Сделай Сам Свою Работу на 5

Расчет налогов для розничного магазина при переходе на ЕНВД





Продуктовый магазин: идея проекта

Идея проекта заключается в открытии в г. "Чита" продуктового магазина.

Открытие магазина позволит решить следующие проблемы:

· Создание рабочих мест в городе.

Вводные данные

Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания.

Формат магазина: Торговля прилавочного типа(т.к. самообслуживание не рентабельно для магазинов, чья площадь не превышает 100 м2.

Месторасположение: г. "Чита" (население 331 тыс. человек). Магазин будет расположен в непосредственной близости от остановки общественного транспорта, в густонаселенном жилом массиве. Идеальным местом для открытия магазина является центральный район, так как там проживает значительное количество потенциальных покупателей.

Площадь: Общая площадь заведения 150 м2. в том числе торговая площадь зала 100 м2.

Режим работы: 10:00 до 21:00

Ассортимент:

Продукты питания

Овощи

Безалкогольные напитки

Слабоалкогольные напитки.

Бытовая химия

Организационные моменты ведения бизнеса.

Ведение бизнеса планируется осуществлять посредством регистрации индивидуального предпринимателя. В качестве формы налогообложения будет выбран специальный режим налогообложения: ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).




Объем капитальных затрат на открытие магазина продуктов

Наименование статьи Объем затрат
Регистрация в ИФНС, согласование СЭС, пожарная служба. 25 000
Аренда здания для размещения магазина (на год) 3 560 000
Подготовка площадки для размещения магазина 1 280 000
Покупка и монтаж систем, кондиционирования, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения 100 000
Приобретение торгового оборудования (витрины, стеллажи, прилавка, холодильное оборудование, кассовые аппараты) 450 000
Создание товарного запаса 1 000 000
Финансирование текущих затрат до выхода предприятия на окупаемость 100 000
Прочие расходы 150 000
ИТОГО 6 665 000

 

Согласно произведенных расчетов, инвестиции в открытие магазина составляют 3,6 млн. руб. Наибольшую долю в структуре затрат занимает аренда помещения (53%), а так же расходы по созданию товарного запаса занимают (15%). Финансирование всех расходов будет производиться за счет накоплений собственника бизнеса.



Расшифровка этапов открытия продуктового магазина

Регистрация деятельности в ИФНС

Для осуществления предпринимательской деятельности планируется зарегистрироваться в налоговой инспекции, по месту регистрации предпринимателя. Ведение бизнеса по розничной торговле продуктами питания планируется осуществлять в форме Индивидуальный предприниматель, в качестве формы налогообложение будет выбран специальный режим налогообложения: Единый налог на вмененный доход.

Аренда помещения здания

Для осуществления деятельности планируется аренда помещения для магазина. Стоимость аренды помещения, площадью 150 м2. составляет порядка 3,6 млн. рублей

Согласований СЭС и Пожарной службы продуктового магазина

Затем необходимо получить разрешение СЭС и Пожарной службы для начала работы. Внутренняя магазина соответствует всем требованиям проверяющих органов. Несмотря на это для ускорения получения всех разрешительных документов планируется привлечь специализированную коммерческую фирму.

Покупка и монтаж системы кондиционирования, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения

Планируется, что в день магазин будет посещать порядка 200-300 человек, для создания благоприятного климата в магазине, как для покупателей, так и для работников планируется установка в помещение магазина современной системы кондиционирования воздуха (с функцией обогрева в зимнее время).

Для снижения риска возгорания планируется установка пожарной сигнализации. Для контроля за работой продавцов, а так же для исключения случаев воровства со стороны покупателей и третьих лиц помещение магазина будет оборудована камерами видеонаблюдения. Приобретение и монтаж вышеперечисленного оборудования будет осуществлен в специализированных центрах, которые предлагают полный перечень услуг: покупка, монтаж, обслуживание.



Приобретение торгового оборудования

Покупка витрин, стеллажей, прилавка, холодильного оборудования, кассовых аппаратов.

Продуктовый магазин будет прилавочного типа, магазин будет разделен на 5 отделов. Исходя из этого, и будет осуществлен закуп необходимого оборудования.

Планируется, что все необходимое оборудование будет покупаться у одного поставщика, это позволить получить скидку, за счет объема.

Набор персонала

Поиском и приемом на работу сотрудников будет заниматься собственник бизнеса.

Заключение договоров с поставщиками

Завершающим этапом открытия магазина является заключение договоров. Для осуществления деятельности необходимо заключить следующие договора:

· Договора с поставщиками продуктов питания. В настоящее время в городе работают порядка 25 фирм предлагающие продукты питания оптом, доставка до магазина транспортом и за счет поставщика. Для создания товарного ассортимента планируется заключить договора не менее чем с 7 компаниями, при этом основной упор будет делаться на компании являющимися официальными дистрибьюторами торговых марок в регионе.

· Договор на вывоз твердых отходов и мусора. Требование СЭС.

· Договор на охрану. Планируется установка в магазине тревожной кнопки, в случае необходимости продавец может ее нажать и в течение короткое промежутка времени сотрудники охранной фирмы приедут на место.

· Договор с банком на инкассацию и рассчетно-кассовое обслуживание. Планируемая дневная выручка магазина 80-100 тыс. рублей в день, чтобы не было проблем с хранением столь значительных сумм, будет заключен договор на инкассацию средств в банк. После зачисления средств на расчетный счет, денежные средства будут направляться на оплату поставщикам.

План по персоналу

Режим работы магазина, ежедневно с 10:00 до 21:00. Для выполнения требований Трудового законодательства планируется, что работники будут работать в две смены. Предлагается следующий график: Две недели работает одна смена, две недели другая. После каждой смены планируется проведение инвентаризации товарных запасов магазина.

  Количество Оклад Итого
Управляющий 30 000 30 000
Старший продавец 17 000 34 000
Продавец 15 000 120 000
Грузчики 12 000 48 000
ИТОГО   184 000
Социальные отчисления     55 200
ВСЕГО расходы на оплату труда     239 200

 

Для повышения качества обслуживания покупателей и исключения случаев воровства со стороны работников планируется внедрить в магазине премиальную систему оплаты труда. Работники будут получать фиксированный оклад и премию за выполнение запланированных объемов продаж.


Общие расходы

В общие расходы магазина включены следующие затраты:

Фонд оплаты труда 239 200
Аренда помещения 20 000
Коммунальные расходы 12 000
Административные расходы 20 000
Охрана 57 800
Реклама 75 800
Прочие 200 000
Итого 624 800
Закупка продуктов 800 000
Всего 1 424 800

Планируемая выручка.

В день планируется 250 человек, средний чек 300 рублей. Выручка продуктового магазина складывается из ежедневных продаж покупателем продуктов питания, за наличный расчет. Итого 2 250 000 рублей в месяц.

Налогообложение магазина продуктов

Деятельность по розничной торговле продуктами питания подходит под льготный режим налогообложения. Для выбора оптимального режима налогообложения будет произведено расчет налогов уплачиваемых при ЕНВД и УСН. Вводные данные:

· Выручка в месяц: 2 250 000 рублей

· Расходы в месяц: 1 424 800 рублей

· Прибыль: 825 200 рублей

· Социальные отчисления с ФОТ в месяц 55 200 рублей

· Площадь торгового зала 100 м2.

· Базовая доходность: 1 800 рублей

· К1 - 1,4942 (коэффициент-дефлятор на календарный год, устанавливаемый Минэкономразвития)

· К2 - 0,8 (корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности и устанавливаемый муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона)

Расчет налогов для розничного магазина при переходе на ЕНВД

Расчет единого налога на вмененный доход происходит в несколько этапов:

Налогооблагаемая база = 100 м2. * 1 800 руб.*1,4942 *0,8 = 215 165 руб.

Расчет налога ЕНВД = 215 165 * 15% = 32 275 рублей

Корректировка на сумму уплаченных социальных отчислений с фонда оплаты труда. Так как произведенные социальные отчисления более 50% от размера налога, корректируем получившее значение налога ЕНВД на 50% 32 275 * 50%

Сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет за месяц составила 16 137 рублей.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.