Вопрос 9: Формы безналичных расчетов: сравнительная характеристика.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

I. Платежные поручения -распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):	Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг):
1. поставка товара (оказание услуг); 2. передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4. сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет	1. заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой; 2. передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4. сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5. поставка товара (оказание услуг)

Для обеспечения гарантии платежа поставщик может внести в условие сделки акцепт платежного поручения. В этом случае банк депонирует сумму поручения на отдельном балансовом счете, и на акцептованном поручении делается отметка о подтверждении депонирования средств.

Преимущества расчетов платежными поручениями заключается в том, что

· они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот,

· ускорение движения денежных средств,

· возможность для фирмы-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг.

Недостатки: отсутствие гарантий своевременного платежа

II. Аккредитивная форма расчета:плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитивы могут быть:

Схема расчета по аккредитиву:

Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

1. заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2. передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4. сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5. поставка товара (оказание услуг); 6. расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7. сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8. сообщение покупателю об использовании аккредитива

Преимущества:

· гарантия платежа поставщику;

· контроль над выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатки:

· сложный документооборот;

· отвлекаются средства от хозяйственного оборота.

III. Расчет чеками:

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Достоинства: Чек удобен для расчетов в случаях:

· когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик -

передавать товар до получения гарантии платежа;

· когда продавец заранее не известен.

Недостатки:

· недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека;

· сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер

Согласно ст. 881 ГК РФ платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

Расчет по чеку

1. покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки; 2. банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек); 3. отгрузка товара или оказание услуг; 3а - оплата товара чеком; 4. поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика

IV. Инкассовая форма расчета:При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Преимущества инкассо по сравнению с другими формами расчетов:

· товарораспорядительные документы вручаются импортеру банком только против их оплаты либо акцепта тратты;

· гибкость проведения расчетов и отсутствие многих формальных требований позволяют легко и без задержек проводить расчетные операции;

· тарифы на инкассо, как правило, ниже, чем на аккредитив.

Недостатки инкассо:

· Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

· Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра).

Техника платежа по инкассо:

1. по условиям контракта экспортер отгружает товар покупателю и со специальной инкассовой инструкцией передает в банк предусмотренный договором комплект документов. Такой банк получает статус банка-ремитента .

2. Банк-ремитент пересылает все документы в банк импортера с поручением получить платеж с покупателя против выдачи ему данных документов (инкассовое поручение). Банк импортера становится инкассирующим банком.

3. Банк импортера извещает импортера о поступлении документов и начинает их проверку. Процесс проверки заключается в том, что банк тщательно сверяет весь пакет документов (по перечню в контракте) и проверяет их надлежащее составление.

4. Если банк подтверждает правильность документов, импортер осуществляет оплату товара или акцептует вексель, выставленный на его имя.

5. После этого он получает комплект документации и становится полноправным владельцем товара.

Инструмент безналичных расчетов клиента может иметь вид платежного документа или электронного платежного инструмента (платежной карты, электронного средства платежа)

· платежные документы: платежное поручение, инкассовое поручение, постоянное распоряжение, заявления по аккредитиву, чек, дорожный чек, поручение на перевод без открытия счета. Только для платежных поручений, инкассовых поручений устанавливаются форматы с «жесткой» структурой полей;

· платежные карты: расчетная карта, кредитная карта, предоплаченная карта (включение основных принципов Положения № 266-П позволяет обеспечить комплексность регулирования);

(По законодательству - основные 4 вида, рассмотренные выше; включать или нет 5,6,7– по собственному усмотрению)

V. Расчеты платежными требованиями:платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (с согласием) и без акцепта

VI. Зачет взаимных требований:перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные требования- поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета. Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые.

Преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

VII. Межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым другу друга на основе межбанковских соглашений.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: