Тема урока: Доходы и расходы банковских учреждений

Тема: Статистика финансовых результатов

Для характеристики деятельности банковской системы, степени удовлетворения потребностей клиентов в банковских услугах используют следующие показатели:

1. Количество банков, филиалов банков – всего на 100 тыс. населения.

2. Собственный капитал банка. Складывается из уставного фонда, прочих фондов, результатов финансовой деятельности текущего года, прибыли (убытков) прошлых лет, собственных выпущенных акций, долевого участия в других банках.

3. Страховой фонд банка.

4. Резервный фонд.

5. Уставный фонд.

6. Специальный фонд.

7. Абсолютная величина привлеченных и заемных средств банка.

8. Абсолютная величина банковских активов – всего, на 100 тыс. на населения и на один банк.

9. Абсолютная величина банковских активов – всего, на 100 тыс. на населения и на один банк, подверженных кредитному риску.

10. Абсолютная величина проблемных активов.

11. Доли проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску.

12. Абсолютная величина банковских пассивов – это сумма собственных, привлеченных и заемных средств банка.

Подробным изучением процессов, происходящих в банковской системе, занимается банковская статистика. Она изучает такие явления, как:

ü осуществление безналичных расчетов;

ü аккумулирование временно свободных денежных средств физических и юридических лиц;

ü оборот наличных денег через кассы банковских учреждений;

ü долгосрочное и краткосрочное кредитование;

ü сберегательное дело;

ü кассовое исполнение государственного бюджета.

Сумма доходов банковских учреждений показывает стоимость реализованных банковских услуг за определенный период. В состав доходов включаются следующие элементы:

· проценты, полученные банков за предоставленные кредиты;

· плата клиентов за расчетно-кассовое обслуживание;

· доходы от факторинговых и лизинговых операций;

· доходы от продажи наличной иностранной валюты;

· комиссионные вознаграждения за услуги по корреспондентским операциям с другими банками и за услуги физическим и юридическим лицам;

· доходы от участия в деятельности других предприятий, дивиденты;

· доходы по операциям с ценными бумагами;

· доходы по информативным, консультативным услугам;

· полученные пени. Штрафы, неустойки;

· прочие доходы.

В аналитических целях перечисленные виды доходов группируются в следующие разряды: процентные доходы, комиссионные доходы, прочие банковские доходы, прочие операционные доходы, нераспределенные доходы(структура доходов)

делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

При анализе банковских доходов определяют их структуру, т. е. удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме или соответствующей группе доходов.

Кроме показателей структуры доходов исчисляются относительные показатели размеров доходов на 1000 руб. активных операций, кредитных ресурсов на одного работника банковских учреждений.

Процентные доходы банка складываются под влиянием двух факторов:

- изменения объема оказываемых услуг ( у );

-изменения среднего уровня % ой ставки по оказанным услугам ( …).

Прирост (уменьшение) % - ых доходов банка за счет первого фактора определяется по формуле:

Прирост ( уменьшение) % - ых доходов банка за счет второго фактора определяется по формуле:

где – размер оказанных услуг соответственно в отчетном и базисном периодах - размер средней % ой ставки в отчетном и базисном периодах.

Размер средней % ой ставки определяется по формуле средней арифметической из % ой ставки по каждому виду услуг, взвешенной на объем каждого вида услуг:

Алгебраическая сумма влияния перечисленных факторов должна дать общее изменение % - ых доходов банка:

Такой анализ позволяет количественно оценить, какой из факторов в большей степени оказал влияние на сумму %- ых доходов от оказанных услуг. При более глубоком анализе можно установить причины, вызвавшие изменения указанных выше факторов.

К статьям расходов относятся:

· начисленные и уплаченные % - ы по счетам предприятий и организаций, срочным вкладам и депозитам:

· начисленные % - ы за кредиты, полученные от других банков:

· плата другим банкам за расчетно - касcовое обслуживание;

· уплаченные комиссионные вознаграждения за услуги и корреспондентские отношения другим банкам;

· расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой и других валютных операций;

· расходы по операциям с НБ;

· почтовые и телефонные расходы по операциям клиентов;

· расходы по перевозке ценностей и банковских документов;

· расходы на рекламу, консультационные, информационные и аудиторские услуги;

· расходы по содержанию банка;

· амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

· уплаченные пени, штрафы и неустойки;

· прочие расходы.

Перечисленные виды расходов группируются в следующие разделы: %- ые расходы, комиссионные расходы, прочие банковские расходы, прочие операционные расходы, отчисления в резервы, перераспределенные расходы ( структура расходов).

На размер % - ых расходов оказывают влияние 2 фактора:

1) изменение объема услуг (у);

2) изменение средней процентной ставки (i).

Влияние первого фактора определяется:

Влияние второго:

При этом должно соблюдаться следующее равенство:

Этот анализ позволит акцентировать внимание на способах устранения или уменьшения воздействия переменных факторов на размер расходов путем уменьшения структуры услуг ( изменения соотношения между срочными депозитами до востребования, изменения соотношения между депозитами по срокам привлечения, по группам клиентов и т. д. ).

Различают расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые расходы имеют строгие ограничения в их размере (расходы на рекламу, командировочные расходы, на подготовку кадров и т.д).

Показатели доходов и расходов банков используют для расчета общих коэффициентов дееспособности и по отдельным операциям.

расходы банка

коэфф-т общей дееспособности = доходы банка

% расходы по кредитным операциям

коэфф-т дееспособности = % доходы по кредитным операциям

по кредитным операциям

Переменные показатели должны быть меньше 1. Сопоставление расходов банка с его доходами характеризуют способность банка за счет доходов покрыть свои расходы, соблюдая принцип финансовой самостоятельности и финансовой ответственности.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: