|
Анализ дебиторской задолженности
В работе по данным форм №1 и №2 проведены:
1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности за отчетный год;
2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году по сравнению с предыдущим.
Таблица 1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности (по форме №1 на 31 декабря 2009 года).
Качественные сдвиги
| Структурные сдвиги
| Наименование показателя
| Код строки
| На начало отчетного года, т.р.
| На конец отчетного года, т.р.
| Абсолютное изменение, т.р.
| Относительное отклонение, (гр.4/гр.3 – 100%)
| Удельный вес на начало года, %
| Удельный вес на конец года, %
| Абсолютные отклонения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| -41196
| 84,1
| 0,43
| 0,35
| -0,08
| В том числе:
покупатели и заказчики
|
|
|
| -92787
| 6,7
| 0,24
| 0,089
| -0,151
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| -1390714
| 83,8
| 14,4
| 11,6
| -2,8
| в том числе:
покупатели и заказчики
|
|
|
|
| 158,9
| 5,2
| 7,9
| 2,7
| Итог по разделу ΙΙ
|
|
|
| -1123077
| 91,4
| 22,1
| 19,4
| -2,7
| Итог баланса
|
|
|
|
| 103,9
|
|
| -
|
По данным баланса весь объем дебиторской задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и из дебиторской задолженности, платежи которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Как мы видим, объем краткосрочной дебиторской задолженности в абсолютном выражении за отчетный период уменьшился (на 1823541руб.).Ее доля в балансе уменьшилась на 2,8%. Объем долгосрочной дебиторской задолженности уменьшился на 41196руб.. Доля в балансе уменьшилась-0,08%
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов на начало отчетного года 13092245руб.,на конец отчетного года 11969168руб. что, в общем, влечет за собой положительные последствия, так как предприятие извлекает из оборота средства в виде сумм дебиторской задолженности.
1.Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.
Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты:
Таблица 2. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности.
Показатель
| Расчетная формула
| Экономический смысл
| Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности (Кдзд)
| Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина долгосрочной дебиторской задолженности
| Характеризует число оборотов, которые совершает долгосрочная дебиторская задолженность за отчетный год.
| Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (Кдзк)
| Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина краткосрочной дебиторской задолженности
| Характеризует число оборотов, которые совершает краткосрочная дебиторская задолженность за отчетный год.
| Период погашения долгосрочной (краткосрочной) дебиторской задолженности (Ддз)
| 360 дней/Кдзд (Кдзк)
| Указывает продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в долгосрочную (краткосрочную) дебиторскую задолженность.
|
Таблица 3. Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности за период с 2005 по 2006 гг.
Показатель
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| Выручка
|
|
| Среднегодовая величина краткосрочной дебиторской задолженности
|
|
| Среднегодовая величина долгосрочной дебиторской задолженности
| 129732,5
| 109134,5
| Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности
|
|
| Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности
|
|
| Период погашения краткосрочной дебиторской задолженности
|
|
| Период погашения долгосрочной дебиторской задолженности
| 0,9
| 1,2
|
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности снизился на 3 оборота, что свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита. Продолжительность одного оборота существенно увеличилась, а чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения. Уменьшение же дневной продолжительности оборота свидетельствует о быстром высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества. Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности снизился на 74 оборота.
Результаты анализа дебиторской задолженности свидетельствуют о ее уменьшении, это положительно влияет на предприятие.
Анализ кредиторской задолженности
Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской. Так же, как и дебиторская, кредиторская задолженность проанализирована мною в два этапа: анализ ее динамики и структуры и, соответственно, ее оборачиваемость.
1. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности
Таблица 4. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности (по форме №1 на 31 декабря 2009 года).
Качественные сдвиги
| Структурные сдвиги
| Наименование
показателя
| Код строки
| На начало отчетного года, т.р.
| На конец отчетного года, т.р.
| Абсолютное изменение, т.р.
| Относительное отклонение, (гр.4/гр.3 – 100%)
| Удельный вес на начало года, %
| Удельный вес на конец года, %
| Абсолютные отклонения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
| -460033
| 92,7
| 10,6
| 9,5
| -1,1
| в том числе:
поставщики и подрядчики
|
|
|
| -468206
| 86,9
| 6,04
| 5,05
| -0,99
| задолженность перед персоналом организации
|
|
|
| -27824
| 91,2
| 0,53
| 0,47
| -0,06
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
| -989237
| 11,001
| 1,9
| 0,19
| -1,71
| задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
| 40,6
| 0,19
| 0,45
| 0,26
| прочие кредиторы
|
|
|
| -142476
| 93,3
| 3,63
| 3,26
| -0,37
| Итог по разделу V
|
|
|
|
| 106,8
| 11,9
| 12,3
| 0,4
| Итог баланса
|
|
|
|
| 103,9
|
|
| -
|
Сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 460033р., или на 92,7 % за счет сокращения величин остальных составляющих ее элементов. Ее удельный вес в пассиве также сократился за счет превышения темпов снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками над темпами роста удельного веса остальных видов задолженностей, что, с одной стороны хорошо характеризует деятельность предприятия, а также за счет увеличения нераспределенной прибыли, долгосрочных обязательств, займов и кредитов, которые, с другой стороны, нежелательны в большом объеме. Повысилась задолженность по налогам и сборам 167710р.. Таким образом, снижение доли кредиторской задолженности свидетельствует о повышении уровня платежеспособности предприятия.
2. Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности.
Для анализа используются следующие показатели:
Таблица 5. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности.
Показатель
| Расчетная формула
| Экономический смысл
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ккз)
| Выручка от продаж (010 строка ф. №2) / Средняя величина кредиторской задолженности
| Характеризует число оборотов кредиторской задолженности за отчетный год.
| Продолжительность погашения кредиторской задолженности (Дкз)
| 360 дней/Ккз
| Характеризует однодневную скорость погашения кредиторской задолженности.
|
Используя данные формы №1 за 2005 и 2006 годы, рассчитаем показатели оборачиваемости кредиторской задолженности за этот период.
Таблица 6. Динамика показателей оборачиваемости кредиторской задолженности за период с 2005 по 2006 годы.
Показатель
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| Выручка
|
|
| Среднегодовая величина кредиторской задолженности
| 3137343,5
|
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
| 15,04
| 10,8
| Продолжительность погашения кредиторской задолженности
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию. Наш коэффициент снижается, а это значит-рост покупок в кредит. Продолжительность погашения увеличилась на 9.
Руководство предприятия не должно допустить одновременного роста продолжительности оборота дебиторской и кредиторской задолженности, иначе могут возникнуть существенные трудности с платежеспособностью и возможной вероятностью покрытия своих долгов.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|