Выписки банка с расчетного счета.
Тема № 1 Учет кассовых операций
Учетная информация:
1. В штатное расписание введена должность кассира. С кассиром Ивановой заключен
договор о полной материальной ответственности. В отдельном помещении организовано место
для проведения кассовых операций.
2. На 1 квартал установлен лимит кассы в размере 20 000 рублей.
Сверхлимитная выручка сдается в банк самовывозом по мере необходимости, но не реже 1 раза
в неделю.
3.Для выполнения задания использовать отчеты кассира. Они приведены в таблицах № 2, 3, 4, 5.
Задание по теме:
1. Ознакомьтесь с отчетом кассира за 5 февраля. Выполните его на бумажном носителе. Для этого используйте бланк из «кассовой книги», два ПКО и РКО. Бланки ордеров прилагаются к рабочей тетради.
2.В отчеты кассира за 7, 19, и 25 февраля проставьте корреспондирующие счета.
.
Отчеты кассира за февраль:
Касса за 5 февраля
№ документа
| От кого получено,
кому выдано
| № корреспондирующего счета
| Приход
| Расход
|
| Остаток на начало дня
|
| Х
|
| Ивановой с расчетного счета
| | 560 000
|
|
| ОАО Сириус по счету 124 от 26.01
Выручка от реализации. Заказ 304
| | 70 000
|
|
| Лисиной в подотчет на канцтовары
| |
| 6 100
|
| Ивановой для сдачи в банк
| |
| 50 000
|
| Итого за день
Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату
| | 630 000
| 56 100
| 574 000
| Х
| 560 000
| Х
|
Таблица 2
Касса за 7 февраля
Таблица 3
№ документа
| От кого получено,
кому выдано
| № корреспондирующего счета
| Приход
| Расход
|
| Остаток на начало дня
| 574 000
| Х
|
| Заработная плата за январь
| |
| 535 000
|
| Петрову на командировочные расходы
| |
| 11 000
|
| Ивановой для сдачи в банк депонированной заработной платы
| |
| 25 000
|
| Итого за день
Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату
| |
| 571 000
|
| Х
|
| Х
|
Касса за 19 февраля Таблица 4
№ документа
| От кого получено,
кому выдано
| № корреспондирующего счета
| Приход
| Расход
|
| Остаток на начало дня
|
| Х
|
| Ивановой с расчетного счета
| | 322 600
|
|
| Отпускные, авансы ведомость №5
| |
| 318 600
|
| депоненты Голубеву Н.П.
| |
|
|
| Итого за день
Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату
| | 322 600
| 322 600
|
| Х
|
| Х
|
Касса за 25 февраля Таблица 5
№ документа
| От кого получено,
кому выдано
| № корреспондирующего счета
| Приход
| Расход
|
| Остаток на начало дня
|
| Х
|
| ТК «Зеленая горка» по счету 125 от 06.02
| | 47 800
|
|
| Петров возврат неиспользованного аванса
| |
|
|
| Ивановой для сдачи выручки в банк
| |
| 40 000
|
| Сухову в подотчет на ремонт ксерокса
| |
|
|
| Итого за день
Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату
| | 49 130
| 44 000
|
| Х
|
| Х
| 3 . Данные из отчетов кассира перенесите в журнал-ордер №1 и ведомость №1.
Оформите регистр.
4. Занесите итоги из регистра в главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость, таким образом, завершив работу со счетом 50.
Тема №2 Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учетная информация
1.Из кассы ООО «Суперкухня» 5 февраля секретарю Лисиной И.П. под отчет было выдано
6100 рублей на приобретение канцелярских товаров. Авансовый отчет Лисина И. П. предоставила в бухгалтерию 6 февраля. Данная информация содержится в журнале хозяйственных операций за 6 февраля (операция 8.1) и отчете кассира за 5 февраля.
|
| Отчет в сумме
| Шесть тысяч сто рублей 00 копеек
| | АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
| Номер
| Дата
|
| руб.
|
| коп.
| |
| 6.02
| Руководитель
| директор
| |
|
| должность
| |
| | | Федулов
| |
| подпись
| расшифровка подписи
| |
| “ 6 “
| февраля
|
| | г.
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Код
| Структурное подразделение
| | | | Подотчетное лицо
| Лисина И.П.
| Табельный номер
|
|
| фамилия, инициалы
|
| Профессия (должность)
| секретарь
| Назначение аванса
| Хозяйственные нужды
| | | | | | | | | |
Наименование показателя
| Сумма, руб. коп.
|
| Бухгалтерская запись
| Предыдущий аванс
| остаток
|
| дебет
| кредит
| перерасход
|
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| Получен аванс
|
|
|
|
|
| 1. из кассы
|
|
|
|
|
| 1а. в валюте (справочно)
|
| |
|
|
|
| 2.
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
| Итого получено
|
|
|
|
|
| Израсходовано
|
|
|
|
|
| Остаток
|
|
|
|
|
| Перерасход
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | 2.. ТехнологВолкова С.Н. 6 февраля предоставила в бухгалтерию авансовый отчет по командировке в город Пермь. Информация содержится в журнале хозяйственных операций за 6 февраля (операция 8.2).
На командировочные расходы 28 января ей было выдан аванс из кассы в размере 10 000 рублей.
| Утверждаю
|
| УТВЕРЖДАЮ
|
|
| Отчет в сумме
| Десять тысяч рублей
| | АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
| Номер
| Дата
| 10 000
| руб.
| 00
| коп.
| |
| 6.02
| Руководитель
| директор
| |
|
| должность
| |
| | | Федулов
| |
| подпись
| расшифровка подписи
| |
| “ 6 “
| февраля
|
| | г.
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Код
| Структурное подразделение
| Технологический отдел
| | | Подотчетное лицо
| Волкова С.Н.
| Табельный номер
|
|
| фамилия, инициалы
|
| Профессия (должность)
| технолог
| Назначение аванса
| Командировочные расходы
| | | | | | | | | | Наименование показателя
| Сумма, руб. коп.
|
| Бухгалтерская запись
| Предыдущий аванс
| остаток
|
| дебет
| кредит
| перерасход
|
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| Получен аванс
|
|
|
|
|
| 1. из кассы
|
| | | | | 1а. в валюте (справочно)
|
| |
|
|
|
| 2.
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
| Итого получено
|
|
|
|
|
| Израсходовано
|
|
|
|
|
| Остаток
| |
|
|
|
| Перерасход
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | 4.Механику Сухову Т.Л. 25 февраля были выданы из кассы под отчет 4000 рублей на оплату ремонта офисной техники. 28 февраля им был предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет.
Информация содержится в журнале хозяйственных операций за 28 февраля № 39.
| Утверждаю
|
| УТВЕРЖДАЮ
|
|
| Отчет в сумме
| Четыре тысячи сто рублей
| | АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
| Номер
| Дата
|
| руб.
|
| коп.
| |
| 28.02
| Руководитель
| директор
| |
|
| должность
| |
|
|
|
| |
| подпись
| расшифровка подписи
| |
| “ 28 “
| февраля
|
|
| г.
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Код
| Структурное подразделение
| Служба механика
|
|
| Подотчетное лицо
| Сухов Т.Г.
| Табельный номер
|
|
| фамилия, инициалы
|
| Профессия (должность)
| механик
| Назначение аванса
| Хозяйственные нужды
| | | | | | | | | |
Наименование показателя
| Сумма, руб. коп.
|
| Бухгалтерская запись
| Предыдущий аванс
| остаток
|
| дебет
| кредит
| перерасход
|
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| Получен аванс
|
|
|
|
|
| 1. из кассы
|
| | | | | 1а. в валюте (справочно)
|
| |
|
|
|
| 2.
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
| Итого получено
|
|
|
|
|
| Израсходовано
|
|
|
|
|
| Остаток
| |
|
|
|
| Перерасход
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
Задание по теме
Заполните бланк «Авансовый отчет» по командировке Петрова В.М.
Служащему Петрову В.М 7 февраля из кассы был выдан аванс в размере 11 000 рублей на командировочные расходы. Авансовый отчет был составлен 22 февраля.
Приказом директора Федулова Петров был направлен в командировку в город Омск. Цель командировки - заключение договоров на поставку комплектующих. Продолжительность командировки 2 дня без времени в пути, что и указано в командировочном удостоверении. В общей
сложности Петров находился в командировке 4 суток с 9 по 12 февраля включительно. Суточные по России установлены в коллективном договоре в размере 700 рублей.
К авансовому отчету приложены следующие документы:
2 железнодорожных билета от Челябинска до Омска и обратно стоимостью 1500 руб. каждый;
2 квитанции страхового платежа к билетам стоимостью 116 рублей и 96 рублей;
счет из гостиницы «Обь» выполненный на бланке строгой отчетности в типографском исполнении на сумму 3658 рублей, в том числе НДС 558 рублей. В платежном документе НДС выделен в отдельную строку.
| Код
| | Форма по ОКУД
|
| |
| по ОКПО
|
| | наименование организации
|
|
| |
|
| УТВЕРЖДАЮ
| |
| Отчет в сумме
|
| | АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
| Номер
| Дата
|
| руб.
|
| коп.
| |
|
| Руководитель
|
| |
|
| должность
| |
|
|
|
| |
| подпись
| расшифровка подписи
| |
| | |
| | г.
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Код
| | Структурное подразделение
|
|
|
| | Подотчетное лицо
|
| Табельный номер
|
| |
| фамилия, инициалы
|
| | Профессия (должность)
|
| Назначение аванса
|
| | | Наименование показателя
| Сумма, руб. коп.
|
| Бухгалтерская запись
| | | Предыдущий аванс
| остаток
|
| дебет
| кредит
| | | перерасход
|
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| счет, субсчет
| сумма, руб. коп.
| | | Получен аванс
|
|
|
|
|
| | | 1. из кассы
|
|
|
|
|
| | | 1а. в валюте (справочно)
|
|
|
|
|
|
| | | 2.
|
|
|
|
|
| | |
| |
|
|
|
| | | Итого получено
| |
|
|
|
| | | Израсходовано
| |
|
|
|
| | | Остаток
| |
|
|
|
| | | Перерасход
|
|
|
|
|
| | | Приложение
|
| документов на
|
| листах
| | | Отчет проверен. К утверждению в сумме
|
| | |
| сумма прописью
| | |
| руб.
|
| коп.
|
| (
|
| руб.
|
| коп.)
|
| | | Главный бухгалтер
|
|
|
| | |
| подпись
|
| расшифровка подписи
| | | Бухгалтер
|
|
|
| | |
| подпись
|
| расшифровка подписи
| | | Остаток внесен
| в сумме
|
| руб.
|
| коп. по кассовому
| | | Перерасход выдан
| | |
| | | ордеру N
|
| от “ “
|
|
|
| г.
| | Бухгалтер (кассир)
|
|
|
| “ “
|
| 20 ___ г.
|
| подпись
|
| расшифровка подписи
|
|
|
| | линия отреза
| Расписка.
| Принят к проверке от
|
| авансовый
|
| отчет N
|
| от “ “
|
|
|
| г.
|
| на сумму
|
| руб.
|
| коп.,
| прописью
|
| количество документов
|
| документов на
|
| листах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Бухгалтер (кассир)
|
|
|
| “ “
|
|
|
| г.
|
| подпись
|
| расшифровка подписи
|
|
|
|
N п\п
| Документ, подтверждающий производственные расходы
| Наименование документа (расхода)
| Сумма расхода
| Дебет счета,
| дата
| номер
| по отчету
| принятая к учету
| в руб. коп.
| в валюте
| в руб. коп.
| в валюте
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Обратная сторона бланка АО-1
Подотчетное лицо
| | | |
| подпись
|
| расшифровка подписи
|
2.Занесите информацию из авансовых отчетов, поступивших в бухгалтерию в феврале, в журнал – ордер №7.
3. Итоги по синтетическому счету 71 перенесите в главную книгу и оборотно – сальдовую ведомость.
4.В книге «Покупок » зарегистрируйте бланк строгой отчетности «Счет из гостиницы». Бланк листа из книги «Покупок» на странице рабочей тетради.
6. Налогообложение командировочных расходов:
Тема № 3. Учет операций по расчетному счету.
Учетная информация:
Выписки банка с расчетного счета.
2.Реквизиты для перечисления налогов и сборов:
Описание полей платежного поручения.
ООО «Суперкухня» - название и сокращение должны быть указаны так, как записано в банковской карточке по требованию банка. Как себя именует организация в договорах и счетах на оплату.
В поле 101 указывается статус лица оформившего документ:
01 – налогоплательщик 02 – налоговый агент
03 – сборщик налогов и сборов 09 – плательщик ИП
10 – частный нотариус 11 – адвокат, учредивший кабинет
14 – плательщик, производящий выплаты физическим лицам (платежи в ПФ, ФСС, ФФОМС).
В поле 104 указывается код бюджетной классификации доходов бюджета, утвержденный приказом Минфина РФ от 27.08.04 года № 72 н.
Например: для НДФЛ КБК – 182 101 02 01 001 1000 110
Знаки с 14 по 17 могут меняться в зависимости от типа платежа:
1000 – уплата налога, недоимки;
2000 – уплата пени;
3000 – уплата штрафа.
4000 – для прочих поступлений в ПФ
5000 – вводится с 2010 года для перечисления сумм процентов, за нарушение сроков возврата излишне взысканных сумм страховых взносов.
В поле 105 указывают код ОКАТО. Код ОКАТО – 75401000000 для Челябинска.
В поле 106 указывают основание платежа:
ТП – платежи текущего года
АП – погашение задолженности по акту проверки
БФ – текущие платежи физического лица и т.д.
ТР – погашение задолженности по требованию ПФ об уплате взносов
АР - погашение задолженности по исполнительному документу
В поле 107 указывается налоговый период из 10 знаков:
МС – месячный платеж, КВ. – квартальный платеж, ГД – годовой платеж.
Например, МС.01.2007 месячный платеж за январь КВ.01.2007 квартальный платеж за 1 квартал.
В поле 108 и 109 указывается показатель номера документа и его даты соответственно.
Эти поля имеют значения только в том случае, если платежи осуществляются по акту проверки, требованию налогового органа. Если делаются текущие платежи по налогам и сборам, то в этих полях нужно поставить 0. АП.112 – акт проверки №112 для поля 108; ДД.ММ.2007 – в поле 109.
В поле 110 указывается показатель типа платежа – 2 знака. НС – налог, сбор; ГП – уплата пошлины; ВЗ – уплата взноса.
Поле 5 «вид платежа» -заполняют словом - «электронно», если платежка идет через систему Клиент-банк. В остальных случаях поле не заполняют.
КПП –реквизит отсутствует у ИП, поэтому они ставят в этом поле 0.
Задание по теме:
1. Заполните платежное поручение №16 от 4.02 на перечисление НДФЛ за январь.
2. Просмотрите выписки банка за февраль, проставьте в них проводки по каждой
операции.
3. Перенесите данные выписок банка в журнал-ордер №2 и ведомость №2. Сгруппируйте данные, выведите итоговые обороты по дебету и кредиту счета 51. Сальдо по счету 51 на конец месяца сверьте с исходящим остатком по счету по последней выписке банка за 25 февраля.
4. Итоги по счету 51 занесите в главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость.
|
|
|
|
| Поступ. в банк плат.
|
| Списано со сч. плат.
|
|
| Поле 101
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
|
|
|
|
|
|
| Дата
|
| Вид платежа
|
|
|
Сумма
прописью
| Поле 6
| | ИНН
| КПП
| Сумма
| Поле 7
| | Поле 8
| | Сч. №
| Поле 9
| | Плательщик
| | Поле 10
| БИК
| Поле 11
| | Сч. №
| Поле 12
| | Банк плательщика
| | Поле 13
| БИК
| Поле 14
| | Сч. №
| Поле 15
| | Банк получателя
| | ИНН
| КПП
| Сч. №
| Поле 17
| | Поле 16
| | Вид оп.
|
| Срок плат.
|
| | Наз. пл.
|
| Очер. плат.
|
| | Получатель
| Код
|
| Рез. поле
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | Поле 104 поле 105 106 поле 107 поле 108 поле 109 110
| | Назначение платежа
| | | | | | | | | | | | | | | | М.П. Подписи Отметки банка
Минфин РФ «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» Приказ от 24.11.04 года №106 н (в редакции от 2006 год.. Приказ Минфина №102 н от 01.10.09)
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|