Расчет налогов для розничного магазина при переходе на ЕНВД
Продуктовый магазин: идея проекта
Идея проекта заключается в открытии в г. "Чита" продуктового магазина.
Открытие магазина позволит решить следующие проблемы:
· Создание рабочих мест в городе.
Вводные данные
Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания.
Формат магазина: Торговля прилавочного типа(т.к. самообслуживание не рентабельно для магазинов, чья площадь не превышает 100 м2.
Месторасположение: г. "Чита" (население 331 тыс. человек). Магазин будет расположен в непосредственной близости от остановки общественного транспорта, в густонаселенном жилом массиве. Идеальным местом для открытия магазина является центральный район, так как там проживает значительное количество потенциальных покупателей.
Площадь: Общая площадь заведения 150 м2. в том числе торговая площадь зала 100 м2.
Режим работы: 10:00 до 21:00
Ассортимент:
Продукты питания
Овощи
Безалкогольные напитки
Слабоалкогольные напитки.
Бытовая химия
Организационные моменты ведения бизнеса.
Ведение бизнеса планируется осуществлять посредством регистрации индивидуального предпринимателя. В качестве формы налогообложения будет выбран специальный режим налогообложения: ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).
Объем капитальных затрат на открытие магазина продуктов
Наименование статьи
| Объем затрат
| Регистрация в ИФНС, согласование СЭС, пожарная служба.
| 25 000
| Аренда здания для размещения магазина (на год)
| 3 560 000
| Подготовка площадки для размещения магазина
| 1 280 000
| Покупка и монтаж систем, кондиционирования, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения
| 100 000
| Приобретение торгового оборудования (витрины, стеллажи, прилавка, холодильное оборудование, кассовые аппараты)
| 450 000
| Создание товарного запаса
| 1 000 000
| Финансирование текущих затрат до выхода предприятия на окупаемость
| 100 000
| Прочие расходы
| 150 000
| ИТОГО
| 6 665 000
|
Согласно произведенных расчетов, инвестиции в открытие магазина составляют 3,6 млн. руб. Наибольшую долю в структуре затрат занимает аренда помещения (53%), а так же расходы по созданию товарного запаса занимают (15%). Финансирование всех расходов будет производиться за счет накоплений собственника бизнеса.
Расшифровка этапов открытия продуктового магазина
Регистрация деятельности в ИФНС
Для осуществления предпринимательской деятельности планируется зарегистрироваться в налоговой инспекции, по месту регистрации предпринимателя. Ведение бизнеса по розничной торговле продуктами питания планируется осуществлять в форме Индивидуальный предприниматель, в качестве формы налогообложение будет выбран специальный режим налогообложения: Единый налог на вмененный доход.
Аренда помещения здания
Для осуществления деятельности планируется аренда помещения для магазина. Стоимость аренды помещения, площадью 150 м2. составляет порядка 3,6 млн. рублей
Согласований СЭС и Пожарной службы продуктового магазина
Затем необходимо получить разрешение СЭС и Пожарной службы для начала работы. Внутренняя магазина соответствует всем требованиям проверяющих органов. Несмотря на это для ускорения получения всех разрешительных документов планируется привлечь специализированную коммерческую фирму.
Покупка и монтаж системы кондиционирования, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения
Планируется, что в день магазин будет посещать порядка 200-300 человек, для создания благоприятного климата в магазине, как для покупателей, так и для работников планируется установка в помещение магазина современной системы кондиционирования воздуха (с функцией обогрева в зимнее время).
Для снижения риска возгорания планируется установка пожарной сигнализации. Для контроля за работой продавцов, а так же для исключения случаев воровства со стороны покупателей и третьих лиц помещение магазина будет оборудована камерами видеонаблюдения. Приобретение и монтаж вышеперечисленного оборудования будет осуществлен в специализированных центрах, которые предлагают полный перечень услуг: покупка, монтаж, обслуживание.
Приобретение торгового оборудования
Покупка витрин, стеллажей, прилавка, холодильного оборудования, кассовых аппаратов.
Продуктовый магазин будет прилавочного типа, магазин будет разделен на 5 отделов. Исходя из этого, и будет осуществлен закуп необходимого оборудования.
Планируется, что все необходимое оборудование будет покупаться у одного поставщика, это позволить получить скидку, за счет объема.
Набор персонала
Поиском и приемом на работу сотрудников будет заниматься собственник бизнеса.
Заключение договоров с поставщиками
Завершающим этапом открытия магазина является заключение договоров. Для осуществления деятельности необходимо заключить следующие договора:
· Договора с поставщиками продуктов питания. В настоящее время в городе работают порядка 25 фирм предлагающие продукты питания оптом, доставка до магазина транспортом и за счет поставщика. Для создания товарного ассортимента планируется заключить договора не менее чем с 7 компаниями, при этом основной упор будет делаться на компании являющимися официальными дистрибьюторами торговых марок в регионе.
· Договор на вывоз твердых отходов и мусора. Требование СЭС.
· Договор на охрану. Планируется установка в магазине тревожной кнопки, в случае необходимости продавец может ее нажать и в течение короткое промежутка времени сотрудники охранной фирмы приедут на место.
· Договор с банком на инкассацию и рассчетно-кассовое обслуживание. Планируемая дневная выручка магазина 80-100 тыс. рублей в день, чтобы не было проблем с хранением столь значительных сумм, будет заключен договор на инкассацию средств в банк. После зачисления средств на расчетный счет, денежные средства будут направляться на оплату поставщикам.
План по персоналу
Режим работы магазина, ежедневно с 10:00 до 21:00. Для выполнения требований Трудового законодательства планируется, что работники будут работать в две смены. Предлагается следующий график: Две недели работает одна смена, две недели другая. После каждой смены планируется проведение инвентаризации товарных запасов магазина.
| Количество
| Оклад
| Итого
| Управляющий
|
| 30 000
| 30 000
| Старший продавец
|
| 17 000
| 34 000
| Продавец
|
| 15 000
| 120 000
| Грузчики
|
| 12 000
| 48 000
| ИТОГО
|
|
| 184 000
| Социальные отчисления
|
|
| 55 200
| ВСЕГО расходы на оплату труда
|
|
| 239 200
|
Для повышения качества обслуживания покупателей и исключения случаев воровства со стороны работников планируется внедрить в магазине премиальную систему оплаты труда. Работники будут получать фиксированный оклад и премию за выполнение запланированных объемов продаж.
Общие расходы
В общие расходы магазина включены следующие затраты:
Фонд оплаты труда
| 239 200
| Аренда помещения
| 20 000
| Коммунальные расходы
| 12 000
| Административные расходы
| 20 000
| Охрана
| 57 800
| Реклама
| 75 800
| Прочие
| 200 000
| Итого
| 624 800
| Закупка продуктов
| 800 000
| Всего
| 1 424 800
|
Планируемая выручка.
В день планируется 250 человек, средний чек 300 рублей. Выручка продуктового магазина складывается из ежедневных продаж покупателем продуктов питания, за наличный расчет. Итого 2 250 000 рублей в месяц.
Налогообложение магазина продуктов
Деятельность по розничной торговле продуктами питания подходит под льготный режим налогообложения. Для выбора оптимального режима налогообложения будет произведено расчет налогов уплачиваемых при ЕНВД и УСН. Вводные данные:
· Выручка в месяц: 2 250 000 рублей
· Расходы в месяц: 1 424 800 рублей
· Прибыль: 825 200 рублей
· Социальные отчисления с ФОТ в месяц 55 200 рублей
· Площадь торгового зала 100 м2.
· Базовая доходность: 1 800 рублей
· К1 - 1,4942 (коэффициент-дефлятор на календарный год, устанавливаемый Минэкономразвития)
· К2 - 0,8 (корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности и устанавливаемый муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона)
Расчет налогов для розничного магазина при переходе на ЕНВД
Расчет единого налога на вмененный доход происходит в несколько этапов:
Налогооблагаемая база = 100 м2. * 1 800 руб.*1,4942 *0,8 = 215 165 руб.
Расчет налога ЕНВД = 215 165 * 15% = 32 275 рублей
Корректировка на сумму уплаченных социальных отчислений с фонда оплаты труда. Так как произведенные социальные отчисления более 50% от размера налога, корректируем получившее значение налога ЕНВД на 50% 32 275 * 50%
Сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет за месяц составила 16 137 рублей.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|