Сделай Сам Свою Работу на 5

Анализ дебиторской задолженности





В работе по данным форм №1 и №2 проведены:

1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности за отчетный год;

2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году по сравнению с предыдущим.

 

Таблица 1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности (по форме №1 на 31 декабря 2009 года).

Качественные сдвиги Структурные сдвиги
Наименование показателя Код строки На начало отчетного года, т.р. На конец отчетного года, т.р. Абсолютное изменение, т.р. Относительное отклонение, (гр.4/гр.3 – 100%) Удельный вес на начало года, % Удельный вес на конец года, % Абсолютные отклонения
Дебиторская задолженность( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) -41196 84,1 0,43 0,35 -0,08
В том числе: покупатели и заказчики -92787 6,7 0,24 0,089 -0,151
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) -1390714 83,8 14,4 11,6 -2,8
в том числе: покупатели и заказчики 158,9 5,2 7,9 2,7
Итог по разделу ΙΙ -1123077 91,4 22,1 19,4 -2,7
Итог баланса 103,9 -

 



По данным баланса весь объем дебиторской задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и из дебиторской задолженности, платежи которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Как мы видим, объем краткосрочной дебиторской задолженности в абсолютном выражении за отчетный период уменьшился (на 1823541руб.).Ее доля в балансе уменьшилась на 2,8%. Объем долгосрочной дебиторской задолженности уменьшился на 41196руб.. Доля в балансе уменьшилась-0,08%

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов на начало отчетного года 13092245руб.,на конец отчетного года 11969168руб. что, в общем, влечет за собой положительные последствия, так как предприятие извлекает из оборота средства в виде сумм дебиторской задолженности.

1.Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты:



 

Таблица 2. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показатель Расчетная формула Экономический смысл
Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности (Кдзд) Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина долгосрочной дебиторской задолженности Характеризует число оборотов, которые совершает долгосрочная дебиторская задолженность за отчетный год.
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (Кдзк) Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина краткосрочной дебиторской задолженности Характеризует число оборотов, которые совершает краткосрочная дебиторская задолженность за отчетный год.
Период погашения долгосрочной (краткосрочной) дебиторской задолженности (Ддз) 360 дней/Кдзд дзк) Указывает продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в долгосрочную (краткосрочную) дебиторскую задолженность.

 

Таблица 3. Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности за период с 2005 по 2006 гг.

Показатель На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Выручка
Среднегодовая величина краткосрочной дебиторской задолженности
Среднегодовая величина долгосрочной дебиторской задолженности 129732,5 109134,5
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности
Период погашения краткосрочной дебиторской задолженности
Период погашения долгосрочной дебиторской задолженности 0,9 1,2

 



Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности снизился на 3 оборота, что свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита. Продолжительность одного оборота существенно увеличилась, а чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения. Уменьшение же дневной продолжительности оборота свидетельствует о быстром высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества. Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности снизился на 74 оборота.

Результаты анализа дебиторской задолженности свидетельствуют о ее уменьшении, это положительно влияет на предприятие.

Анализ кредиторской задолженности

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской. Так же, как и дебиторская, кредиторская задолженность проанализирована мною в два этапа: анализ ее динамики и структуры и, соответственно, ее оборачиваемость.

1. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

 

Таблица 4. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности (по форме №1 на 31 декабря 2009 года).

Качественные сдвиги Структурные сдвиги
Наименование показателя Код строки На начало отчетного года, т.р. На конец отчетного года, т.р. Абсолютное изменение, т.р. Относительное отклонение, (гр.4/гр.3 – 100%) Удельный вес на начало года, % Удельный вес на конец года, % Абсолютные отклонения
Кредиторская задолженность -460033 92,7 10,6 9,5 -1,1
в том числе: поставщики и подрядчики -468206 86,9 6,04 5,05 -0,99
задолженность перед персоналом организации -27824 91,2 0,53 0,47 -0,06
задолженность перед государственными внебюджетными фондами -989237 11,001   1,9 0,19 -1,71  
задолженность по налогам и сборам 40,6 0,19 0,45 0,26
прочие кредиторы -142476 93,3 3,63 3,26 -0,37
Итог по разделу V 106,8 11,9 12,3 0,4
Итог баланса 103,9 -

 

Сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 460033р., или на 92,7 % за счет сокращения величин остальных составляющих ее элементов. Ее удельный вес в пассиве также сократился за счет превышения темпов снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками над темпами роста удельного веса остальных видов задолженностей, что, с одной стороны хорошо характеризует деятельность предприятия, а также за счет увеличения нераспределенной прибыли, долгосрочных обязательств, займов и кредитов, которые, с другой стороны, нежелательны в большом объеме. Повысилась задолженность по налогам и сборам 167710р.. Таким образом, снижение доли кредиторской задолженности свидетельствует о повышении уровня платежеспособности предприятия.

2. Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности.

Для анализа используются следующие показатели:

 

Таблица 5. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности.

Показатель Расчетная формула Экономический смысл
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ккз) Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина кредиторской задолженности Характеризует число оборотов кредиторской задолженности за отчетный год.
Продолжительность погашения кредиторской задолженности (Дкз) 360 дней/Ккз Характеризует однодневную скорость погашения кредиторской задолженности.

 

Используя данные формы №1 за 2005 и 2006 годы, рассчитаем показатели оборачиваемости кредиторской задолженности за этот период.

 

Таблица 6. Динамика показателей оборачиваемости кредиторской задолженности за период с 2005 по 2006 годы.

Показатель На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Выручка
Среднегодовая величина кредиторской задолженности 3137343,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 15,04 10,8
Продолжительность погашения кредиторской задолженности

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию. Наш коэффициент снижается, а это значит-рост покупок в кредит. Продолжительность погашения увеличилась на 9.

Руководство предприятия не должно допустить одновременного роста продолжительности оборота дебиторской и кредиторской задолженности, иначе могут возникнуть существенные трудности с платежеспособностью и возможной вероятностью покрытия своих долгов.

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.