Налог на прибыль, налог на имущество организаций

НДС

2.7. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация, реализовавшая за налоговый период продукцию (мебель) на сумму 2700тыс. руб. в ценах без НДС, если поставщикам за поставленные материалы было уплачено 1180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб. (все материалы оприходованы, предназначены для производственных нужд, на них имеются счета-фактуры), получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 тыс. руб.?

РЕШЕНИЕ:

1. 2700*18=486 начислена сумма НДС за реализ мебель Д90-К68

2. 236*18/118=36 Д62-К68

3. 486-180+36=342 НДС к уплате в бюджет Д68-К51

2.8. В какой сумме НДС подлежит уплате, если в отчетном периоде организацией было реализовано продукции на сумму 472тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб.; уплачено поставщикам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., из них получено и оприходовано 50 %, кроме того, оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у физического лица, на сумму 5, 9 тыс. руб.?

РЕШЕНИЕ:

1. 18*0.5=9

2. 72-9=63

2.9. Какую сумму НДС должен начислить хлебозавод, у которого выручка от реализации продукции составила 880 тыс. руб. в ценах без НДС, поставщикам уплачено за материалы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., на непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 22 тыс. руб., в том числе НДС 2 тыс.руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету?

РЕШЕНИЕ:

1. 880*0.1=88

2. 88-40+2=50

2.10. Объем реализованных услуг турфирмы составил 1850тыс. руб. в ценах без НДС, из них по зарубежным поездкам – 750 тыс. руб., поставщикам уплачено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том числе НДС 99 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет турфирма

РЕШЕНИЕ:

1.(1850-750)*0.18=198

2.198-99=99

2.11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по организации, занятой производством детских колясок, у которой выручка от реализации продукции составила 950 тыс. руб. в ценах без НДС, кроме того, был реализован пай в паевом инвестиционном фонде на сумму 250 тыс. руб., получен штраф за нарушение договорных обязательств в сумме 59 тыс. руб. Поставщикам уплачено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том числе НДС 54 тыс. руб.

РЕШЕНИЕ:

1.950*0.1=95

2. 95-54=41

2.12.Организацией получен доход от реализации основной продукции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без НДС, в том числе получены средства от участия в реализации программы жилищного строительства для военнослужащих – 70 тыс. руб., поставщикам за материалы уплачено 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить эта организация?

РЕШЕНИЕ:

1. (870-70)*0.18=144

2. 144-72=72

2.13. Какую сумму НДС должно уплатить предприятие молочной промышленности, реализовавшее за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 800 тыс. руб., если поставщикам уплачено за материалы 220 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб., материалы получены, оприходованы, предназначены для производственных целей, но на 10 % материалов не получены счета-фактуры.

РЕШЕНИЕ:

1. 800*0.1=80

2. 20-20*0.1=18

3. 80-18=62

Задание 1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по хлебозаводу, которым за налоговый период реализовано продукции в ценах без НДС на 1100 тыс. руб., уплачено поставщикам за материальные ресурсы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., выделенный в счетах-фактурах, но эти материалы не оприходованы. Оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у организации розничной торговли на сумму 20 тыс. руб. (имеется кассовый чек) и у физического лица на сумму 10 тыс. руб. Предприятием в отчетном периоде получен штраф за нарушение договора по поставке продукции в сумме 50 тыс. руб. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

РЕШЕНИЕ:

1. 1100*0.1=110

Задание 2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по мебельному комбинату, реализовавшему за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 2500 тыс. руб., уплатившему поставщикам за материалы 708 тыс. руб., в том числе НДС 108 тыс. руб. Все материалы оприходованы, оплачены и предназначены для производственных нужд, получены и зарегистрированы счета-фактуры. В отчетном периоде получен аванс от заказчиков в счет будущей поставки продукции в сумме 100 тыс. руб. На непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 59 тыс. руб., в том числе НДС 9 тыс. руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету. Указать условия принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении материальных ценностей.

РЕШЕНИЕ:

1. 2500*0.18=450

2. 100*18/118=15.25

3. 450-108+15.25+9=366.25

Задание 3. Какую сумму НДС должен уплатить в бюджет кирпичный завод, у которого выручка от реализации за налоговый период составила в ценах без НДС 800 тыс. руб. Поставщикам уплачено за полученные и оприходованные материалы (счета фактуры имеются) 82,6 тыс. руб., в том числе НДС 12,6 тыс. руб., из них использовано на производственные нужды 70 %, 30 % продано своим работникам. Получен штраф за нарушение договорных обязательств 50 тыс. руб.

РЕШЕНИЕ:

1. 800*0.18=144

2. 12.6*0.7=8.82

3. 144-8.82=135.18

Задание 4. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация розничной торговли за месяц, в котором были получены товары от поставщиков в ценах без НДС: непродовольственные (со ставкой НДС 18 %) на сумму 2100 тыс. руб., продовольственные (ставка НДС 10 %) на сумму 220 тыс. руб. Все товары реализованы в том же месяце с наценкой 25 %. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

РЕШЕНИЕ:

1. 2100*0.18+220*0.1=400

2. (2100+2100*0.25)*0.18=472.5

3. (220+220*0.25)*0.1=27.5

4. 472.5+27.5-400=100

Задание 5. Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет по промышленному предприятию, оптовой базе, организации розничной торговли исходя из следующих данных:

а) Предприятие реализовало в налоговом периоде свою продукцию оптовой базе на сумму 3,54 млн. руб., в том числе НДС (по ставке 18 %) 0,54 млн. руб. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные сырье и материалы, на которые получены счета-фактуры с выделением отдельной строкой сумм НДС, 1,18 млн. руб., в том числе НДС 0,18 млн. руб., 50 % этих материальных ресурсов приобретено для непроизводственных нужд.

б) Оптовая база, уплатившая за товары вышеуказанному предприятию 3,54 млн. руб., в том же отчетном периоде реализовала товары в розничную торговую сеть по продажным ценам без НДС на сумму 5 млн. руб.

в) Организация розничной торговли реализовала весь закупленный у оптовой базы товар населению с торговой наценкой 30 %. Какую сумму НДС должна уплатить организация розничной торговли.

РЕШЕНИЕ:

1.а. 0.54-0.09=0.45

2.б. 5*0.18-3.54*18/118=0.36

3.в. (5+5*0.3)*0.18=1.17

4. 1.17- 5*0.18=0.27

Задание 6. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период по данным, приведенным ниже.

1. Организация, производящая компьютерные столы, отгрузила товар на сумму 120 тыс. руб., в ценах с НДС. Согласно договору поставки, покупателю с 1.04 был предоставлен коммерческий кредит на эту сумму. Процентная ставка за пользование кредитом определена в размере 20% годовых. Двадцатого июня погашена задолженность – оплачен товар и проценты за пользование кредитом. Ставка рефинансирования на дату получения кредита была определена в размере 15 %, с 1 июня снизилась до 12%.

2. Получена предоплата в счет оказания услуг на сумму 36 тыс. руб.

3. Предприятие приобрело материалы на сумму 236 тыс. руб., в ценах с НДС. Поставщику выдан вексель, частично оплаченный в этом же налоговом периоде, на сумму 118 тыс. руб.; счёт – фактура не получен.

4. Приобретены основные средства без учета НДС на сумму 260 тыс. руб., в том числе автомобиль для пионерского лагеря – 160 тыс. руб., производственное оборудование – 100 тыс. руб.

РЕШЕНИЕ:

1.120*18/118=18.3

2. 120*0.2*81/365=5.33 (81д- с 1.04 по 20.06)

3. 120+5.33=125.33

4. 120*0.15*61/365=3.01 (с 1.04 по 1.06)

5. 120*0.12*20/365=0.79 (с 1.06 по 20.06)

6. 5.33-3.8=1.53(база для НДС)

7. 1.53*0.18=0.28

8. 18.3+0.28=18.58 п1

9. 36*18/118=5.49 (НДС с аванса) п2

10. 236*18/118=36(НДС с материалов) п3

11.160*0.18=28.8

12. 100*0.18=18

Задание 7. ЗАО «Инвест» за налоговый период реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 600 тыс. руб. руб. в ценах без НДС, детских товаров, облагаемых по ставке 10 %, - на сумму 20 тыс. руб., в ценах без НДС, по договору мены передало промышленных товаров на сумму 50 тыс. руб. В этом же налоговом периоде предприятие получило аванс под предстоящие поставки промышленных товаров в сумме 120 тыс. руб., и детских товаров в сумме 110 тыс. руб., а также финансовую помощь на пополнение фондов специального назначения для оплаты промышленных товаров в сумме 340 тыс. руб. и для оплаты детских товаров 220 тыс. руб. Общество приобрело товары для производственных целей. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные материальные ресурсы 531 тыс. руб., в том числе НДС 81 тыс. руб.

РЕШЕНИЕ:

1.600*0.18=108

2. 20*0.1=2

3.50*0.18=9

4.120*18/118=18.3

5.110*10/110=10

6. 340*0.18=61.2

7.220*0.1=22

8. 230.5-81=149.5

Задание 8. Фирма реализует товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В октябре были реализованы товары населению за наличный расчет на общую сумму 1279540 руб.:

- товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 550 тыс. руб. в ценах с НДС;

- товары, облагаемые НДС по ставке 18% на сумму 729,540 тыс. руб. в ценах с НДС.

Какую сумму НДС должна начислить организация при следующих условиях:

1) организация ведет раздельный учет товаров, облагаемых по различным ставкам НДС;

2) раздельный учет не ведется.

РЕШЕНИЕ:

1.1 550*10/110=50

1.2 729.54*18/118=111.29

1.3 50+111.29=161.29

2.1 550/1279.54= 43% 729.54/1279.54=57%

2.2 1279.54*0.18=230.32

Налог на прибыль, налог на имущество организаций

Задание 16. Определить сумму налога на прибыль по организации за отчетный период, используя следующие данные:

1. Выручка от реализации продукции в ценах без НДСсоставила 1250 тыс. руб., расходы, связанные с производством и реализацией, – 980 тыс. руб.

2. Внереализационные доходы и расходы:

- доходы от сдачи имущества в аренду – 16 тыс. руб.;

- доход от участия в простом товариществе – 14 тыс. руб.;

- безвозмездно получено от другой организации амортизируемое имущество, остаточная стоимость которого 225 тыс. руб., рыночная цена 240 тыс. руб.;

- получены штрафы за нарушениедоговорных обязательств в сумме 12 тыс. руб., уплачены штрафы – 9 тыс. руб.;

- перечислены пени и штрафы в бюджет в сумме – 7 тыс. руб.

Причитающуюся к уплате в бюджет сумму налога на прибыль распределить между звеньями бюджетной системы, согласно действующему законодательству.

Указать сроки уплаты в бюджет налога и авансовых платежей по налогу на прибыль.

Решение:

1. приб. от реал. = 1250 – 980= 270

2. приб. от внереал. = 16+14+240+12-9=273

3. НБ= 270+273 =543

В ФБ= 543*0,02= 10,86. В БСуб=543*0,18=97,74

Задание 17.Определить сумму налога на прибыль по хлебозаводу за отчетный период по приведенным ниже данным:

1. Выручка от реализации продукции в ценах с НДС составила 1770 тыс. руб., расходы, связанные с производством и реализацией продукции, - 1160 тыс. руб.

2. Реализовано неиспользуемое оборудование, продажная цена которого в ценах без НДС составила 400 тыс. руб., первоначальная стоимость 350 тыс. руб., амортизация 150 тыс. руб. Расходы по демонтажу оборудования составили 70 тыс. руб.

3. Получено необходимое заводу оборудование безвозмездно от другой организации, остаточная стоимость которого указана в акте передачи 220 тыс. руб., его рыночная цена 210 тыс. руб.

Сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет, распределить между звеньями бюджетной системы.

Решение:

1. приб. от реал.= 1770 – 1770*10/110 – 1160= 449

2. приб. от внереал.= 400-(350-150)-70 = 130

3. НБ=449+130+220=799

В ФБ=799*0,02=15,98. В БСуб=799*0,18=143,82

Задание 18. Определить сумму налога на прибыль по организации за отчетный период (по ставке 24%) по данным:

а) выручка от реализации продукции в ценах с НДС (18%) составила 3700 тыс. руб., расходы на производство и реализацию - 2250 тыс. руб.;

б) получено безвозмездно от единственного собственника оборудование, остаточная стоимость которого указана в акте передачи 820 тыс. руб., а рыночная цена- 900 тыс.руб.;

в) уплачены штрафы за нарушение хозяйственных договоров 15 тыс. руб., штрафы и пени в бюджет за нарушение налогового законодательства - 13 тыс. руб.;

г) получены проценты по депозиту- 17 тыс. руб., дивиденды по акциям от российской организации 18 тыс. руб., от иностранной организации - 25 тыс. руб.

Решение:

1.приб. от реал.= 3700- 3700*18/118-2250=885,6

2.приб от внереал.= -15+18+25+17=45

3.НБ=885,6+45-18-25=887,6

4. Сумма Н= 887,6*0,2=177,52

Задание 19.Какую сумму налога на прибыль должно уплатить предприятие по ставке 24%, если оно получило за отчетный период:

- прибыль от реализации продукции- 395 тыс. руб.

- прибыль от внереализационных операций- 285 тыс. руб. в т. ч.:

а) прибыль от совместной деятельности- 10 тыс. руб.,

б) дивиденды от иностранной организации- 80 тыс. руб.,

в) дивиденды от российской организации- 97 тыс. руб.,

г) доход от сдачи имущества в аренду- 98 тыс. руб.

- в предшествующем году был получен убыток от основной деятельности- 135 тыс. руб.

Решение:

1. приб. от реал.=395

2.НБ= 395+285-80-97-135=368

3. Сумма Н=368*0,2=73,6

Задание 20. Определить сумму налога на прибыль (24%) по данным:

- выручка от реализации продукции в ценах с НДС ( по ставке 10 %) составила 1650 тыс. руб.;

- расходы на производство и реализацию - 990 тыс. руб.

Выплачены проценты по банковскому кредиту- 660 тыс. руб., размер кредита- 3 млн. руб., иных налоговых обязательств в этом налоговом периоде не было, ставка рефинансирования – 20%. Необходимо проверить, можно ли указанную сумму процентов включить в расходы.

Получены дивиденды по акциям от других эмитентов 50 тыс. руб., в т. ч. от иностранных организаций - 36 тыс. руб., от российских организаций- 14 тыс. руб.

Кто и по какой ставке должен уплачивать налог с указанных дивидендов?

РЕШЕНИЕ:

1. 1650-1650*10/110-990=510

2. Пред в-на=ст реф*1.1=22%

Выплачен %=22% значит признаются расходами

3. Приб от внереал= 50-660=-610

4. НБ= 510-610-50= -150 убыток

Задание 21. Какую сумму налога на прибыль должна уплатить организация (по ставке 24%), получившая прибыль от реализации основной продукции в сумме 960 тыс. руб., получившая штраф за нарушение договора поставки- 25 тыс. руб., безвозмездно передавшая имущество на сумму 220 тыс. руб., в задаток за будущие услуги передано 36 тыс. руб. (предприятием используется метод начисления). Кроме того, организация получила дивиденды по акциям от российской компании- 43 тыс. руб., от иностранной организации- 28 тыс. руб.; убыток от совместной деятельности составил 10 тыс. руб., доходы по векселям- 5 тыс. руб.

Решение:

1. приб. от реал.=960

2. приб. от внереал. = 25+43+28+5=101

3.НБ=960+101-43-28=990

4. Сумма Н=990*0,2=198

Задание 22. На какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода, в котором получена прибыль от реализации продукции- 820 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций- 180 тыс. руб., в т. ч. в результате переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости- 160 тыс. руб.? В прошлом году был получен убыток: а) 400 тыс. руб.; б) 850 тыс. руб.

Часть прибыли была распределена между акционерами. Всего распределено 200 тыс. руб., из них: 50 тыс. руб.- иностранным организациям; 40 тыс. руб.- физическим лицам- нерезидентам; 80 тыс. руб.- российским организациям; 30 тыс. руб.- физическим лицам- резидентам.

Кто и в какой бюджет должен уплачивать налог с указанных сумм?

Решение:

1.а)НБ=820+180-160=840 можно умен.на 400

б)НБ=840, 850>840 умен. на 840

2. 50 в ФБ росорг 15%, 40 росорг 15%

Задание 23.Определить сумму налога на прибыль, причитающуюся уплате в бюджет по ставке 24%, по данным:

а) выручка от реализации продукции в ценах с НДС (18%) составила 700 тыс. руб., расходы на производство и реализацию- 450 тыс. руб.

б) внереализационные доходы:

- в результате инвестиционных торгов получены инвестиции- 126 тыс. руб.;

- от совместной деятельности- 14 тыс. руб.;

- получены дивиденды от: иностранной организации- 48 тыс. руб.;

российской организации- 60 тыс. руб.

в) внереализационные расходы:

- сформированы резервы по сомнительным долгам- 30 тыс. руб. (используется метод начисления);

- выдан займ другой организации- 127 тыс. руб.;

- убыток от совместной деятельности- 7 тыс. руб.

Решение:

1.приб от реал= 700-700*18/118-450=143,2

2.приб от внереал.= 14+48+60-30=92

3.НБ=143,2+92=235,2

Сумма Н=235,2*0,2=47,04

Задание 24. Определить сумму налога на прибыль организации по ставке 24%, согласно данным:

а) выручка от реализации продукции в ценах без НДС составила 2100 тыс. руб., расходы, связанные с производством и реализацией,- 1900 тыс. руб.;

б) внереализационные доходы и расходы:

- доходы от сдачи имущества в аренду- 25 тыс. руб.;

- доходы от совместной деятельности- 20 тыс. руб.;

- безвозмездно получено имущество, остаточная стоимость которого составила 260 тыс. руб., рыночная цена- 280 тыс. руб.;

- уплачены штрафы за нарушение договорных обязательств 12 тыс. руб., пени в бюджет- 3 тыс. руб.;

- получены дивиденды от российских организаций- 8 тыс. руб., проценты по корпоративным облигациям- 12 тыс. руб.; проценты по коммерческому кредиту- 10 тыс. руб.

Решение:

приб.от реал =2100-1900=200
приб от внереал = 25+20+280-12+8+12+10=343
НБ= 200+343-8=535
Сумма Н=535*0.2=107

Задание 25. Определить сумму налога на прибыль по ставке 24% по организации, согласно данным:

а) Выручка от реализации продукции в ценах без НДС составила 360 тыс. руб., расходы, связанные с производством и реализацией, - 187 тыс. руб.

б) Внереализационные доходы и расходы:

- доходы от сдачи имущества в аренду - 13 тыс. руб.;

- на 20 тыс. руб. был уменьшен уставный капитал, при этом от акционеров был получен отказ от возврата стоимости соответствующей части вкладов;

- безвозмездно передано имущество, остаточная стоимость которого составила 260 тыс. руб., рыночная цена - 280 тыс. руб.;

- уплачены штрафы за нарушение договорных обязательств – 10 тыс. руб.;
- штрафы и пени в бюджет - 5 тыс. руб.;

- получены дивиденды от российских организаций - 19 тыс. руб.

Решение:

1.приб. от реал.=360-187=173

2. приб. от внереал.= 13+20-10+19=42

3.НБ=173+42-19=196

4. Сумма Н=196*0,2=39,2

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: