Основные и оборотные средства.

Финансы и кредит

Финансовая система – сформировать денежные фонды.

Страхование самая рискованная отрасль.

Банковская система эффективное исполнение финансовых ресурсов (прибыль)

Финансовое предприятие – обеспечение финансовыми ресурсами.

Отношения с клиентами должными быть нормальными.

Переход из одной сферы в другую сложен.

Сущность, функции и виды денег.

Происхождение денег.

В результате разделения труда развивались и формы стоимости:

1. Случайная форма

2. Потребительская (возникла при натуральном хозяйстве)

3. Меновая (способность товара обмениваться на др. товары в определенной пропорции)

В любом товаре было заложено две формы стоимости.

4. Развернутая (обменивается на множество товаров)

5. Всеобщая форма стоимости (золото + серебро)

6. Денежная форма (1971г. произошел эконом. кризис)

Функции денег.

1. Меры стоимости.

Цены сводятся к одинаковым денежным единицам.

2. Масштаб цен. Отношение денежной единицы к золоту (до 1971г.). Сейчас эта функция

не работает.

3. Средство обращения. Деньги являются посредником в процессе товарообмена и

способствуют его развитию.

3. Средство платежа. Занимается Банк РФ. Наличные и безналичные

4. Средство накопления и сближения

а) Сбережения (банк, др.гос-ва)

б) Сокровища (золото)

в) Тезаврация( накопление богатства, золотые украшения)

5. Мировые деньги – платежные средства между государствами.

В 1922г. на Женевской конференции официально были признаны фунт стерлингов и американский доллар.

Репарация - (вывоз оборудования побежденной страны)

Бреттон-Вудская конференция: мировые деньги - это золото и американский доллар.

Официальный курс тройской унции – 35 долл.=31,1г зол.

В 1971г. в Европейских странах были введены специальные права заимствования СДР

1СДР=1долл.

С 1979г. СДР был изменен на ЭКЮ

С 2001г. евро.

Виды денег.

1. Действительные деньги, реальные (металлические из золота и серебра)

с IX в. на Руси были златники и серебренники.

Во второй половине XIXв.Великобритания ввела золотые деньги (монеты)

Недостатки:

а) не обеспечивало полную потребность в обращении

б) не обслуживало мелкий товарооборот

в) не было эластичности

2. Знаки стоимости (заместители действительных денег) – мелкая монета из дешевых сплавов

3. Бумажные деньги. Выпускает государство, покрывают дефицит бюджета.

В 1769 (12 декабря 1768г. вышел Указ) в России появляются ассигнации.

4. Кредитные деньги являются средством платежа и способствуют безналичному обороту.

а) Чек появился в XVIв. В Англии(В 1659 году в Англии Николас Ванакер выписал первый в мире чек на 400 фунтов). Именной, предъявительный. В России утверждено положение о чековых книжках.

б) Вексель – долговое письменное обязательство должника. Вексельное обращение в России регулируется Федеральным законом РФ от 11.03.97 №48-ФЗ «О переводном и простом векселе», а также Положением о переводном и простом векселе, утвержденным Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.09.37 №104/1341 (это так называемое «специальное вексельное законодательство»). Вексельные сделки регулируются также и общими нормами гражданского законодательства, но лишь в тех случаях, когда специальные нормы отсутствуют в вексельном законодательстве (п. 1 постановления Пленумов ВС РФ № 33 и ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»).

Бесспорность, обращаемость. Бывает простым и переводным. Имеет индоссамент - передаточная надпись на обороте векселя (владельцы).

в) Банкноты. С 17века сначала была классической (золотой). Не имеет материального обеспечения.

Денежное обращение и денежная система.

Понятие денежного обращения.

Денежное обращение- движение денежных средств в двух сферах. Наличное денежное обращение и безналичное денежное обращение (п/п, платежное требование, переводы).

Денежная система.

Денежная система – устройство денежного обращения. Каждой стране присуще свое денежное обращение.

1) Металлическое обращение (золото +серебро).

Сначала был биметаллизм. Было две цены: в золоте и в серебре.

Затем был монометаллизм. Россия с 1843г. по 1852г. серебряное, с 1897г. – золотое обращение.

2) Бумажно-кредитное.

Возникло в результате мирового экономического кризиса 1922-1931гг.

Элементы денежных систем:

1) Денежная единица - это установленный в законодательном порядке денежный знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг.(десятичная система)

2) Масштаб цен - средство выражения стоимости через весовое содержание денежного металла в выбранной денежной единице. Утратило свое значение.

3) Виды денег

4) Эмиссионная система - это законодательно установленный порядок выпуска денежных знаков.

а) Производство денег

б) Хранение

в) Инкассация

Инфляция и ее формы.

Инфляция - это кризис денежной системы.

Последствия : падение покупательной способности, рост цен.

Причины инфляции:

1) Внутренняя

2) Внешняя (мировые структурные кризисы, такие кА энергетический и т.п.)

3) Валютная политика гос-ва

4) Нелегальный экспорт золота, валюты, драг. камней

Виды инфляции:

1. Ползучая 3-4%

2. Галопирующая 10-100%

3. Гиперинфляция свыше 100%

Гос-во борется с инфляцией:

1. Проведение денежных реформ

2. Проведение антиинфляционных реформ

Денежные реформы:

1. Девальвация – снижение курса национальной валюты.

2. Ревальвация - повышение курса национальной валюты

3. Деноминация – обмен старых денежных знаков на новые в определенной пропорции.

4. Нуллификация

5. Рестриция – обмен денег на счетах в банке. Такая реформа в России была произведена в 1948г.

Антиинфляционные реформы:

1. Дефляционная политика - регулирование денежного спроса через денежно-кредитный и налоговый механизм; снижение государственных расходов.

Результат – замедление экономического роста.

2. Шоковая терапия - стимулирование развития рыночных отношений, свободное ценообразование, отказ от регулирования цен. В России в 1992г.

Результат - снижение жизненного уровня населения.

3. Политика доходов – замораживание з/п.

По настоящее время в России наблюдается экономический кризис. Государственный долг превышает национальный доход.

Финансовая система.

Как политика финансов возникла в 15-16вв. Фин. система – денежный поток, система денежных отношений между населением и гос-ом по поводу формирования денежных форм.

Функции финансов:

1. Распределительные (через гос.бюджет)

2. Контрольная (как исполняется бюджетные средства, Госбанк, аудит, налоговые службы)

Звенья финансовой системы:

1. Гос. бюджет (федеральный, региональный, местный).

2. Внебюджетные фонды

3. Государственные кредиты

4. Страховые фонды страховых компаний

5. Фондовый рынок гос.ценных бумаг.

6. Финансы предприятий

Гос. бюджет: Получение – налоги (вся структура фед., регион., местн.).

Расходы – 1. материальное использование (производство станков и пр.)

2. по функциональному назначению (образование, оборона)

Функция налога:

1. Фискальная (выражает мобилизацию)

2. Регулирующая (государство вмешивается в процесс воспроизводства)

Элементы налога:

Субъект – налогоплательщик

Объект – прибыль, доход от ценных бумаг (облагаемый доход, имущество)

Налоговая ставка – процент, по которому рассчитывается сумма налога, по каждому налогу свой %.

Налоги бывают:

Регрессивные - налоговая ставка которого увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.

Прогрессивные - налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.

Пропорциональные - средняя налоговая ставка остается неизменной, независимо от величины дохода.

Налоговая система - это совокупность действующих налогов.

Прямые являются прямым вычетом из доходов, получаемых фирмами.

Косвенные закладываются в стоимость (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

Бюджетная система – совокупность всех бюджетов страны.

Связь определяется бюджетным федерализмом.

Бюджетный процесс - это регламентированная нормами процессуального бюджетного права деятельность государства и муниципальных образований по составлению, рассмотрению и утверждению бюджета, его исполнению и заключению, а также составлению и утверждению отчета о его исполнении. Регламентируется Законом и органами власти.

Основа бюджетного планирования – Конституция РФ, Законы страны.

За 18 месяцев до начала года начинается планирование гос.бюджета.

За 9 мес. – Президент готовит бюджетное послание

За 3,5 мес. – Правительство вносит бюджет в гос. Думу

Проект бюджета рассматривается в 4-х чтениях.

1 чтение – утверждается общая сумма бюджетных расходов

2 чтение – утверждаются бюджетные расходы по бюджетной классификации

3 чтение – утверждаются расходы по статьтям

4 чтение – утверждение поквартального расхода

Считается утвержденным если проголосовало 75%. После утверждения отдается Президенту РФ. Если Президент подписал в течение 7дней, считается принятым.

Гос. финансы регулируют отношения через систему налогов, санкции, льготы. Денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворение социально – культурных потребностей общества, нужд обороны и управления.

Финансовая политика гос-ва – совокупность финансовых мероприятий по исполнению финансового отношения для выполнения гос-ом своих функций. Целенаправленная деятельность государства по использованию финансовой системы. Финансовая политика используется для решения задач стоящих перед экономикой.

Элементы финансовой политики гос-ва:

1. Концепция – разработка стратегии и тактики в области использования финансовых ресурсов.

2. Финансовый механизм

а) Директивный, где участвует гос-во (налоги, бюджетные расходы).

б) регулирующий, определяет основные правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства.

3. Управление финансовой деятельностью

а) Изменение организационной структуры организации(предприятия).

б) Определение функциональных элементов управления (прогнозирование, планирование)

4. Оперативное финансовое управление (платежный календарь)

5. Контроль

Внебюджетные фонды: пенсионный, медецинского страхования, социального страхования.

Характеристика внебюджетных фондов:

1. Целевая направленность

2. Обязательность отчисления в фонды (в случае нарушения могут быть применены штрафные санкции).

3. Все взносы нося обязательный характер

Все финансы находятся в гос. фондах.

Государственные кредитыденежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использование на финансирование государственных расходов.

1. Заемщик (внутри и за рубежом)

2. Кредитор (от бюджетного финансирования к бюджетному кредитованию)

3. Гарант(означает поручительство государства за клиента).

Фондовый рынок гос.ценных бумаг. Выпуск облигаций, которые пополняют бюджет.

Страховые фонды страховых организаций. Для контроля за страховыми компаниями создан Росстрахнадзор, который выдает лицензии, может выезжать с проверками компаний на предмет соблюдения законодательства.

Финансы предприятий - это система денежных соотношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов (основных и оборотных средств, заработной платы, фондов накопления и потребления, амортизационного фонда и т.п.).

Сферы финансов предприятий:

1. Формирование Уставного фонда

2. Отношения с клиентами (поставка-продажа)

3. Отношения с финансовой системой

4. Отношения с банковской системой

5. Отношение со страховыми организациями.

Принципы орг-ии фин. предприятия:

1. Хозяйственная самостоятельность

2. Самофинансирование (полная окупаемость предприятия)

3. Материальная заинтересованность ((максимальная прибыль, увеличение з/п)

4. Материальная ответственность (договор, рук-ль несет ответственность за всю орг-ию)

Основные и оборотные средства.

Основные ср-ва – это средства, вложенные в основные производственные фонды (уставной фонд, станки, транспорт)

Оборотные ср-ва - это денежные средства, вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию.

Эффективность основных средств:

1.натуральными и

2. стоимостными показателями

Главный показатель - фондоотдача отражает сумму реализуемой продукции на рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Это – комплексный синтетический показатель.

Эффективность оборотных средств:

1. Коэффициент оборачиваемости - это отношение суммы выручки за анализируемый период (год, квартал) к среднему остатку оборотных средств.

2. Кредиторская и дебиторская задолженности

3. Сумма вовлечения и сумма высвобождения

Основным результатом является прибыль до налогообложения.

Основным показателем эффективности предприятия – рентабельность( характеризует уровень отдачи затрат и степень использования материальных, трудовых и денежных средств в процессе производства и реализации продукции).

Проводится факторный анализ рентабельности (анализ влияния факторов на прибыль).

Основные признаки рентабельности:

1. Продажи

2. Продукция

3. Общая рентабельность предприятия.

Страховой рынок услуг

Классификация риска:

1. Предпринимательский

2. Политический

3. Экономический

4. Явления природы

5. Банковские

Формируют финансовые и натуральные резервы.

Система страхования - совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба.

Служит для защиты личных и общественных интересов.

Страхование регламентируется Законом «О страховании».

Участники страхования:

1. Страхователь – тот кто страхуется

2. Страховщик – кто страхует, имеет лицензию на страховую деятельность( лицензию выдает Росстрахнадзор)

3. Страховые посредники:

а) страховые агенты, действуют от имени и по поручению страховщика, полдучают комиссионное вознаграждение.

б) страховые брокеры – зарегистрированные в качестве представителей, осуществляющие посредническую деятельность. Страхуют от своего имени, представляют интересы страховщика или страхователя.

Виды страхования (от какого ущерба): от потери прибыли, от убытков, невозвращения кредитов, ритуальное, медицинское, страхование ответственности автотранспорта).

Договор страхования, если страхователь оплатил страховой взнос или страховую премию.

Страховая премия – тарифы и политика страховой орг-ии (цена страховой услуги).

Вышестоящая орг-ия контролирует исполнение политики.

Цена страховой премии – брутто ставка состоит из нетто ставки и нагрузки. Брутто-ставка является суммой нетто-ставки инадбавки.Обязательство страховщика перед страхователем, основывается на статистике и использует актуарные расчеты. Нагрузка – это з/п + прибыль страховой орг-ии.

То что входит в нетто ставку – это резервы.

Из имеющихся страховых фондов нетто ставка используется для проведения инвестиционной политики страховой организации.

Это определяет Росстрахнадзор и обязывает размещать фонды (ценные бумаги, вклады в банки, в недвижимость), ответственность несет сама орг-ия.

Фонды должны быть ликвидны.

Перестрахование.

Отношения между страховщиками. Между ними заключается облигаторный договор, оговариваются риски и суммы % выплаты. Работает только, если другая орг-ия заплатила взнос. Перестрахование позволяет уменьшить свою прибыль, но перестраховаться. Процесс перестрахования – ретроцессия. Первое страхование: Возникновение первых соглашений между страховщиками относится к концу XVIII в., когда в 1791 г. был организован первый Союз Лондонских обществ.

Коммерческий банк.

1754г. в России появился первый Банк. Это был Государственный закладной банк для дворян и купечества.

1761г. сформирован государственный ассигнационный банк.

1860г. 31 мая был преобразован в Государственный Банк Российской империи.

Был утвержден Устав.

1924г. Государственный банк СССР

1991г. Центральный банк РФ

Возглавляли выходцы из Минфина.

Банковская система:

1. Закон о центральном банке

2. Закон о банках и банковской деятельности

До перестройки банковская система имела сл. звенья:

1. Центральный

2. Конторы

3. Отделения

После перестройки звенья:

1. Центральный

2. Все остальные банки

ЦБ подотчетен государственной Думе. Президент и члены правления Совета директоров утверждаются гос. Думой. Гос. Дума определяет аудиторскую фирму, которая будет проверять ЦБ. Согласно Закону о ЦБ, он освобождается от всех налогов. ЦБ. Представляет отчет в гос. Думу до 15 мая. До 15 июля этот отчет должен быть опубликован.

Денежно-предпринимательская политика:

1. Организация денежного обращения в стране (нал и безнал.)

2. Проведение денеж.-кредит. политики гос-ва (8 элементов):

а) изменение ставки рефинансирования

б) формирование фондов обязательного резервирования (20% от свободных финансовых ресурсов пред-ия)

в) работа ЦБ на открытом рынке гос. ценными бумагами

3. Рефинансирование коммерческих банков (поддержка)

4. Банк должен поддерживать курс нац. Валюты

Функции ЦБ:

1. Осуществление надзора за ком. Банками. В случае нарушений определяются санкции: предупредительные или принудительные.

Предупредительные – РКЦ (расчетно-касс. Центры) обращают внимание на ухудшение отчетности.

Принудительные – экономические санкции с учетом причичн.

Общая сумма всех штрафов 0,1% оплаченного Уставного фонда.

Принудительные виды:

1. Штраф

2. Ограничение банковской деятельности (срок не более 6 мес.)

3. Отзыв лицензии.

Банковская работа является сложным делом – особые отношения между клиентом и банком (оба становятся богаче).

Отрицательные последствия …..

Банк – это учреждение имеющее исключительное право на банковские операции.

Для работы нужна лицензия.

Принципы кредитования:

1.Платности

2. Срочность

3. Возвратность

4. Целевой характер исполнения кредита

Банки могут быть:

1. Эмиссионные

2. Коммерческие

Коммерческие банки:

1. Универсальные (руб. + валют. операции)

2. Специализированные (направление – только капитальное строительство)

По масштабу:

1. Крупные

2. Средние

3. Мелкие

По территории:

1. Международные

2. Национальные

3. Межрегиональные

По числу филиалов:

1. Безфилиальные

2. Многофилиальные

По обслуживаниям отраслей:

1. Многоотраслевые

2. Одноотраслевые

Принципы работы коммерческого банка:

1. Работать в пределах имеющихся ресурсов

2. Банк является экономически самостоятельным и ответственным за результаты работы

3. Договорная рыночная основа

ЦБ регулирует работу коммерческих банков. Косвенными экономическими методами с помощью обязательных эконом. нормативов (определенные показатели). Ком. Банки представляют отчет ежедневно.

Функции ком. Банка:

1. Посредники при распределении финансовых ресурсов (кредиты, валют. операции).

2. Консультационные услуги

3. Стимулируют накопления в экономике

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: