III. Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса)

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

объем дневных продаж

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

прибыль от реализации стр.050 формы №2

--------------------------------, или К5 = ------------------------------ .

выручка от реализации стр. 010 формы №2

Рентабельность деятельности предприятия К6:

чистая прибыль стр.190 формы №2

--------------------------------, или К6 = ------------------------------ .

выручка от реализации стр. 010 формы №2

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль стр.140 формы №2

--------------------------------, или ------------------------------ .

итог баланса стр. 700 баланса

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1 и выше

К2 - 0,8 и выше

К3 - 1,5 и выше

К4 - 0,4 и выше - для всех предприятий, кроме предприятий торговли

0,25 и выше - для предприятий торговли и лизинговых компаний

К5 - 0,10 и выше

К6 - 0,06 и выше.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса для малого предприятия

УПРОЩЕННАЯ ФОРМА БАЛАНСА

Ликвидные средства - в графу вносятся: остаток наличных денег в кассе; остатки средств на расчетных, текущих валютных и депозитных счетах предприятия, подтвержденные банковскими выписками; а также иные ликвидные средства Заемщика.

Товары и запасы - в графу вносятся документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) стоимость находящихся в распоряжении предприятия товарно-материальных запасов по их видам.

Прочие активы - в графу вносится документально подтвержденная (договоры купли-продажи, контракты и т.п.) текущая (не просроченная) задолженность покупателей и заказчиков перед предприятием, а также выданные предприятием авансы.

Основные средства - в графу вносится документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) стоимость находящихся в распоряжении предприятия и используемых в его хозяйственной деятельности основных средств (в том числе приобретенные заемщиком-предпринимателем в качестве физического лица) с расшифровкой по их видам.

Товары на реализации - в графу вносится стоимость товаров, взятых предприятием на реализацию.

Кредиторская задолженность - в графу вносятся суммы кредиторской задолженности предприятия с расшифровкой по их видам.

Собственный капитал - в графу вносится разница между (гр.1+гр.2+гр.3+гр.4) и (гр.5+гр.6).

УПРОЩЕННАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Выручка (поступление средств) от реализации - в графу вносится сумма валового дохода предприятия от его основной хозяйственной деятельности.

Выручка (поступление средств) от прочей деятельности - в графу вносится сумма дохода предприятия от прочей хозяйственной деятельности, не внесенная в графу 1.

Расходы на закупку товаров (приобретение сырья) - в графу вносится сумма расходов предприятия на приобретение сырья и материалов для основной хозяйственной деятельности, а также товаров для перепродажи.

Трудозатраты - в графу вносятся суммы расходов предприятия на оплату труда наемных работников, имеющие регулярный характер.

Расходы за оказанные услуги по договорам подряда - в графу вносятся суммы расходов предприятия за оказанные услуги для осуществления его хозяйственной деятельности.

Аренда помещений - в графу вносится сумма расходов предприятия на аренду производственных, торговых, складских, офисных и иных площадей, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности.

Вода, телефон, электроэнергия - в графу вносятся суммы расходов предприятия на оплату указанных коммунальных услуг.

Транспортные расходы - в графу вносятся суммы расходов предприятия на оплату транспортных услуг, предоставляемых третьими лицами и связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности, а также содержанием собственного автотранспорта.

Обслуживание ранее полученных кредитов и займов - в графу вносятся суммы расходов предприятия на уплату процентов по ранее полученным кредитам и займам.

Прочие расходы - в графу вносятся суммы расходов предприятия, не учтенные в графах 4-10, с расшифровкой по видам.

Налоги - в графу вносятся суммы уплаченных предприятием налогов.

Все поступления должны иметь документальные подтверждение. Затраты, понесенные предприятием в ходе ведения хозяйственной деятельности, но не подтвержденные документально, также включаются в состав расходов для целей составления упрощенной формы отчета о прибылях и убытках.

Для оценки финансового состояния малого предприятия используются следующие оценочные показатели:

· коэффициент текущей ликвидности КЛ;

· коэффициент наличия собственных средств КСС;

· коэффициент рентабельности КР.

Расчет показателей производится на основе приведенных выше упрощенной формы баланса и упрощенной формы отчета о прибылях и убытках (для заемщиков, не ведущих стандартную бухгалтерскую отчетность), либо на основе стандартной бухгалтерской отчетности (расчеты показателей приведены выше).

При расчете оценочных показателей предприятия, ведущего стандартную бухгалтерскую отчетность, порядок расчета коэффициентов КЛ, КСС и КР соответствует порядку расчета коэффициентов К3, К4 и К6, приведенному выше.

Расчет оценочных показателей Заемщика, не ведущего стандартную бухгалтерскую отчетность:

· расчет коэффициентов КЛ и КССпроизводится на основе упрощенной формы баланса.

КЛ=(гр.1+гр.2+гр.3) : (гр.5+гр.6)

КСС=(гр.7) : (гр.5+гр.6+гр.7)

· расчет коэффициента КРпроизводится на основе упрощенной формы отчета о прибылях и убытках.

КР=(гр.14) : (гр.3)

Достаточные значения показателей:

КЛ-2,0 и выше

КСС -0,6 и выше

КР -0,1 и выше – для торговли;

0,05 и выше – для производства и сферы услуг.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: