Финансовые основы страховой деятельности

Доход страховой компании - совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законом деятельности.

Доход страховщика — это совокупная сумма денежных поcтуплений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

В зависимости от источника поступления доходы страховых компаний условно делятся на три группы:

1) доходы от страховой деятельности (Доходы от страховых операций — основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие компании страхового бизнеса. Главным элементом этих доходов страховой компании являются взносы страхователей (страховые премии) по договорам прямого страхования. Страховая компания может совершать страховые операции, посредством механизма сострахования, принимая определенную долю общего риска (ответственности) и получая адекватную часть совокупной страховой премии. Вовлеченность страховой компании в систему перестрахования обеспечивает ее перестраховочной премией — еще одним источником дохода от страховой деятельности, доходы страховой компании.);

2) доходы от инвестиционной деятельности (Инвестиционная деятельность страховых компаний основана на использовании взносов страхователей в качестве источника капиталовложений. Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т.д. Инвестиционный доход служит важным источником доходов для страховых компаний. За счет этого источника страховщик гарантирует бонусы своим клиентам.);

3) прочие доходы (полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

К ним относятся:

• суммы процентов, начисленных на депо премий;

• суммы, полученные в порядке регресса;

• прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

• доходы от сдачи в аренду;

• суммы возврата страховых резервов;

• оплата консультационных работ, обучения.).

В ходе своей деятельности страховщик несет определенные расходы, т.е. предоставление страховой защиты сопровождается определенными затратами. Расходы страховой компании, обусловленные ведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании.

В состав расходов страховой компании включаются: выплаты страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в страховые резервы; страховые взносы, переданные в перестрахование; расходы на ведение дела; прочие расходы.

Расходы страховой компании можно классифицировать по разным признакам:

1) по времени осуществления (последовательности финансирования);

2) по отношению к основной деятельности (связи со страховыми операциями);

3) по целевому назначению (содержанию проводимых операций).

Страховые резервы — это денежные фонды, формирующиеся страховой компанией с целью выплаты страховых возмещений страхователям при наступлении страховых случаев и регулирования убытков самой страховой компании.

Страховые резервные фонды складываются из страховых взносов, уплачиваемых страхователями. Из этих фондов страхователям впоследствии выплачивается страховое возмещение.

Страховая компания имеет право распоряжаться своим резервным фондом так, как посчитает нужным.

Страхователь, заключивший договор личного страхования со страховой компанией, может получить ссуду из страхового резервного фонда данной компании (при условии, что сумма ссуды не превышает страховой суммы).

Страховой резервный фонд состоит из следующих частей:

1. Страховой резервный фонд по рисковым видам страхования (создается на основе таких видов страхования, как страхование ответственности, имущественное страхование, страхование предпринимательских рисков и т.д.).

2. Страховой резервный фонд по накопительным видам страхования (создается на основе некоторых видов личного страхования и т.п.).

3. Страховой резервный фонд по перестрахованию (создается на основе договоров перестрахования, покрывающих чересчур большие риски, например, авиакатастрофы, стихийные бедствия и т.д.).

Страховой резервный фонд является временно свободным денежным активом и не является частью доходов страховой компании.

Страховой резервный фонд и страховые запасы не являются одним и тем же. Страховые запасы используются страховой компанией для извлечения дополнительной прибыли (например, посредством инвестирования).

Страховые резервные фонды существуют в трех типах:

1. Централизованные страховые резервные фонды (их источником является государственный бюджет, они находятся в распоряжении государства).

2. Самострахование (страховые резервные фонды, формирующиеся внутри организаций с целью компенсации потенциальных убытков от возникновения непредвиденных ситуаций).

3. Непосредственно само страхование (страховые резервные фонды формируются за счет взносов страхователей, которые уплачивают с целью в будущем получить денежную компенсацию убыткам, понесенным в результате возникновения страхового случая).

Страховые резервы размещаются страховщиками на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Запрещается использование средств страховых резервов для:

-заключения договоров займа (кредитных договоров) с физическими и юридическими лицами;

-заключения договоров купли-продажи;

-приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;

-вложения в интеллектуальную собственность.

Страховые организации при инвестировании средств страховых резервов обязаны соблюдать следующие соотношения:

-не менее 10 процентов средств резервов - государственные ценные бумаги, в т.ч. ценные бумаги областных, краевых и местных органов управления;

-не более 40 процентов - недвижимое имущество;

-не более 50 проц. - банковские вклады (депозиты);

-не более 40 процентов - ценные бумаги акционерных обществ, прочие права участия, другие ценности;

-не более 10 процентов - валютные ценности;

-не менее 5 процентов - на расчетном счете в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования.

Не менее 80 процентов средств страховых резервов должны быть инвестированы на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено действующим законодательством и международными соглашениями, заключенными Российской Федерацией.

Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.

Перестрахователь — страховщик, принявший на страхование риски и передавший часть этих рисков вместе с частью страховой премии по этим рискам другому страховщику. Взамен он получил обязательство возмещения части расходов, вызванных наступившими по этим рискам страховым случаям. Перестрахователя называют также передающей компанией или цедентом. Перестраховщиком называют страховщика, принявшего в перестрахование риски. Перестраховщика называют также цессионарием или цессионером, а процесс передачи рисков в перестрахование — цессией.

Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события. Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по имущественному страхованию, принятых на себя страховщиками. Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства. Наряду с договором перестрахования в качестве подтверждения соглашения между перестрахователем и перестраховщиком могут использоваться иные документы, применяемые исходя из обычаев делового оборота.

Всего существует три основных формы перестрахования:

1)факультативная (подразумевает самостоятельное решение страховщика о целесообразности перестрахования конкретного риска, а также самостоятельный поиск адекватного перестраховщика.)

2)облигаторная (При облигаторном страховании происходит автоматическое перестрахование любых рисков. Основывается оно на договоре между страховой и перестраховочными компаниями. Первая сторона обязуется передавать определенную часть крупных рисков, а вторая – их принимать. В содержании облигаторного договора должны быть указаны не только риски, подлежащие перестрахованию, но и ряд других условий, таких как размер перестраховочной премии, перестраховочной комиссии, лимиты ответственности и т.д. Облигаторный договор обязывает передавать страховщиком в перестрахование все риски, фигурирующие в договоре.)

3)смешанная (содержит в себе элементы первых двух).

Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Оценка финансовой деятельности страховой компании, ее финансовой устойчивости происходит путем анализа формирования ее финансовых результатов.

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: 1)финансового результата от проведения страховых операций,

2)финансового результата от проведения инвестиционной деятельности,

3)финансового результата от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании — это балансовая прибыль или убыток.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: