Общие методические рекомендации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Новосибирский государственный аграрный университет»

(ФГБОУ ВПО «НГАУ»)

Институт заочного образования и повышения квалификации

Кафедра Экономики и управления сельскими территориями

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

и рекомендации для подготовки контрольных работ студентами по

Направлениям подготовки 38.03.02 «Менеджмент»

(профили подготовки «Производственный менеджмент»,

«Логистика и управление цепями поставок»)

Учебная дисциплина Б3.В.ДВ.5

«Налоги и налогообложение»

Новосибирск 2013

Кафедра экономики и управления сельскими территориями

Составитель канд. экон. ннаук, доцент Трубчанинова И.В.

Рецензент канд. экон. наук, доцент Буланова О.В.

Налоги и налогообложение: Методические указания и рекомендации для подготовки контрольных работ студентами по направлениям подготовки 38.03.02 «Менеджмент» (профили подготовки «Производственный менеджмент»», «Логистика и управление цепями поставок»); / Новосиб. гос. аграрн. ун-т; Сост. И.В. Трубчанинова. Новосибирск., 2013. - 13 с.

Методические рекомендации предназначены для студентов заочной формы обучения по направлению подготовки 38.03.02 «Менеджмент» (профили подготовки «Производственный менеджмент»», «Логистика и управление цепями поставок» (квалификация (степень) «Бакалавр».

Утверждены и рекомендованы к изданию ученым советом Института заочного образования и повышения квалификации (протокол № от 2013 г.).

Общие методические рекомендации

по изучению дисциплины

История налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникновения государства налог стал единственно возможным способом удовлетворения его потребностей. Менялось количество взимаемых налогов, их название, способы установления и уплаты, но суть налогов всегда оставалась неизменной. Они представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законном порядке.

В условиях развития рыночных отношений в РФ налоговая политика государства является действенным инструментом регулирования экономических отношений аграрных формирований с бюджетом и другими финансовыми органами.

В настоящее время налоговая система и связанный с ней бухгалтерский учет являются наиболее подвижными элементами осуществляемых реформ.

Разработка и проведение эффективной налоговой политики базируется на глубоком знании экономической сущности налогов и сборов, их содержании и основ организации. Все эти вопросы выступают предметом курса «Налоги и налогообложение».

В курсе «Налоги и налогообложение» изучаются:

· экономическая сущность налогов, их функции и принципы налогообложения;

· современная система налогов в РФ и налоговая политика государства;

· субъекты налоговых отношений и меры обеспечения налогового обязательства;

· организация налогообложения на предприятии, особенности налогообложения аграрных формирований.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» в соответствии с требованиями ФГОС ВПО направлена на формирование профессиональных (ПК) компетенций (бакалавр).

В результате изучения дисциплины студенты должны понимать экономическую сущность налогообложения, роль налогов в обществе, понимать сущность и механизмы государственного регулирования экономики с использованием налоговой системы, знать элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее крупные налоги, обладать элементарными навыками налогового планирования, контроля правильности уплаты налогов, иметь представление о налоговом праве, ответственности за нарушение налоговой дисциплины, налогового законодательства.

Знать: понятия налоги, сборы, элементы налога, классификацию налогов.

Уметь: решать задачи по вычислению основных налогов, определять все виды налоговых обязательств компании.

Обладать навыками: работы с действующей бухгалтерской отчетностью, решения задач по финансовой математике, принятию решений в отношении активов и источников средств коммерческой организации.

Основу дисциплины составляют: лекционные занятия и семинары - дискуссии, при проведении которых предусматривается обсуждение конкретных практических ситуаций и результатов, выполненных студентами работ. Тематика семинарских занятий совпадает с тематикой лекционных занятий. В ходе занятий студенты знакомятся с проблемой, проводят ее анализ, решают задачи.

Важнейшим звеном в изучении курса является самостоятельная работа в межсессионный период. Студенты изучают Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), законодательные акты по налогообложению, учебную литературу, публикации в журналах «Налоговый вестник», «Бухгалтерский учет», «Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий», «Финансы», «Российский налоговый курьер», «Налоги» и др., а также текущую информацию по налогообложению. Самостоятельная работа студентов завершается выполнением контрольной работы, а после прохождения курса на лабораторно-экзаменационной сессии студенты сдают зачет (экзамен).

Целью написания контрольной работы является углубленное рассмотрение конкретных вопросов курса «Налоги и налогообложение» на основе изучения учебной и научной литературы. Предусматривается также решение практических заданий, предусмотренных для каждого варианта.

Задания для контрольной работы и указания

По ее выполнению

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» выполняется в межсессионный период после изучения соответствующей литературы. Контрольная работа состоит из теоретической и практической частей. При выполнении контрольной работы могут быть использованы практические материалы по налогообложению организации, в частности типовые формы по налоговому учету, налоговые декларации.

Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно. На первой странице работы помещается перечень вопросов. Пункты в тексте должны быть озаглавлены. Студент должен постараться изложить свою точку зрения на рассматриваемые проблемы.

Объем работы должен составлять не более 20-25 страниц печатного текста (формат А4, шрифт 14, полуторный интервал). На последней странице помещается список литературы. Количество источников не ограничено, но не менее трех. В списке источники располагаются в алфавитном порядке по фамилии автора. Если это журнальная статья, следует указать фамилию автора, название статьи, название журнала, год издания и номер. Выбор варианта осуществляется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки студента.

Выполненная контрольная работа рецензируется преподавателем кафедры в первые 7-10 дней после начала сессии. Если контрольная работа по результатам рецензирования не зачтена, то студенту необходимо ее доработать в соответствии с замечаниями рецензента и вторично представить на кафедру вместе с доработкой на повторное рецензирование.

Студент, не сдавший контрольную работу, не допускается к сдаче экзамена(зачета).

Теоретическая часть контрольной работы выполняется в виде письменного ответа на вопросы индивидуального задания. Изложение материала необходимо обосновать положениями законодательных актов, нормативных документов и инструкций, регулирующих систему налогообложений предприятий.

Вариант 0.

1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (законодательство РФ о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах; отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах; основные начала законодательства о налогах и сборах; нормативные правовые акты Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах; действие актов законодательства о налогах и сборах во времени; несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах налоговому кодексу РФ; порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах; действие международных договоров по вопросам налогообложения; понятие налога и сбора; участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

2. Налог на добавленную стоимость(налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению; налоговая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; момент определения налоговой базы; сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю; счет-фактура; налоговые вычеты; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога).

3. Налог на имущество организаций(налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; порядок определения налоговой базы; налоговый период, отчетный период; налоговая ставка; налоговые льготы; порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация).

Вариант 1.

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации(виды налогов и сборов в РФ; полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов; федеральные налоги и сборы; региональные налоги; местные налоги; общие условия установления налогов и сборов; специальные налоговые режимы).

2. Акцизы(налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления акциза; сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю; налоговые вычеты; порядок применения налоговых вычетов; сумма акциза, подлежащая уплате, возврату; сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами).

3. Земельный налог(налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; порядок определения налоговой базы; особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности; налоговый период, отчетный период; налоговая ставка; налоговые льготы; порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация).

Вариант 2.

1. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях(налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица; права налогоплательщиков (плательщиков сборов); обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов); обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов); налоговые агенты; представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах; законный представитель налогоплательщика; действия (бездействие) законных представителей организации; уполномоченный представитель налогоплательщика).

2. Налог на доходы физических лиц(налогоплательщики; доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ; объект налогообложения; налоговая база (в денежной, в натуральной форме и в виде материальной выгоды); налоговый период; доходы, не подлежащие налогообложению; стандартные налоговые вычеты; социальные налоговые вычеты; имущественные налоговые вычеты; профессиональные налоговые вычеты; налоговые ставки; прядок исчисления налога; особенности исчисления налога налоговыми агентами; порядок уплаты налога; налоговая декларация).

3. Налог на добычу полезных ископаемых(налогоплательщики; постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых; объект налогообложения; добытое полезное ископаемое; налоговая база; порядок определения количества добытого полезного ископаемого; порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления и уплаты налога; сроки уплаты налога; налоговая декларация).

Вариант 3.

1. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц(налоговые органы в РФ; права налоговых органов; обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов; полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов; полномочия финансовых органов в области налогов и сборов; ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц; органы внутренних дел; полномочия органов внутренних дел; ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц).

2. Взносы в государственные внебюджетные фонды (взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и взносы в фонд социального страхования).

3. Водный налог(налогоплательщики; объекты налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговая декларация).

Вариант 4.

1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (объекты налогообложения; реализация товаров, работ или услуг; принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения; принципы определения доходов; доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов; порядок исчисления налога; налоговая база и налоговая ставка, налоговый период; сроки уплаты налогов и сборов; порядок уплаты налогов и сборов).

2. Налог на прибыль организаций(налогоплательщики; объект налогообложения; порядок определения доходов, классификация доходов; доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; расходы, группировка расходов; расходы, связанные с производством и реализацией; материальные расходы; расходы на оплату труда; амортизируемое имущество; порядок определения стоимости амортизируемого имущества; методы и порядок расчета сумм амортизации; внереализационные расходы; порядок признания доходов при методе начисления; порядок признания расходов при методе начисления; порядок определения доходов и расходов при кассовом методе; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; отчетный период; порядок исчисления налога и авансовых платежей; сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей; налоговая декларация; налоговый учет).

3. Транспортный налог (налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период, отчетный период; налоговые ставки; порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация)

Вариант 5.

1. Налоговая декларация и налоговый контроль(налоговая декларация, общие положения о налоговом контроле; учет организаций и физических лиц; порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, идентификационный номер налогоплательщика; налоговые проверки, камеральная налоговая проверка; выездная налоговая проверка; оформление результатов налоговой проверки; порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях и др.).

2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов(плательщики сборов; объекты обложения; ставки сборов; порядок исчисления сборов; порядок и сроки уплаты сборов; порядок зачисления сборов; порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения); порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)).

3. Налог на доходы физических лиц(налогоплательщики; доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ; объект налогообложения; налоговая база (в денежной, в натуральной форме и в виде материальной выгоды); налоговый период; доходы, не подлежащие налогообложению; стандартные налоговые вычеты; социальные налоговые вычеты; имущественные налоговые вычеты; профессиональные налоговые вычеты; налоговые ставки; прядок исчисления налога; особенности исчисления налога налоговыми агентами; порядок уплаты налога; налоговая декларация).

Вариант 6.

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (понятие налогового правонарушения; лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины при совершении налогового правонарушения; срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; налоговые санкции; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение).

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН); налогоплательщики; порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога; объект налогообложения; порядок определения и признания доходов и расходов; налоговая база; налоговый период; отчетный период; налоговая ставка; порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога; зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога; налоговая декларация).

3. Налог на добавленную стоимость(налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению; налоговая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; момент определения налоговой базы; сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю; счет-фактура; налоговые вычеты; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога).

Вариант 7.

2. Упрощенная система налогообложения(налогоплательщики; порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения; объекты налогообложения; порядок определения доходов; порядок определения расходов; порядок признания доходов и расходов; налоговая база; налоговый период, отчетный период; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога; зачисление сумм налога; налоговая декларация; налоговый учет; особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения; особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента).

3. Взносы в государственные внебюджетные фонды (взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и взносы в фонд социального страхования.

Вариант 8.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности(основные понятия, используемые в главе 26.3; налогоплательщики; объект налогообложения и налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок и сроки уплаты единого налога; зачисление сумм единого налога).

3. Акцизы(налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления акциза; сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю; налоговые вычеты; порядок применения налоговых вычетов; сумма акциза, подлежащая уплате, возврату; сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами).

Вариант 9.

2. Транспортный налог (налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период, отчетный период; налоговые ставки; порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация)

3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов(плательщики сборов; объекты обложения; ставки сборов; порядок исчисления сборов; порядок и сроки уплаты сборов; порядок зачисления сборов; порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения); порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)).

Практическая часть

Данная часть контрольной работы выполняется на фактических данных реально существующей организации. Следует ответить на следующие вопросы и указать:

1. Наименование предприятия

2. Виды деятельности, перечисленные в Уставе (основные)

3. Режим налогообложения (общий, специальный)

4. Перечень налогов, по которым организация является налогоплательщиком, с указанием основных элементов:

Наименование налогового обязательства	Объект налогообложения	Налоговая база	Ставка налога	Порядок исчисления	Сроки уплаты
1.
2.
3.
4.
И т.д.

Далее следует из нижеуказанного списка выбрать два вида налоговых обязательств, раскрыть методику расчета налога, заполнить налоговую декларацию и дать соответствующие пояснения.

ВНИМАНИЕ! выбор налогового обязательства и расчет осуществляется исходя из имеющихся возможностей студента, т.е. любые два налоговых расчета из представленных ниже вариантов.

1. Расчет налога на добавленную стоимость.

2. Расчет налога на прибыль организации.

3. Расчет налога на доходы физических лиц

4. Расчет налога на имущество организаций

5. Расчет налога на землю.

6. Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения.

7.Расчет взносов в государственные внебюджетные фонды (на выбор – в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования, в Фонд обязательного медицинского страхования).

8. Расчет транспортного налога.

9. Расчет единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

10. Расчет единого сельскохозяйственного налога.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: