Сделай Сам Свою Работу на 5

Учет расч-в с подотч.лицами.





Счет 71 предн. для обобщ-я инф-и о расч-х с раб-ми по суммам, выдан. им под отчет на предст.расх-ы(хоз., опер.) И на команд.расх-ы, а также по суммам, израсх. в интересах орг-и и подлеж. возмещ-ю.

Выдача ден.ср-в под отчет отраж. по Д 71 и К 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета".Испол-е подотч.лицом ден.ср-в корпор.карточки отраж. по Д 71 и К 55.

Расход подотч.сумм отраж. на осн-и аванс.отчетов по Д сч-в мат.цен-й, з-т на пр-во и др. и К 71.Неизрасх.суммы д.б.возвращ. подотч. лицом в кассу орг-и. Не возвращ. в уст.сроки подотч.суммы отраж. по Д 94. В дальн. эти суммы отраж. по Д 70 К 94. При невозм-и удержания таких сумм с раб-в задолжен-ь спис. в Д 73 с К 94. Погашение задолжен-и орг-и подотч.лицам отраж. по Д 71 и К сч-в учета ден.ср-в. По истеч-и сроков исков.давности непогаш.КЗ вкл. в состав внереал.дох-в орг-и. На дан.сч-е м.отраж. оп-и по выдаче под отчет ден.док-в, путевок. Анал.учет по71 вед. по кажд.выд. под отчет сумме.

Дт 71Кт 50,51,52- Выдача денежных средств под отчет

Дт 71Кт 50 - возм-е перерасх-а по авансовому отчету

Дт 71 Кт 55- Исп-е подотч.лицом ден.ср-в, наход. на карт-счете

Дт 71 Кт 90- Отражение выручки, подлежащей к поступлению от подотчетного лица за реал.с/х.прод-ю на рынке



Дт 71 Кт 92- Списание КЗ по истечении сроков исковой давности

Дт 71 Кт 92-Отраж-е отриц.курс.разницы при переоценке КЗ, выраженной в иностранной валюте

Дт 71 Кт 92- Отражение полож.курс.разницы при переоценке ДЗ

Дт 07,08,10,11,15,18,41 Кт 71-Приобр-е подотч.лицом тов.-мат.цен-й

Дт 20,23,25,26,29,44 Кт 71-Списание задолжен-и подотч.лица по утвержденным авансовым отчетам

Дт 50 Кт 71- Возврат неиспол.подотч.сумм;

Дт 51 Кт 71- Сдача выручки подотчетным лицом в кассу банка

Дт 70 Кт 71-. Удержание неиспользованных подотчетных сумм из заработной платы

Дт 79 Кт 71-Отнесение подотч.сумм за счет ср-в подразд-й

Дт 92 Кт 71- Отражение полож.курс.разницы по КЗ, выраж. в ин.валюте

Дт 94 Кт 71- Списание невозвращ.своевременно подотч.сумм

 

 

Учет расч-в с постав-ми и подрядчиками, пок-ми и зак-ми.

Счёт 60 предн. для обобщения инф-и о расч-х с поставщиками и подрядчиками за поступившие ТМЦ, вып.р-ы и услуги, и по выдан. им авансам под поставку мат.цен-й либо под вып-е р-т, по оплате прод-и и р-т. В осн.расч-ы произв. в безнал.форме, с р/с, со сч. аккред-ва, поср-м выписки чеков, за счет кред.ср-в.Расч-ы м. произв. после отгрузки т-в и вып.р-т и виде предворит. оплаты.Платежи осущ. на основе ПП, ПТ и ПТ-П. При расч-х с исп-м ПТ н.пол. акцепт



Учет ведётся на сч.60 по КТ отраж. задолж-ть поставщикам, а по Дт её погашение.Анал.учет вед. в разрезе пост-в, подрядч-в. Построение анал.учета д.обесп. форм-е инф-и в разрезе:-поставщиков (подрядчиков) по акцепт.расч.док-м, срок оплаты кот. не наступил;

-поставщиков (подрядчиков) по расч.док-м, неоплач. в уст. срок;

-поставщиков по выдан.векселям, срок оплаты кот. не наступил;

-поставщиков по просроч.оплатой векселям;-поставщиков (подрядчиков) по выд. им авансам.

Счёт 62 предн. для обобщ-я инф-и о расч-х с пок-ми и зак-ми за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги и др.

Расчеты с покупателями строятся на договорных отношениях.

Учёт с покупат-ми и заказч-ми вед. на сч.62 по Дт отраж. задолжен-ть пок-й за реал. им прод-ю, по К отраж. погаш-е задолжен-ти, т.е. поступление выручки.

62-1 – использ. при продаже с/х продукции, молодняка жив-х на откорме заготовительным организациям.

62-2 – расч-ы осущ. не по кажд.сделке, а путем период.переч-я ср-в в сроки и в размерах, заранее соглас. плат-м и пол-м ср-в в дог-ре.

62-3 – предназн. для отражения расчетов с др. с/х организ-ми, прочими орг-ми за реализован. им продукцию

62-4 – предназ. для учёта задолжен-ти по расчетам с покупат-ми и заказчиками, обеспеченной полученными векселями.

62-5 – отраж. расчеты по полученным авансам под поставку продукции, либо выполн. работ.

Анал.учет вед. по кажд.предъявл. пок-м (заказчикам) сч-у или по кажд.пок-ю и зак-ку, кажд.кред-ру и т.д.



Анал.учет д.обесп. пол-е инф-и о задолж-и по рас-м с пок-ми и зак-ми: обеспеченной векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил, векселями, по которым денежные средства не поступили в срок.

Учет расчетов по налогам и сборам

Счет 68 предн. для обобщения инф-и, расч-х с б-ом по нал-м и сборам, уплач.орг-й и налогам с доходов работников этой организации.

К счету 68 м.б.откр. субсч-а:

68-1 "Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, рабат, услуг";

68-2 "Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции, товаров, рабат, услуг";

68-3 "Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода)";

68-4 "Налоги на доходы физических лиц";

68-5 "Прочие налоги, сборы и отчисления".

На каждом из выделенных субсчетов учитываются соответствующие налоги и сборы, установленные законодательством. Па К 68 отраж. суммы нач.н-в в кор-и с Д: 20,23,25,26,90,91,99. Суммы нал.санкций, пени, подлеж. уплате в б-т, отраж. по Д 99 и К 68.

Когда предприятие выступает посредником при удержании налога и перечислении его в бюджет (подоходный налог, налог на доходы), в учете составляются записи по дебету счетов 70 "Расчеты с персоналам па оплате труда", 75 «расчёты с учредителями», 76 «расчёты с разными кредит-ми и дебит-ми» и др. и кредиту счёта 68

По Д 68 отраж. уплаченные в б-т суммы н-в в кор-и с К счетов учета ден.ср-в, зачтён.суммы НДС, спис. с К18.

Анал.учет вед. по видам н-в и сборов.

Дт 68 Кт 18- Отражение зачтенных сумм НДС

Дт 68 Кт50,51,52,55- Произведена уплата налогов и сборов

Дт 08,10,18,92,94 Кт 68-Начисление прочих налогов

Дт 20,23,25,26 Кт 68- Отражение начисления налогов, включаемых в себестоимость продукции, рабат, услуг

Дт 70 Кт 68-удержание подоходного налога

Дт 75,76 Кт 68-удержание налога на доходы

Дт 90,91 Кт 68-Отражение начисления налогов включаемых в отпускную цену продукции, товаров, работ,

Дт 99 Кт 68- Отражение начисления налогов, уплачиваемых из прибыли (дохода); начисление налоговых санкций, пени

24. Учет расч-в по соц.страх-ю и обесп-ю.

На счете 69 отраж. расч-ы по соц.страх-ю и пенс.обесп-ю. К сч-у 69 м.б. откр.субсч-а:

69-1 "Расч-ы по соц.страх-ю";69-2 "Расч-ы по пенс.обесп-ю".

На субсч-е 69-1 отраж. расч-ы по соц.страх-ю. По К этого субсч-а отраж. суммы страх.взносов, по Д - их уплата с расч. или др.сч-а, а также суммы, кот. согласно действующ.зак-ву выплач.раб-кам за счет ср-в соц.страх-я: пособия по врем.нетрудосп-и, берем-ти и родам и др.

На субсчете 69-2 отраж. расч-ы по пенс.обесп-ю раб-в. К сч-у 69 м.откр. доп.субсч-а, если орг-и ведут расч-ы по др.видам соц.страх-я.

Счет 69 кред. на суммы платежей на соц.страх-е и обесп-е раб-в в кор-и с Д сч-в, на кот. отраж. начисление з/п, - в части отч-й, производ. за счет орг-и и Д 70- в части отч-й, произв. за счет раб-в орг-й.

По К 69 в кор-и с Д 99 отраж. начисл.суммы пени за несвоеврем.взнос платежей, в кор-и с Д 51 -суммы, получ. счет ср-в соц.страх-я.

Дт 69 Кт 50- Платежи органам соц.страх-я и соц.обесп-я наличными

Дт 69 Кт 51,52,55- Перечисление сумм платежей со счетов в банке

Дт 69 Кт 70- Начисление пособий и выплат за счет ср-в соц.страх-я

Дт 70 Кт69-удержание из сумы начисленной з/п отчислений в ФСЗН.

Дт 73 Кт69-начисление пени за несвоевременную уплату отчислений на соц.страх.и обеспеч. за счёт виновного должностного лица

Дт 91 Кт69-начисление платежей по соц. страх. работников, занятых а процессе выбытия основных средств

Дт 96 Кт69- начисление платежей по соц. страх.раб-в орг-ии, участв-м в ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств.

Дт 99 Кт69-отражение сумм пени и штрафных санкций за несвоевременные расчёты с органами соц.страх.

Учет расч-в с персоналом по прочим оп-м.

Счет 73 предн. для обобщения инф-и о расч-х с персоналом орг-и по отд.оп-м, за исключ-м расч-в по ОТ и расч-вс подотч.лицами.

субсчета:

73-1 "Расчеты по предоставленным займам";

73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба";

73-3 "Прочие расчеты с персоналом".

Субсчет 73-1 предн. для обобщения инф-и о займах, выдан.раб-м орг.и на инд. и копер.жилищн.строит-во, приобретение или строит-во садов.домиков, обзаведение дом.хоз-м, и др. цели.При выдаче займа раб-ку произв. запись по Д 73-1 и К счетов учета ден.ср-в. Выдача раб-у займа в безнал.форме путем перечисл-я сумм юр.лицам отраж. по Д 73-1 и К 51. Погашение займа отраж. по К 73-1 и Д 50, 51, 70.

Субсчет 73-2 предн. для обобщения инф-и о расч-х по возмещ-ю матер.ущерба, причинен.раб-ом орг-и в рез-те недостач и хищении ден.ср-в и ТМЦ.Подлежащ.взысканию суммы недостач, хищений, порчи цен-й, спис. в Д 73-2 с К 94 ,28, 68.

На субсчете 73-3учитыв. оп-и, не учтен. на вышеприведенных субсч-х, в частности расч-ы с раб-ми по суммам компенсации, выплачив. им за исп-е личн.им-ва в служ.целях, расч-ы по передан.раб-м жилым домам, расч-ы за выд.формен.одежду и др.

Типовые записи

Дт 73 Кт 28-списание потерь от брака за счёт виновных лиц

Дт 73 Кт 50,51-выдача работникам займов, компенсации за использов.личного имущ-ва в служебных целях

Дт 73 Кт 68-начисление НДС, подлежащего уплате в бюджет

Дт 73 Кт 91-отражение задолженности работника за реализованный ему дом, за форменную одежду

Дт 73 Кт 94-отнесение на виновное лицо сумм недостач, потерь

Дт 20,23,25,26,44 Кт 73-начисление компенсаций за использ. имущества раб-ка в служебных целях

Дт 70 Кт 73-удержание сумм из з/п в погашение займа, возмещение причинённого ущерба.

Дт 76 Кт 73-начисление страхового возмещения раб-ку при наступлении страх. Случая

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.