Высвобождение оборотных средств из оборота

Ускорение оборачиваемости оборотных средств приводит к высвобождению части этих средств и дает возможность использовать их на другие цели. Уменьшение потребности в оборотных средствах в связи с ускорением их оборачиваемости называется высвобождением оборотных средств:

Qв=Vг(Дб-Дпл)/Ппл

где Дб, Дпл – соответственно средняя длительность 1 оборота в базисном и планируемом периодах;

Ппл – продолжительность планируемого периода.

Задача

В результате улучшения деятельности строительной организации в планируемом году намечается сокращение потребности в оборотных средствах при увеличении программы строительно- монтажных работ. Определить какая сумма оборотных средств будет высвобождена из оборота, если запланировано оставить в обороте 2000 рублей.

Таблица 6 – Расчет средств, высвобождаемых из оборота

Исходные данные	Базисный период-2011	Планируемый период-2012
1. Годовая программа строительно-монтажных работ	Vг=10000	Vг=12000
2. Среднегодовой остаток оборотных средств	Qг=3200	Qг=4700
Данные, полученные в результате расчета
3. Коэффициент оборачиваемости	Ко=Vг/Qг=10000/3200=3	Ко=12000/4700=2,55
4. Средняя длительность одного оборота	Дб=П/Ко=360/3=120	Дпл=360/2,55=141,47
5. Ежедневная потребность в оборотных средствах в планируемом периоде	-	Qд=Vг/Ппл= 12000/360=33.333
6. Средства, высвобождаемые из оборота	-	Qв=Vг/Ппл(Дб-Дпл)=33.333(120-141,47) =-715,65

Категории стоимости и себестоимости дорожно-строительных работ.

Стоимость и себестоимость услуг или работ не противостоят друг другу. Они представляют собой лишь две формы выражения издержек производства, которая учитывает совокупность затрат и денежных расходов производства.

Все категории стоимости и себестоимости определяются значением сметной стоимости S.

Содержание же категорий и их составляющих обозначаются индексами. В категории себестоимости плановые накопления не входят

Категории стоимости	Категории себестоимости
1. Сметная стоимость S = S_ПЗ+S_НР+S_ПН	1. Сметная или нормативная себестоимость S_С= S_ПЗ+S_НР или S_С= S–S_ПН
2. Плановая стоимость S_ПЛ=S+S_Д	2. Плановая себестоимость S_ПС= S_ПЛ+П_П П_П=S_ПН+ΔS_С
	3. Фактическая себестоимость S_ФС= S_ПФ+S_НФ
S_ПЗ- прямые затраты S_НР- накладные расходы S_ПН- плановые накопления S_Д- компенсации ΔS_С- планируемое снижение себестоимости S_ПФ- фактическая сумма прямых затрат S_НФ- фактическая сумма накладных расходов

S_ПН- 50% от фонда оплаты труда или 12% от S_ПЗ+S_НРот прямых затрат и накладных расходов

Себестоимость представляет собой одну из форм выражения издержек производства.

В состав прямых затрат входят 4 статьи:

Лист

Стоимость строительных материалов, деталей, изделий и конструкций (20-60%)

2) Расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов ( техника задействована на производстве работ + транспортные средства, предоставляющие услуги по доставке) (20-60%)

3) Основная зарплата рабочих (15%)

4) Прочие прямые затраты.

Накладные расходы состоят из 3-х групп:

1) Административно - хозяйственные расходы (30-40%) (командировочные расходы, зарплата административно – управленческого персонала)

2) Расходы по обслуживанию рабочих (30-40%) (дополнительная зарплата рабочих, социальное страхование)

3) Расходы по ориентации и производству работ (30%) (содержание пожарно – сторожевой охраны, содержание строительных лабораторий)

Задача 1

Определить полную сметную стоимость строительных работ по известным прямым затратам.

Дано:

Sнр=12% от Sпз;

Sсп=12% от (Sпз+Sнр);

Sпз=3296000 рублей.

Решение

Sнр=Sпз*0,12=3296000*0,12=395520рублей;

Sс=Sпз+Sнр=3296000+395520=3691520 рублей;

Sсп=0.12(Sпз+Sнр)=0,12*3691520=442982,4 рублей;

S=Sпз+Sнр+Sсп=3296000+395520+442982,4=4134502,4рублей.

Лист

Задача 2

Определение элементов сметной стоимости.

Дано:

S=4134502,4 рублей

Решение

Sс=S/1.12=4134502,4/1.12=3691520 рублей,

Т.кS=Sс+Sсп=Sс+0,12Sс

S=1.12*Sс

Sсп=S-Sс=4134502,4-3691520=442982,4 рублей;

Sпз=Sс/1.12=3691520/1.12=3296000 рублей,

Т.кSс=Sпз+Sнр=Sпз+0.12Sпз

Sс=1.12Sпз

Sнр=Sс-Sпз=3691520-3296000=395520рублей.

Проверка:

S=Sпз+Sнр+Sсп=3296000+442982,4+395520=4134502,4 рублей.

Лизинг

Это вид инвестиционной деятельности, по приобретению имущества и передачи его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату на определенный срок и на определенных условияхобусловленных на условиях лизинга с правом выкупа имущества лизинга получателем. Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

Лист

ЛП=АО+ПК+КВ+ДУ+НДС,

Где ЛП- величина лизингового платежа,

АО- величина амортизационных отчислений,

ПК- плата за используемые ресурсы,

КВ- комиссионные возмещения лизингодателю за предоставляемое имущество,

ДУ- плата лизингодателю за дополнительные услуги лизинго получателю,

НДС- налог на добавленную стоимость.

АО= БС*НА/100,

Где БС- балансовая стоимость имущества,

НА- норма амортизационных отчислений.

ПК= КР*СтК/100,

Где КР- величина кредита,

СтК- ставка за кредит в процентах годовых.

КВ= БС*Р

ДУ= ,

Где Р_1-расход лизингодателя за каждую дополнительную услугу,

Т- срок договора лизинга в годах.

НДС= В*СтН/100,

Где В- доход от сделки по договору лизинга в расчетном году,

Лист

СтН- ставка налога на добавленную стоимость в %.

Если договором лизинга предусмотрена ежеквартальная выплата, то лизинговый взнос рассчитывается по формуле:

ЛВ_к=ЛП/Т:4

Если ежемесячная, то:

ЛВ_м= ЛП/Т:12

Различают финансовый, операционный и возвратный виды лизингов.

ПРИМЕР:Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией.

Исходные данные:

Стоимость имущества( предмета договора) 250 млн.руб.

Срок договора 5 лет

Норма АО 10% годовых

% ставка по кредиту использованному лизингодателем на приобретение имущества 40% годовых

Величина использованных кредитных ресурсов 250 млн.руб.

% комиссионного вознаграждения 12% годовых

Дополнительные услуги лизингодателя:

Командировочные расходы 3,6 млн.руб.

Обучение персонала 4 млн.руб.

Техническое обслуживание 2 млн.руб.

Ставка налога на добавленную стоимость 18%.

Лист

Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями.

Расчет общей суммы лизинговых платежей:

1й год: АО=250*5/100=12,5 млн.руб.

ПК=243,75*40/100=97,5 млн.руб.

КВ= 243,75*12/100=29,25 млн.руб.

ДУ= (3,6+2+4):12=0,8 млн.руб.

В= 12,5+97,5+29,25+0,8=140,05млн.руб.

НДС= 140,05*18/100=25,2 млн.руб.

ЛП= 12,5+97,5+29,25+0,8+25,2=165,25 млн.руб.

2й год: АО=250*5/100=12,5 млн.руб.

ПК=231,25*40/100=92,5 млн.руб.

КВ= 231,25*12/100=27,75 млн.руб.

ДУ= (3,6+2+4):12=0,8 млн.руб.

В= 12,5+92,5+27,75+0,8=133,55млн.руб.

НДС= 133,55*18/100=24,03 млн.руб.

ЛП= 12,5+92,5+27,75+0,8+24,03=157,58млн.руб.

3й год: АО=250*5/100=12,5 млн.руб.

ПК=218,75*40/100=87,5млн.руб.

КВ= 218,75*12/100=26,25млн.руб.

ДУ= (3,6+2+4):12=0,8 млн.руб.

В= 12,5+87,5+26,25+0,8=127,05 млн.руб.

Лист

НДС= 127,05*18/100=22,86 млн.руб.

ЛП= 12,5+87,5+26,25+0,8+22,86=149,92 млн.руб.

4й год: АО=250*5/100=12,5 млн.руб.

ПК=206,25*40/100=82,5млн.руб.

КВ= 206,25*12/100=24,75млн.руб.

ДУ= (3,6+2+4):12=0,8 млн.руб.

В= 12,5+82,5+24,75+0,8=120,55млн.руб.

НДС= 120,55*18/100=21,7млн.руб.

ЛП= 12,5+82,5+24,75+0,8+21,7=142,25млн.руб.

5й год: АО=250*5/100=12,5 млн.руб.

ПК=193,75*40/100=77,5млн.руб.

КВ= 193,75*12/100=23,25млн.руб.

ДУ= (3,6+2+4):1=0,8 млн.руб.

В= 12,5+77,5+23,25+0,8=114,05 млн.руб.

НДС= 114,05*18/100=20,52млн.руб.

ЛП= 12,5+77,5+23,25+0,8+20,52=134,57млн.руб.

Расчет среднегодовой стоимости имущества:

год	Стоимость имущества на начало года	Сумма (АО)	Стоимость имущества на конец года	Средняя стоимость
		12,5	237,5	243,75
	237,5	12,5		231,25
		12,5	212,5	218,75
	212,5	12,5		206,25
		12,5	187,5	193,75

Лист

Результаты расчетов для 5 лет сведены в таблице 2:

год	АО	ПК	КВ	ДУ	В	НДС	ЛП
	12,5	97,5	29,25	0,8	140,05	25,2	162,25
	12,5	92,5	27,75	0,8	133,55	24,03	157,58
	12,5	87,5	26,25	0,8	127,05	22,86	149,92
	12,5	82,5	24,75	0,8	120,55	21,7	142,25
	12,5	77,5	23,25	0,8	114,05	20,52	134,57
Всего	62,5	437,5	131,25		635,25	114,31	746,57
%	8,37	58,64	17,59	0,53	-	15,32

Размер ЛП:

746,57:5=149,31млн.руб.

01.02.12 149,31 млн.руб.

01.02.13 149,31 млн.руб.

01.02.14 149,31 млн.руб.

01.02.15 149,31 млн.руб.

01.02.16 149,31 млн.руб.

Лист

Список использованной литературы

1. МДС 81-35.2004 -Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: