Определение критериев неудовлетворенной структуры баланса.

Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности: анализ финансового состояния предприятия, анализ баланса.

В зависимости от типа организации отдельных видов анализа финансового состояния организации существенно отличается.

Задачи анализа финансового состояния предприятия сводятся к следующему:

1.общая оценка финансового состояния и факторов его изменения

2.изучение соответствия между имущественной массой и источниками ее создания и финансирования;

3.оценка рациональности формирования средств и их источников;

4.определение ликвидности и финансовой стабильности предприятия;

5. оценка краткосрочной и долгосрочной платежеспособности.

Начальная стадия финансового анализа- это предварительная оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности.

Методика анализа финансового состояния предприятия состоит из 3 блоков:

1.анализ финансового положения предприятия(чтение баланса, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффицентов, трендовый анализ).

2.Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия;

3.оценка перспектив развития предприятия;

Бух.баланс- это одна из главных форм бухгалтерской отчетности, которая отражает имущественное состояние предприятия и его источников в денежной оценке.

В активе баланса отражается имущество, которым владеет предприятие в результате событий прошлого и которое в будующем должно принести определенную экономическую выгоду. Актив баланса дает представление о производственном потенциале предприятия по осуществлению будующих затрат. Есть 2 группы активов: внеоборотные- недвижимое имущество, оборотные- это текущие мобильные активы(запасы, затраты, денежные средства)

В пассиве баланса отражаются источники имущества:

1. Капитал и резервы – собственный капитал

2. Заемный капитал- долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Анализ состава имущества и его источников проводится следующими способами:

1.анализ по балансу

2.построение агрегированного, т.е. уплотненного сравнительного аналитического баланса.

3.дополнительная корректировка баланса на индекс инфляции с последующим уплотнением статей в необходимых аналитических разрезах.

Основными показателями и характеристиками финансового состояния является:

1общая стоимость активов(сумма 1 и 2 раздела)

2 стоимость внеоборотных активов

3стоимость оборотных активов

4стоимость материальных оборотных средств

5 величина собственного капитала

6величина заемного капитала

7величина собственных средств в обороте

8 величина устойчивого капитала

9величина рабочего капитала

10 текущие обязательства

Методика анализа по признакам хорошего баланса

1. Валюта баланса на конец отчетного периода должна увеличиться по сравнению с началом года;

2. Собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный капитал;

3. Темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

4. Темпы роста и прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковы, либо кредиторская чуть выше.

5. Доля собственных средств в оборотных активов должна быть более 10%

6. В балансе должно отсутствовать статья « непокрытый убыток»

Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находившихся в распоряжении предприятия.

Факторы увеличения валюты баланса:

1. Переоценка основных средств( увеличение их стоимости не связано с развитием производственной деятельности)

2. Инфляционные процессы ( удорожание готовой продукции под воздействием инфляции)

Анализ производственного потенциала предприятия.

Успешное развитие бизнеса - это результат рационального менеджмента, основанного на использовании информации о возможностях предприятия. Следовательно, развитие бизнеса обусловлено наличием у предприятия соответствующего экономического потенциала. Результат использования собственности, зависящий от предприимчивости менеджеров, подразумевает эффективное использование потенциала предприятия. Определение стратегии развития предприятия базируется на наличии у него потенциала.

Предприятие обладает производственным, имущественным, научным, техническим, трудовым, финансовым и другими видами потенциала. Исходя из наличия всех видов потенциала осуществляется планирование развития бизнеса, которое заключается в разработке мероприятий по использованию имеющегося потенциала.

Принцип действующего предприятия предполагает непрерывность деятельности, которая может быть обеспечена наличием и неуклонным ростом потенциала предприятия

Потенциал в общем понимании рассматривается как источники, возможности, средства, запасы, которые могут быть приведены в действие, использованы для достижения определенной цели .

Совокупность ресурсов состоит из материальных, трудовых, финансовых, организационных, информационных и других видов ресурсов.

Идентифицируя наличие ресурсов с понятием "потенциал", выделяем трудовой, технический, организационный, имущественный, финансовый и прочие потенциалы, которые определяют способность предприятия достигать поставленные перед ним цели. Наличие любого вида потенциала и его использование определяет в той или иной степени результат деятельности предприятия.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Платежеспособность- это основной показатель характеризующий финансовое состояние предприятия, он показывает степень способности предприятия своевременно погашать внешнее долгосрочное обязательство в полной мере.

Предприятие считается платежеспособным, если его совокупные активы больше внешних обязательств по кредитам и займам.

Краткосрочная платежеспособность характеризуется ликвидностью средств предприятия.

Ликвидность средств предприятия определяются наличием ликвидных ресурсов, которые быстро превращаются в реальные денежные средства.

Расчет коэффициентов производится по балансу с учетом неликвидов в составе текущих активов.

Неликвиды- это незавершенное производство, невостребованная продукция.

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы больше краткосрочных обязательств, чем больше это превышение тем ликвиднее предприятие.

Различают ликвидность баланса и ликвидность активов:

Ликвидность баланса- это степень покрытия краткосрочных обязательств текущими активами, при чем срок превращения текущих активов в реальные денежные средства должен соответствовать сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов- это величина обратная времени, которая необходима для превращения текущих активов в реальные денежные средства.

По степени ликвидности активы делятся на 4 группы:

1. А1- абсолютно ликвидные, к ним относят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

2. А2-быстро ликвидные активы, т.е. степень ликвидности уменьшается.к ним относят: дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

3. А3- медленно ликвидные активы, к ним относят- запасы, затраты, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

4. А4- трудно ликвидные активы, к ним относя внеоборотные активы.

4группы пассива

1. П1-наиболее срочные обязательства, к ним относят кредиторскую задолженность.

2. П2- краткосрочные пассивы. К ним относят краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства.

3. П3- долгосрочные пассивы. К ним относят итог по разделу долгосрочные обязательства, доходы будующих периодов, резервы предстоящих расходов.

4. П4- постоянные или устойчивые пассивы, к ним относят собственный капитал.

Определение критериев неудовлетворенной структуры баланса.

Собственный оборотный капитал- это показатель характеризующий платежеспособность и ликвидность предприятия.

Предприятие имеет собственный капитал до тех пор пока текущие активы больше текущих обязательств. Собственный оборотный капитал имеет место только тогда , когда он обратим в денежные средства. наличие в его составе значительной части труднореализуемых активов может рассматриваться как отток денежных средств и следовательно как угроза платежеспособности предприятия.

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе показателей: коэффициента текущей ликвидности; коэффициента обеспеченности собственными средствами.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является одно из следующих условий:
• коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; (К_тл);
• коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. (К_осс).

Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Если хотя бы один из коэффициентов меньше норматива (К_тл<2, а К_осс<0,1), то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным шести месяцам.

Если коэффициент текущей ликвидности больше равен 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным трем месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности К_восопределяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным шести месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности К_у определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности, установленный равным трем месяцам.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: