бензин, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | автол, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Счёт-фактура №104.
От комбикормового завода получено: комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №84.
Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №125.
От «Крымснаба» получено:
цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | гвозди, кг.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | лес, м куб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Ведомость расхода кормов
№10
Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| силос, ц.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Ведомость расхода кормов №12
Списано на корм рабочей
скотине сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | овёс, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Ведомость расхода кормов №13
Списано на корм молодняку
свиней комбикорм
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Ведомость расхода кормов №14
Списано на корм молодняку
КРС:
сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | силос, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Лимитно-заборная карта №20
На строительство коровника
израсходовано:
лес, м куб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | гвозди, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Лимитно-заборная карта №20
На строительство автогаража
израсходовано:
кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Списано израсход. топливо
На работу тракторов в
отрасли растениеводства:
бензин А-76, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | автол, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | дизельное топливо, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| На работу грузового транс-
порта списано бензин А-76,кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата.
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Платёжное поручение №3.
Перечислено с текущего счёта долг:
Комбикормовому заводу
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| | Заводу стройматериалов
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Акт на списание основных
средств №15. Списана
первичная стоимость
телятника в результате
физического износа
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Объявление на взнос налич-ных денег, расходный кассовый ордер №29. Внесе-на на текущий счёт неполу-ченная заработная плата
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| ВСЕГО по журналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1.12
| №
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция
| В А Р И А Н Т Ы
| | дебет
| кредит
| VI
| VII
| VIII
| IX
| X
| | кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| | А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №123.
Получено от «Крымснаба»:
дизельное топливо, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | бензин, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | автол, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
|  2
| Счёт-фактура №104.
От комбикормового завода получено: комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №84.
Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №125.
От «Крымснаба» получено:
цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | гвозди, кг.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | лес, м куб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Ведомость расхода кормов
№10
Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| силос, ц.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
|
Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Ведомость расхода кормов №12
Списано на корм рабочей
скотине сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | овёс, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Ведомость расхода кормов №13
Списано на корм молодняку
свиней комбикорм
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|  8
| Ведомость расхода кормов №14
Списано на корм молодняку
КРС:
сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | силос, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Лимитно-заборная карта №20
На строительство коровника
израсходовано:
лес, м куб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | гвозди, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Лимитно-заборная карта №20
На строительство автогаража
израсходовано:
кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Списано израсход. топливо
На работу тракторов в
отрасли растениеводства:
бензин А-76, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | автол, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | дизельное топливо, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| На работу грузового транс-
порта списано бензин А-76,кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата.
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Платёжное поручение №3.
Перечислено с текущего счёта долг:
Комбикормовому заводу
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| | Заводу стройматериалов
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Акт на списание основных
средств №15. Списана
первичная стоимость
телятника в результате
физического износа
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Объявление на взнос налич-ных, расходный кассовый ордер №29. Внесено на текущий счёт неполученная заработная плата
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| ВСЕГО по журналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 
Продолжение таблицы 1.12
| №
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция
| В А Р И А Н Т Ы
| | дебет
| кредит
| XI
| XII
| XIII
| XIV
| XV
| | кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| кол-во
| сумма,грн.
| | А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №123.
Получено от «Крымснаба»:
дизельное топливо, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | бензин, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | автол, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Счёт-фактура №104.
От комбикормового завода получено: комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №84.
Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Счёт-фактура №125.
От «Крымснаба» получено:
цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | гвозди, кг.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | лес, м куб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Ведомость расхода кормов
№10
Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| силос, ц.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Всего:
|
|
| *
|  3150
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
|
Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Ведомость расхода кормов №12
Списано на корм рабочей
скотине сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | овёс, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Ведомость расхода кормов №13
Списано на корм молодняку
свиней комбикорм
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Ведомость расхода кормов №14
Списано на корм молодняку
КРС:
сено, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | силос, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | комбикорм, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Лимитно-заборная карта №20
На строительство коровника
израсходовано:
лес, м куб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | гвозди, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Лимитно-заборная карта №20
На строительство автогаража
израсходовано:
кирпич, тыс. шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | цемент, т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего
|
|
| *
|  5264
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| Продолжение таблицы 1.12
| А
| Б
| В
| Г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Списано израсход. топливо
На работу тракторов в
отрасли растениеводства:
бензин А-76, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | автол, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | дизельное топливо, кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| На работу грузового транс-
порта списано бензин А-76,кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата.
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| |
| Платёжное поручение №3.
Перечислено с текущего счёта долг:
Комбикормовому заводу
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| | Заводу стройматериалов
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| | Всего:
|
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| *
|
| |
| Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части
|
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
|
*
|
| 
Продолжение таблицы 1.12
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
