Сделай Сам Свою Работу на 5

Выписки банка с расчетного счета.





Тема № 1 Учет кассовых операций

 

Учетная информация:

1. В штатное расписание введена должность кассира. С кассиром Ивановой заключен

договор о полной материальной ответственности. В отдельном помещении организовано место

для проведения кассовых операций.

 

2. На 1 квартал установлен лимит кассы в размере 20 000 рублей.

Сверхлимитная выручка сдается в банк самовывозом по мере необходимости, но не реже 1 раза

в неделю.

3.Для выполнения задания использовать отчеты кассира. Они приведены в таблицах № 2, 3, 4, 5.

Задание по теме:

1. Ознакомьтесь с отчетом кассира за 5 февраля. Выполните его на бумажном носителе. Для этого используйте бланк из «кассовой книги», два ПКО и РКО. Бланки ордеров прилагаются к рабочей тетради.

2.В отчеты кассира за 7, 19, и 25 февраля проставьте корреспондирующие счета.

 

.

Отчеты кассира за февраль:

Касса за 5 февраля

№ документа От кого получено, кому выдано № корреспондирующего счета Приход Расход
  Остаток на начало дня Х
Ивановой с расчетного счета   560 000  
ОАО Сириус по счету 124 от 26.01 Выручка от реализации. Заказ 304   70 000  
Лисиной в подотчет на канцтовары     6 100
Ивановой для сдачи в банк     50 000
  Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату   630 000 56 100
574 000 Х
560 000 Х

Таблица 2



 

Касса за 7 февраля

Таблица 3

№ документа От кого получено, кому выдано № корреспондирующего счета Приход Расход
  Остаток на начало дня 574 000 Х
Заработная плата за январь     535 000
Петрову на командировочные расходы     11 000
Ивановой для сдачи в банк депонированной заработной платы     25 000
  Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату     571 000
Х
  Х

Касса за 19 февраля Таблица 4

№ документа От кого получено, кому выдано № корреспондирующего счета Приход Расход
  Остаток на начало дня Х
Ивановой с расчетного счета   322 600  
Отпускные, авансы ведомость №5     318 600
депоненты Голубеву Н.П.    
  Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату   322 600 322 600
Х
  Х

 



Касса за 25 февраля Таблица 5

 

№ документа От кого получено, кому выдано № корреспондирующего счета Приход Расход
  Остаток на начало дня Х
ТК «Зеленая горка» по счету 125 от 06.02   47 800  
Петров возврат неиспользованного аванса    
Ивановой для сдачи выручки в банк     40 000
Сухову в подотчет на ремонт ксерокса    
  Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату   49 130 44 000
Х
  Х

3 . Данные из отчетов кассира перенесите в журнал-ордер №1 и ведомость №1.

Оформите регистр.

4. Занесите итоги из регистра в главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость, таким образом, завершив работу со счетом 50.

Тема №2 Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учетная информация

1.Из кассы ООО «Суперкухня» 5 февраля секретарю Лисиной И.П. под отчет было выдано

6100 рублей на приобретение канцелярских товаров. Авансовый отчет Лисина И. П. предоставила в бухгалтерию 6 февраля. Данная информация содержится в журнале хозяйственных операций за 6 февраля (операция 8.1) и отчете кассира за 5 февраля.

    Отчет в сумме Шесть тысяч сто рублей 00 копеек  
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ Номер Дата руб. коп.  
6.02 Руководитель директор  
    должность  
      Федулов  
  подпись расшифровка подписи  
  “ 6 “ февраля   г.
                             

 



 

  Код
Структурное подразделение      
Подотчетное лицо Лисина И.П. Табельный номер
  фамилия, инициалы  
Профессия (должность) секретарь Назначение аванса Хозяйственные нужды
                 

 

Наименование показателя Сумма, руб. коп.   Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс остаток   дебет кредит
перерасход   счет, субсчет сумма, руб. коп. счет, субсчет сумма, руб. коп.
Получен аванс  
1. из кассы        
1а. в валюте (справочно)            
2.          
           
Итого получено        
Израсходовано        
Остаток          
Перерасход          
                 

2.. ТехнологВолкова С.Н. 6 февраля предоставила в бухгалтерию авансовый отчет по командировке в город Пермь. Информация содержится в журнале хозяйственных операций за 6 февраля (операция 8.2).

На командировочные расходы 28 января ей было выдан аванс из кассы в размере 10 000 рублей.

 

  Утверждаю   УТВЕРЖДАЮ
    Отчет в сумме Десять тысяч рублей  
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ Номер Дата 10 000 руб. 00 коп.  
6.02 Руководитель директор  
    должность  
      Федулов  
  подпись расшифровка подписи  
  “ 6 “ февраля   г.  
                               

 

  Код
Структурное подразделение Технологический отдел    
Подотчетное лицо Волкова С.Н. Табельный номер
  фамилия, инициалы  
Профессия (должность) технолог Назначение аванса Командировочные расходы
                 
Наименование показателя Сумма, руб. коп.   Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс остаток   дебет кредит
перерасход   счет, субсчет сумма, руб. коп. счет, субсчет сумма, руб. коп.
Получен аванс  
1. из кассы        
1а. в валюте (справочно)            
2.          
           
Итого получено        
Израсходовано        
Остаток          
Перерасход          
                 

4.Механику Сухову Т.Л. 25 февраля были выданы из кассы под отчет 4000 рублей на оплату ремонта офисной техники. 28 февраля им был предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет.

Информация содержится в журнале хозяйственных операций за 28 февраля № 39.

 

  Утверждаю   УТВЕРЖДАЮ
    Отчет в сумме Четыре тысячи сто рублей  
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ Номер Дата руб. коп.  
28.02 Руководитель директор  
    должность  
         
  подпись расшифровка подписи  
  “ 28 “ февраля   г.  
                                   

 

  Код
Структурное подразделение Служба механика    
Подотчетное лицо Сухов Т.Г. Табельный номер
  фамилия, инициалы  
Профессия (должность) механик Назначение аванса Хозяйственные нужды
                 

 

Наименование показателя Сумма, руб. коп.   Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс остаток   дебет кредит
перерасход   счет, субсчет сумма, руб. коп. счет, субсчет сумма, руб. коп.
Получен аванс  
1. из кассы        
1а. в валюте (справочно)            
2.          
           
Итого получено        
Израсходовано        
Остаток          
Перерасход        
                 

Задание по теме

Заполните бланк «Авансовый отчет» по командировке Петрова В.М.

 

Служащему Петрову В.М 7 февраля из кассы был выдан аванс в размере 11 000 рублей на командировочные расходы. Авансовый отчет был составлен 22 февраля.

Приказом директора Федулова Петров был направлен в командировку в город Омск. Цель командировки - заключение договоров на поставку комплектующих. Продолжительность командировки 2 дня без времени в пути, что и указано в командировочном удостоверении. В общей

сложности Петров находился в командировке 4 суток с 9 по 12 февраля включительно. Суточные по России установлены в коллективном договоре в размере 700 рублей.

К авансовому отчету приложены следующие документы:

2 железнодорожных билета от Челябинска до Омска и обратно стоимостью 1500 руб. каждый;

2 квитанции страхового платежа к билетам стоимостью 116 рублей и 96 рублей;

счет из гостиницы «Обь» выполненный на бланке строгой отчетности в типографском исполнении на сумму 3658 рублей, в том числе НДС 558 рублей. В платежном документе НДС выделен в отдельную строку.

  Код  
Форма по ОКУД  
по ОКПО    
наименование организации      
    УТВЕРЖДАЮ  
  Отчет в сумме  
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ Номер Дата руб.   коп.  
Руководитель  
    должность  
       
  подпись расшифровка подписи  
        г.
                                 
  Код  
Структурное подразделение      
Подотчетное лицо Табельный номер  
  фамилия, инициалы    
Профессия (должность) Назначение аванса  
  Наименование показателя Сумма, руб. коп.   Бухгалтерская запись  
  Предыдущий аванс остаток   дебет кредит  
  перерасход   счет, субсчет сумма, руб. коп. счет, субсчет сумма, руб. коп.  
  Получен аванс    
  1. из кассы  
  1а. в валюте (справочно)            
  2.          
               
  Итого получено            
  Израсходовано            
  Остаток            
  Перерасход            
  Приложение документов на листах  
  Отчет проверен. К утверждению в сумме  
    сумма прописью  
    руб. коп.   ( руб. коп.)    
  Главный бухгалтер        
    подпись   расшифровка подписи  
  Бухгалтер        
    подпись   расшифровка подписи  
  Остаток внесен в сумме руб. коп. по кассовому  
  Перерасход выдан  
     
  ордеру N от “ “   г.  
Бухгалтер (кассир)       “ “   20 ___ г.
  подпись   расшифровка подписи      
 
линия отреза    
Расписка. Принят к проверке от   авансовый
  отчет N   от “ “     г.
  на сумму   руб.   коп.,
прописью
  количество документов   документов на   листах
                                                                                                                           
Бухгалтер (кассир)       “ “     г.
  подпись   расшифровка подписи      

 

N п\п Документ, подтверждающий производственные расходы Наименование документа (расхода) Сумма расхода Дебет счета,
дата номер по отчету принятая к учету
в руб. коп. в валюте в руб. коп. в валюте
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
           

Обратная сторона бланка АО-1

Подотчетное лицо      
  подпись   расшифровка подписи

 

2.Занесите информацию из авансовых отчетов, поступивших в бухгалтерию в феврале, в журнал – ордер №7.

3. Итоги по синтетическому счету 71 перенесите в главную книгу и оборотно – сальдовую ведомость.

4.В книге «Покупок » зарегистрируйте бланк строгой отчетности «Счет из гостиницы». Бланк листа из книги «Покупок» на странице рабочей тетради.

6. Налогообложение командировочных расходов:

Тема № 3. Учет операций по расчетному счету.

Учетная информация:

Выписки банка с расчетного счета.

2.Реквизиты для перечисления налогов и сборов:

 


Описание полей платежного поручения.

ООО «Суперкухня» - название и сокращение должны быть указаны так, как записано в банковской карточке по требованию банка. Как себя именует организация в договорах и счетах на оплату.

В поле 101 указывается статус лица оформившего документ:

01 – налогоплательщик 02 – налоговый агент

03 – сборщик налогов и сборов 09 – плательщик ИП

10 – частный нотариус 11 – адвокат, учредивший кабинет

14 – плательщик, производящий выплаты физическим лицам (платежи в ПФ, ФСС, ФФОМС).

В поле 104 указывается код бюджетной классификации доходов бюджета, утвержденный приказом Минфина РФ от 27.08.04 года № 72 н.

Например: для НДФЛ КБК – 182 101 02 01 001 1000 110

Знаки с 14 по 17 могут меняться в зависимости от типа платежа:

1000 – уплата налога, недоимки;

2000 – уплата пени;

3000 – уплата штрафа.

4000 – для прочих поступлений в ПФ

5000 – вводится с 2010 года для перечисления сумм процентов, за нарушение сроков возврата излишне взысканных сумм страховых взносов.

В поле 105 указывают код ОКАТО. Код ОКАТО – 75401000000 для Челябинска.

В поле 106 указывают основание платежа:

ТП – платежи текущего года

АП – погашение задолженности по акту проверки

БФ – текущие платежи физического лица и т.д.

ТР – погашение задолженности по требованию ПФ об уплате взносов

АР - погашение задолженности по исполнительному документу

В поле 107 указывается налоговый период из 10 знаков:

МС – месячный платеж, КВ. – квартальный платеж, ГД – годовой платеж.

Например, МС.01.2007 месячный платеж за январь КВ.01.2007 квартальный платеж за 1 квартал.

В поле 108 и 109 указывается показатель номера документа и его даты соответственно.

Эти поля имеют значения только в том случае, если платежи осуществляются по акту проверки, требованию налогового органа. Если делаются текущие платежи по налогам и сборам, то в этих полях нужно поставить 0. АП.112 – акт проверки №112 для поля 108; ДД.ММ.2007 – в поле 109.

В поле 110 указывается показатель типа платежа – 2 знака. НС – налог, сбор; ГП – уплата пошлины; ВЗ – уплата взноса.

Поле 5 «вид платежа» -заполняют словом - «электронно», если платежка идет через систему Клиент-банк. В остальных случаях поле не заполняют.

КПП –реквизит отсутствует у ИП, поэтому они ставят в этом поле 0.

Задание по теме:

1. Заполните платежное поручение №16 от 4.02 на перечисление НДФЛ за январь.

 

2. Просмотрите выписки банка за февраль, проставьте в них проводки по каждой

операции.

3. Перенесите данные выписок банка в журнал-ордер №2 и ведомость №2. Сгруппируйте данные, выведите итоговые обороты по дебету и кредиту счета 51. Сальдо по счету 51 на конец месяца сверьте с исходящим остатком по счету по последней выписке банка за 25 февраля.

 

4. Итоги по счету 51 занесите в главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость.

 

 

       
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

Поле 101

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №          
  Дата   Вид платежа    

 

Сумма прописью Поле 6  
ИНН КПП Сумма Поле 7      
Поле 8  
Сч. № Поле 9  
Плательщик  
Поле 10 БИК Поле 11  
Сч. № Поле 12  
Банк плательщика  
Поле 13 БИК Поле 14  
Сч. № Поле 15  
Банк получателя  
ИНН КПП Сч. № Поле 17  
Поле 16  
Вид оп.   Срок плат.    
Наз. пл.   Очер. плат.    
Получатель Код   Рез. поле    
               
Поле 104 поле 105 106 поле 107 поле 108 поле 109 110  
Назначение платежа  
                           

М.П. Подписи Отметки банка

Минфин РФ «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» Приказ от 24.11.04 года №106 н (в редакции от 2006 год.. Приказ Минфина №102 н от 01.10.09)

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.