Тема 3. Учет расчетов с подотчетными лицами
Наименование: ООО «Маяк»
ИНН 1328815176, КПП 332801001
Адрес: г. Саранск, ул. Васенко, 56
Свидетельство о постановке на учёт: серия 065 №0006351 от 05.01.1990г. выдано ГНИ г. Саранска
Код по ОПКО (общероссийский классификатор предприятий) – 29300117
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65)
Форма собственности: частная (код по ОКФС –16)
Вид деятельности: производство трансформаторов
Расчётный счёт № 40702810103000054131 в Мордовском СБ РФ г. Саранска, корр./счёт 30102810500000000754, БИК 048952753
Среднесписочная численность работников на 01.01….г. составила 120 человек.
2. Структура организации:
1.Основное производство
- прессово-автоматное производство – цех №1
- сборочное производство – цех №2
2. Вспомогательное производство
- парокотельная –цех №3
- ремонтный – цех №4
3.Заводоуправление
4.Склад материалов – склад №1
5.Склад готовой продукции – склад №2
3. Список должностных лиц, оформляющих бухгалтерские документы:
Директор предприятия – Иванов Иван Иванович
Главный бухгалтер – Полякова Татьяна Александровна
Главный инженер – Ершов Геннадий Иванович
Главный механик – Дуров Александр Иванович
Зам. главного бухгалтера – Павлова Ирина Викторовна
Бухгалтер расчётного отдела – Николаева Анна Фёдоровна
Бухгалтер материального отдела – Петрова Наталья Сергеевна
Бухгалтер производственного отдела – Попова Татьяна Николаевна
Кассир – Иващенко Лариса Викторовна
Зав. складом №1 – Орлова Нина Михайловна
Зав. складом №2 – Казакова Ольга Владимировна
Начальник цеха №1 – Макаров Владимир Николаевич
Начальник цеха №2 – Осипов Геннадий Михайлович
Начальник цеха №3 – Рябов Сергей Иванович
Начальник цеха №4 – Вершинин Александр Сергеевич
Начальник отдела снабжения – Муравьёв Сергей Иванович
Начальник отдела сбыта – Щеглов Алексей Сергеевич
Тема 1. Учёт денежных средств и расчётов с подотчётными лицами.
1.1 Документальное оформление кассовых операций.
- Оформить: чек на получение наличных денег с расчётного счёта в кассу;
- Приходный кассовый ордер;
- Расходный кассовый ордер;
- Объявление на взнос наличными.
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
- Заполнить кассовую книгу и отчёт кассира.
- Составить журнал- ордер №1 и ведомость №1.
Лимит кассы – 75000 руб.
Остаток денежных средств в кассе на 01.01. г. – 70000 руб.
1.2. Синтетический учёт кассовых операций
1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям
| № опер
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма
| | Д
| К
| |
| 09.01.
| По чеку №573512 с расчётного счёта получено на:
- выплату заработной платы за 2 половину декабря;
-командировочные расходы
|
|
|
| |
| 09.01.
| Выдано главному инженеру Ершову Г.М. на командировочные расходы. Основание: приказ №7 от 03.01….
|
|
|
| |
| 09.01.
| По платёжной ведомости №24 выдана заработная плата за 2 половину декабря
|
|
|
| |
| 09.01.
| Получено от ИП Соколовой И.И. за реализованную продукцию
|
|
|
| |
| 09.01.
| Выдано специалисту отдела снабжения по доверенности №56 Чижову А.М. на комплектующие материалы
|
|
|
| |
| 10.01.
| Выдан аванс бухгалтеру Петровой Н.С. на приобретение канцелярских принадлежностей
|
|
|
| |
| 10.01.
| От зав.складом Орловой Н.М. получено в погашении недостачи
|
|
|
| |
| 10.01.
| Возвращен краткосрочный заем от ООО «Заря»
|
|
|
| |
| 10.01.
| От Петровой Н.С. возврат остатка подотчётной суммы
|
|
|
| |
| 11.01.
| Выявлен излишек кассовой наличности
|
|
|
| |
| 11.01.
| Выдана материальная помощь Макарову В.Н. Основание: заявление Макарова В.Н. и разрешение директора
|
|
|
| |
| 11.01.
| Учтены приобретенные путевки на санаторно-курортное лечение
|
|
|
| |
| 11.01.
| Сдана на расчётный счёт депонированная заработная плата
|
|
|
| |
| 12.01.
| Выдано Ершову Г.И. в возмещение перерасхода по подотчётной сумме согласно представленному авансовому отчёту №2
|
|
|
| |
| 12.01.
| Получено от работников в возмещение части стоимости путёвок на санаторно-курортное лечение
|
|
|
| |
| 13.01.
| Выданы алименты Павловой И.В.
|
|
|
| |
| 13.01.
| Сдан на расчётный счёт сверхлимитный остаток кассы
|
|
|
| |
| 16.01.
| Получено от покупателей за реализованные материалы
|
|
|
| |
| 16.01.
| Получено в погашение дебиторской задолжности
|
|
|
| |
| 17.01.
| По чеку №573513 с расчётного счёта получено на:
- хозяйственные расходы
- командировочные расходы
|
|
|
| |
| 17.01.
| Выдано зам. главного бухгалтера на приобретение нормативно-законодательной литературы
|
|
|
| |
| 17.01.
| Выдано начальнику отдела сбыта на командировку
|
|
|
| |
| 17.01.
| Выдано за оказанные услуги
|
|
|
| |
| 18.01.
| Получена выручка от покупателей за реализованную продукцию
|
|
|
| |
| 18.01.
| Выручка торговой точки сдана инкассатору
|
|
|
| |
| 18.01.
| Сдан на расчётный счёт сверхлимитный остаток денег
|
|
|
| |
| 19.01.
| Поступила от работника за товары, проданные в кредит
|
|
|
| |
| 19.01
| Выдано по доверенности №46 за оборудование
|
|
|
| |
| 20.01
| Внесено в кассу за порчу имущества
|
|
|
| |
| 21.01
| Внесено в кассу за коммунальные услуги
|
|
|
|
Задание
На основании информации, представленной в журнале-ордере №1 и ведомости №1 требуется:
- раскрыть (сформулировать) содержание хозяйственной операции;
- подсчитать сальдо по счёту 50 на конец месяца.
Ведомость №1 по счёту 50 «Касса» за январь 200…г. по ООО «Маяк»
Сальдо на начало месяца по главной книге 150 000 руб.
| Дата выписки
| В дебет счёта №50 с кредита счетов
| Итого по дебету
| |
|
| 58/3
|
|
|
|
| 73/3
|
|
|
| | 3.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 4.02-7.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 10.02-14.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 17.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 18.02-21.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 22.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 25.02-27.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
|
Журнал-ордер №1 по счёту 50 «Касса» за январь 200…г. по ООО «Маяк»
| Дата выплат
| С кредита счёта 50 в дебет
| Итого по кредиту
| |
|
|
|
|
|
| 58/3
|
| 73/2
|
|
| | 3.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 4.02-7.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 10.02-14.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 17.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 18.02-21.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 22.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 25.02-26.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 27.02-28.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
|
Решение оформить в виде журнала хозяйственных операций
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|
Тема 2. Учёт операций по расчетному счету.
2.1. Документальное оформление операций по расчетному счету.
Оформить: платежное поручение, платежное требование, объявление на взнос наличными;
- Обработать выписки банка;
- Составить журнал-ордер №2 и ведомость №2.
Дополнительная информация для заполнения расчётных документов:
Платёжное поручение №17 от 30.01….г., получатель - ЗАО ПК «Электротехника», ИНН 7447017952, КПП 744701001, ОАО «Челябинскинвестбанк», г. Челябинск БИК 047501779 корр. счёт 30101810400000000779, расчётный счёт 40702810513300000153; предоплата за электрооборудование по счёту №88 от 25.12….г. на сумму 35000 руб., включая НДС (18%) - ? руб.
Платёжное требование №6 от 24.01….г. ЗАО «Риксана», ИНН 7897036841, КПП 755802003, филиал банка «Возрождение» г. Пенза, БИК 035602887 корр. счёт 20402920500000000887 по договору № 07\34 от 05.12. г.
Стоимость продукции 119364 руб., НДС(18%)-21486 руб.
2.2. Синтетический учёт операций по расчетному счету.
- Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям
Сальдо на 01.01….. 180000 руб.
| № опер
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма
| | Д
| К
| |
| 09.01.
| Зачислена выручка (от 31.12….), числящаяся в пути
|
|
|
| |
| 09.01.
| Перечислены:
- единый социальный налог
- налог на доходы физических лиц
|
|
|
| |
| 09.01.
| Выдано в кассу предприятия по чеку №573512
|
|
|
| |
| 11.01
| Перечислены:
- на открытие аккредитивного счета для поставщика ЗАО «Бест»
- краткосрочный займ ООО «Колос»
|
|
|
| |
| 12.01
| Зачислены:
- целевые средства на финансирование национальной программы;
- удовлетворенная ООО «Транс» претензия;
- депонированная заработная плата
|
|
|
| |
| 13.01
| Перечислены:
- взносы по гос. социальному страхованию от несчастных случаев на производстве;
- аванс ОАО «Электро» (поставщик)
Зачислены:
-сверхлимитный остаток наличных денежных средств
|
|
|
| |
| 16.01
| Зачислены:
- страховое возмещение от страховой компании;
- краткосрочный кредит на приобретение производственного оборудования;
|
|
|
| |
| 17.01
| Перечислены налоги:
– на прибыль;
- на добавленную стоимость;
- на имущество;
- ООО «Ника» краткосрочный заем;
- ООО «Вектор» (покупатель) удовлетворенная претензия;
- Выданы денежные средства по чеку №573513 в кассу предприятия;
- Зачислена ошибочная сумма
|
|
|
| |
| 18.01
| Зачислены:
-наличные денежные средства из кассы
Перечислены:
- на депозитный счет;
- ОАО «АктивБанк проценты по краткосрочному кредиту;
- на спец. счёт банка средства целевого финансирования
|
|
|
| |
| 23.01
| Зачислены:
- выручка от ЗАО «Риксана»;
- доход от продажи акций
|
|
|
| |
| 28.01
| Перечислены:
- за услуги связи ОАО ВолгаТелеком»:
- за газ ОАО «Регионгаз»:
- за электроэнергию энергосбытовой компании
|
|
|
| |
| 30.01
| Зачислены:
- неиспользованный остаток аккредитива ЗАО «Бест»
Перечислено ЗАО «Электротехника» предоплата за электрооборудование;
Ошибочно списано банком
|
|
|
|
2.3. Выписки банка с расчётного счёта.
Выписка за 09.01.200…г.
Счёт 40702810103000054131
ООО «Маяк»
Входящий остаток (пассив) 180000,00 (руб.)
| № документа
| БИК банка корреспондента
| Корреспондирующий счёт
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
44460,00
19500,00
167000,00
| 300000,00
| | Итого обороты
| | Исходящий остаток (пассив) (руб.)
|
Выписка за 11.01.- 12.01.200…г.
Счёт 40702810103000054131
ООО «Маяк»
Входящий остаток (пассив) (руб.)
| № документа
| БИК банка корреспондента
| Корреспондирующий счёт
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
| 180500,00
350000,00
|
282100,00
45000,00
5000,00
| | Итого обороты
| | Исходящий остаток (пассив) (руб.)
| Выписка за 13.01.-16.01.200…г.
Счёт 40702810103000054131
ООО «Маяк»
Входящий остаток (пассив) (руб.)
| № документа
| БИК банка корреспондента
| Корреспондирующий счёт
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| | Итого обороты
| | Исходящий остаток (пассив) (руб.)
|
Выписка за 17.01.200…г.
Счёт 40702810103000054131
ООО «Маяк»
Входящий остаток (пассив) (руб.)
| № документа
| БИК банка корреспондента
| Корреспондирующий счёт
| Дебет
| Кредит
| |
57 35 13
|
|
|
|
| | Итого обороты
| | Исходящий остаток (пассив) (руб.)
|
Выписка за 18.01.200…г.
Счёт 40702810103000054131
ООО «Маяк»
Входящий остаток (пассив) (руб.)
| № документа
| БИК банка корреспондента
| Корреспондирующий счет
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| | Итого обороты
| | Исходящий остаток (пассив) (руб.)
| Выписка за 23.01.- 28.01.200…г.
Счёт 40702810103000054131
ООО «Маяк»
Входящий остаток (пассив) (руб.)
| № документа
| БИК банка корреспондента
| Корреспондирующий счёт
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| | Итого обороты
| | Исходящий остаток (пассив) (руб.)
|
Выписка за 30.01.200…г.
Счёт 40702810103000054131
ООО «Маяк»
Входящий остаток (пассив) (руб.)
| № документа
| БИК банка корреспондента
| Корреспондирующий счёт
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| | Итого обороты
| | Исходящий остаток (пассив) (руб.)
|
Задание
На основании информации, представленной в журнале-ордере №1 и ведомости №1 требуется:
- раскрыть (сформулировать) содержание хозяйственной операции;
- подсчитать сальдо по счёту 50 на конец месяца.
Решение оформить в виде журнала хозяйственных операций
Ведомость №2 по счёту 51 «Расчетные счета» за январь 200…г. по ООО «Маяк»
Сальдо на начало месяца по главной книге 95 000 руб.
| Дата выписки
| В дебет счёта №50 с кредита счетов
| Итого по дебету
| |
|
|
| 62 авг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 4.02-7.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 10.02-14.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 17.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 18.02-21.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 22.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 25.02-27.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
|
Журнал-ордер №2 по счёту 51 «Расчетные счета» за январь 200…г. по ООО «Маяк»
| Дата выплат
| С кредита счёта 51 в дебет
| Итого по кредиту
| |
| 60 ав
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 4.02-7.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 10.02-14.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 17.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 18.02-21.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 22.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 25.02-26.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
| | 27.02-28.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ?
|
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|
Тема 3. Учет расчетов с подотчетными лицами
Задание 1. На основании нижеприведенных хозяйственных операций произвести расчеты с подотчетными лицами, составить и обработать авансовые отчеты, оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.
Исходные данные: Сведения о получении денежных средств под отчет приведены в задании № 1 темы № 1.
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма,
руб.
| | Д
| К
| | 16.01.
11.01.
11.01.
15.01.
15.01.
11.01.
11.01
15.01
15.01.
13.01.
14.01.
| Представлен авансовый отчет главного инженера Ершова Г. М с приложением следующих документов:
1) командировочное удостоверение о командировке в г. Москву
- выбытие из г. Саранска
- прибытие в г. Москву
- выбытие из г. Москвы
- прибытие в г. Саранск
2) ж/д билет Саранск-Москва
3) квитанция за постельные принадлежности
4) авиабилет Москва-Саранск
5) счет за проживание в гостинице с 12 по 15 января 200_ г. на 2500 руб. в сутки
6) счет № 151 за отправку факса
7) квитанция № 47 почтового отделения связи за междугородние переговоры
8) товарный чек № 102 на приобретение программного обеспечения
9) суточные
|
|
|
| | 11.01.
| Представлен авансовый отчет бухгалтера Петровой Н. С.
|
|
|
| | 10.01
| Товарный чек № 167 магазина от января 200_ г. за:
- бумагу
- скоросшиватели
- бухгалтерские бланки
|
|
|
| | 18.01.
| Предоставлен авансовый отчет зам. главного бухгалтера Павловой И. В.
|
|
|
| | 17.01.
| Товарный чек № 56
- бухгалтерская литература
- юридическая литература
- нормативно-справочная литература
|
|
|
| | 21.01.
17.01.
17.01
19.01
20.01
17.01.
19.01.
| Авансовый отчет начальника отдела сбыта Щеглова А. С.
1) командировочное удостоверение о командировке в г. Нижний Новгород
- выбытие из г. Саранска
- прибытие в г. Нижний Новгород
- выбытие из г. Нижний Новгород
- прибытие в г. Саранск
2) автобусный билет Саранск - Нижний Новгород
3) железнодорожный билет Нижний Новгород - Саранск
4) квитанция за постель
5) счет № 37 за проживание в гостинице по 1500 руб. в сутки
6) товарный чек № 83 на приобретение рекламных буклетов и каталогов
7) суточные
|
|
|
|
Задание 2. Составить журнал-ордер № 7 по данным задания № 1.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
