Хозяйственные операции ООО «Бета»

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Моделирование хозяйственных операций в ООО «Бета»

Студент:

Шифр:

Проверил:

ПСКОВ,

Вариант II

1. Составить журнал хозяйственных операций.

2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.

3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.

4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.

7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период, используя бланк.

8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям №3 и №5.

9. Оформить авансовый отчет по операции № 6.

10. Оформить платежное поручение по операции № 25/1.

Данные об организации ООО «Бета»

1. ООО «Бета» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111888. Идентификационный номер налогоплательщика 6027015012, КПП 602701001.

2. Основной вид деятельности – строительство.

3. Зарегистрированный уставный капитал 50000 руб.

4. Директор - Андреев К.К.

Гл.бухгалтер - Королева Н.П.

5. Порядок труда определен Положением об оплате труда ООО «Бета».

Протокол № 3 собрания участников от 3.12.20х1г.

Директор	Андреев К.К.	15000 руб.
Коммерческий директор	Климов Г.С.	13000 руб.
Гл.бухгалтер	Королева Н.П.	12000 руб.
Инженер	Никифоров А.В.	12000 руб.
Рабочий	Иванов С.С.	7500 руб.
Рабочий	Григорьев А.И.	6500 руб.

6. Выписка из приказа № 1 по учетной политике ООО «Бета» на 20х3г. Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н).

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка; 90/2 – себестоимость; 90/3 – НДС; 90/4 – управленческие расходы; 90/9 – прибыль/убытки от продаж.

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы; 91/9 – сальдо прочих расходов.

б) Материалы и инвентарь сроком использования не более 1 года учитываются на счете 10 «Материалы», субсчетах 10/1 «Сырьё и материалы» и 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» по учетным ценам. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отклонение фактической себестоимости от учетной цены отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения прибыли – по кассовому методу.

г) Общехозяйственные расходы признаются условно-постоянными и списываются в конце отчетного периода на счет 90(субсчёт 90/4)

д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40000 руб., учитываются в составе внеоборотных активов.

е) Учёт расчётов по налогу на прибыль ведётся в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль».

7. ООО «Бета» имеет расчетный счет № 40702810758510000319 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)

8. Даны остатки по счётам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х1 года.

№ счёта, субсчёта	Наименование счёта, субсчёта	Сальдо, в руб.
Дебет	Кредит
	Расчётный счёт
75/1	Расчёты с учредителями по вкладам в уставный капитал
	Уставный капитал
ИТОГО:

9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х2 года.

№ счёта, субсчёта	Наименование счёта, субсчёта	Сальдо, в руб.
Дебет	Дебет
	Основные средства
	Амортизация основных средств
10/1	Сырьё и материалы
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	Расчётный счёт
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
	Расчёты с покупателями и заказчиками
	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Нераспределённая прибыль
ИТОГО:

10. Отчёт о финансовых результатах ООО «Бета» за январь – декабрь 20х2 года (в руб.).

1. Выручка 200000

2. Себестоимость продаж (70000)

3. Валовая прибыль 130000

4. Управленческие расходы (30000)

5. Прибыль от продаж 100000

6. Прочие доходы 20000

7. Прочие расходы (28750)

8. Прибыль до налогообложения 91250

9. Текущий налог на прибыль (18250)

10. Чистая прибыль 73000

Хозяйственные операции ООО «Бета»

за январь - декабрь 20х3г.

	Содержание операции, наименование	Сумма в руб.	Бухгалтерская проводка
№	документа		Дебет	Кредит

	Учредительные документы. На основании утверждённых изменений отражено увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов учредителей ООО «Бета».
2.	Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»
3.	Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Андреев К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Строитель Плюс»
4.	В соответствии с учредительными документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: - основные средства (две проводки) - нематериальные активы (две проводки)
5.	Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Г.С. на хозяйственные расходы
6.	Авансовый отчет Климова Г.С. Подотчетные суммы израсходованы на: - оплату услуг нотариуса; - приобретение канцелярских товаров; - приобретение телефонного аппарата; - канцелярские товары оприходованы на склад; - канцелярские товары израсходованы на общехозяйственные нужды; - телефонный аппарат оприходован на склад и введен в эксплуатацию. (2 проводки)	? ? ? ?
7.	Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Г.С. остаток неизрасходованных средств	?
8.	Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову А.В. на представительские расходы
9.	Авансовый отчет № 2. Никифорова А.В. Утверждены представительские расходы: - по норме - сверх нормы
10.	Получен от поставщиков счет-фактура о приобретении материалов: договорная цена - НДС 18% ИТОГО к оплате	720
11.	Приходный ордер № 1 Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам
12.	Получен счет транспортной организации за доставку материалов - НДС 18% ИТОГО к оплате	126
13.	Справка бухгалтерии №1 . Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены	?
	Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на: - основное производство - общехозяйственные расходы
	Справка бухгалтерии № 2. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: - на основное производство - на общехозяйственные расходы	? ?
	Счет-фактура, приходный ордер № 2. - Получены документы от поставщиков на инвентарь; - НДС 18%; ИТОГО к оплате: - Инвентарь оприходован на склад.	126 ?
	Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: - на основное производство - на общехозяйственные нужды
	Получено от поставщика оборудование – договорная цена - НДС 18% ИТОГО к оплате:	7560
	Получен счет транспортной организации за: - доставку оборудования - НДС 18% ИТОГО к оплате:	540
	Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию	?
	Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата: - администрации - рабочим	? ?
	Справка бухгалтерии № 3 Начислены страховые взносы на: - социальное страхование - пенсионное обеспечение - медицинское страхование	? ? ?
	Удержано из зарплаты: - налог на доходы физических лиц - алименты Известно, что у Андреева - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Королевой двое детей до 18 лет. (Королева мать-одиночка). У остальных детей нет. Андреев, Климов, Королева и Иванов имеют право на стандартный налоговый вычет, а остальные нет.	? ?
	Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.	?
	Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: - налог на доходы физических лиц - алименты - взносы на соц. страхование - взносы в Пенсионный фонд - взносы на мед.страхование - за банковское обслуживание	? ? ? ? ?
	Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/	?
	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам: - производственного назначения; - общехозяйственного назначения.
	Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения.
	Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе на сумму (в том числе НДС 18%):
	Справка бухгалтерии № 4. Списаны все расходы. Все расходы связаны с выполнением данного заказа.	?
	Начислен НДС по реализованному заказу	?
	Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков оплата за выполненный заказ.
	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации.
	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции
	Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки
	Справка бухгалтерии № 5. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету по: - основным средствам - материалам - инвентарю	? ? ?
	Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. – непроизводственного назначения - первоначальная стоимость
	Справка бухгалтерии № 6. -начислена арендодателю плата - НДС 18% Итого:
	Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец - рыночная стоимость - права на объект промышленной собственности приняты на учет	?
	Справка бухгалтерии № 7. Списаны общехозяйственные расходы	?
	Справка бухгалтерии № 8. Выявлен финансовый результат от продажи.	?
	Справка бухгалтерии № 9. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов	?
	Справка бухгалтерии № 10. Начислен: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА	? ? ?
	Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90: - субсчёт 90/1; - субсчёт 90/2; - субсчёт 90/3; - субсчёт 90/4.	? ? ? ?
	Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90: - субсчёт 91/1; - субсчёт 91/2.	? ?
	Чистая прибыль присоединена к нераспределённой прибыли.	?

Примечание:

1. По операции №9 формируется постоянная разница (ПР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

2. По операциям №29 и №32 формируется налогооблагаемая временная разница (НВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

3. По операции №39 формируется вычитаемая временная разница (ВВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

4. По операции №43:

- УРНП (условный расход по налогу на прибыль) = Бух прибыль * ставка налога на прибыль;

- ПНО (постоянные налоговые обязательства) = ПР * ставка налога на прибыль;

- ОНО (отложенные налоговые обязательства) = НВР * ставка налога на прибыль;

- ОНА (отложенные налоговые активы) = ВВР * ставка налога на прибыль.

Главная книга.

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

		-

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Дебет Сч Кредит	Дебет Сч Кредит

Оборотная ведомость.

№ счёта, субсчёта	Наименование счёта. субсчёта	Сальдо на 31.12.20х2	Оборот за 20х3	Остаток на 31.12.20х3
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт







































Итого:

ООО «Бета»

Ведомость по заработной плате

Показатели	Антонов К.К.	Климов Т.С.	Ковалёв Н.П.	Никифоров П.В.	Иванов И.С.	Григорьев О.И.	Итого
1.Начислена з/пл
2.Стандартные вычеты
3.Налогооблагаемый доход
4. Удержано:
- НДФЛ
- Алименты
Итого:
Сумма к выплате:

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

х3

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Бета»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

строительство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

31.12.

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

х3

г.³

х2

г.⁴

х1

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

31.12.

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

х3

г.³

х2

г.⁴

х1

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)⁷

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о финансовых результатах

за

январь - декабрь

х3

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Бета»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

строительство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной

ответственностью / частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

За

январь-декабрь

За

январь - декабрь

Пояснения¹

Наименование показателя ²

Х3

г.³

х2

г.⁴

Выручка ⁵

Себестоимость продаж

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

Форма 0710002 с. 2

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: