Общая характеристика российской налоговой системы.
Институт Юстиции (5 курс)
Примерный перечень вопросов к экзамену по курсу «Налоговое право»
Понятие налога и сбора по законодательству РФ
Классификация налогов: прямые, косвенные, целевые, рентные.
Добросовестность и злоупотребление правом в сфере налогообложения
Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование
Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в РФ. Принципы построения системы налогов и сборов.
НДФЛ: объект налогообложения, виды и формы дохода, налоговая база. Порядок определения налоговой базы в зависимости от вида дохода.
Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные и социальные. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
НДФЛ: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
НДФЛ: налогоплательщики, понятие физического лица-резидента и нерезидента, различия между ними.
НДФЛ: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога, обязанности налогового агента и налогоплательщика и ответственность за их неисполнение.
Налоговые вычеты по НДФЛ: профессиональные вычеты Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
Налоговые вычеты по НДФЛ: имущественные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
НДФЛ: порядок исчисления и порядок уплаты данного налога.
Налоговые декларации по НДФЛ: основания и порядок предоставления.
Избежание двойного налогообложения по НДФЛ: основные принципы и способы.
НДС: Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС.
НДС: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
НДС: налоговые вычеты, основание и порядок применения.
НДС: момент определения налоговой базы.
НДС: налоговый период и налоговые ставки.
НДС: счет-фактура и налоговые декларации по налогу.
НДС: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по НДС. Восстановление НДС.
НДС: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
НДС при экспортно-импортных операциях в Таможенном союзе ЕврАзЭС: основные принципы и порядок налогообложения.
Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
Акцизы: налоговые ставки, налоговый период.
Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
Акцизы: налоговая база, порядок определения.
Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по НК РФ.
Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения.
Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
Основания и порядок зачета и (или) возврата государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Специальные налоговые режимы: понятие, виды.
УСН: налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
УСН: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
УСН: налоговый учет и налоговая декларация
УСН: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках УСН.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика и порядок введения.
ЕНВД: объекты налогообложения и налоговая база.
ЕНВД: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при ЕНВД.
ЕНВД: налогоплательщики и условия применения.
Транспортный налог: налогоплательщики, объекты обложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок (на примере Свердловской области).
Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы (на примере Свердловской области).
Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу (на примере Свердловской области).
Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
Налог на имущество организаций: виды налоговой базы, порядок определения налоговой базы.
Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты (на примере Свердловской области).
Земельный налог: налогоплательщики и объект налогообложения.
Земельный налог: порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу (на примере МО «г. Екатеринбург»).
Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Налог на имущество физических лиц: налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога (на примере МО «г. Екатеринбург»).
Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
Правовая природа платежей за загрязнение окружающей природной среды.
Налоговые льготы. Понятие, классификация льгот, примеры льгот по федеральным, региональным и местным налогам и сборам.
Вопрос 1
Общая характеристика российской налоговой системы.
Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в государстве существенных условий налогообложения.
Налоговая система явл-ся более широким понятием налогового права и не ограничивается перечислением налогов и сборов, а включает в себя и др. элементы.
Элементы налоговой системы:
- экономическая хар-ка самой налоговой системы
- налоговая политика гос-ва, текущие перспективные направления
- система и принципы налогового законодательства
- система налоговых и иных фискальных органов
- условия взаимодействия бюджетных и налоговых систем
- порядок распределения налогов по бюджетам
- формы и методы налогового контроля
- порядок и условия налогового производства
- ответственность субъектов налоговых правоотношений
- способы защиты прав и интересов налогоплательщиков
И т.д.
Налоговая система РФ базируется на системе принципов налогообложения, она включает:
1)Принцип единства налоговой системы – взаимосвязанность правовой базы налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, единой валюты, в которой уплачиваются налоги и сборы, органов, осуществляющих налоговый контроль и обеспечивающих налоговую безопасность, санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах.
2)принцип справедливости налогообложения – при установлении налогов должна учитываться способность налогоплательщика к уплате налогов.
3)принцип эластичности налоговой системы – способность е гибко учитывать перемены социально-экономического характера в стране с учетом изменений в составе налогоплательщиков, их налоговую способность и отношение к налоговым обязанностям.
4)стабильность налоговой системы предполагает, что ее реформирование должно чередоваться с периодами относительной неизменности налогообложения. И др.
5) исчерпывающий перечень налогов
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|