ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С МОНЕТАМИ
**Балансовые и внебалансовые счета, указанные в данном порядке, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283**.
9.1. *Бухгалтерский учет операций, совершаемых при приобретении, хранении и реализации памятных монет и футляров к ним:
№ п/п
| Содержание операции
| Счет по дебету (приход)
| Счет по кредиту (расход)
| Примечание
|
|
|
|
|
| 1.
| Приобретение памятных монет
| 1.1.
| В центральном аппарате
| Перечисление денежных средств Национальному банку Республики Беларусь за проданные памятные монеты (далее – монеты)
|
| Счет продавца
|
| 1.2.
| В филиале № 519
| Оприходование монет в хранилище по номинальной стоимости
|
|
|
| Отражение суммы разницы между номинальной стоимостью монет и стоимостью приобретения (далее – затраты)
|
|
|
| Перечисление денежных средств за полученные монеты центральному аппарату
|
счет в филиале № 519
|
счет в центральном аппарате
|
| 1.3.
| В учреждении банка
| Перечисление денежных средств за монеты филиалу № 519
|
счет в учреждении банка
|
счет в филиале № 519
|
| 1.4.
| Доставка памятных монет службой инкассации филиала № 519, централизованной службой инкассации, службой инкассации учреждения банка-получателя
| 1.4.1.
| В филиале № 519
| Списание номинальной стоимости монет, выданных инкассаторам для доставки учреждению банка-получателю
|
|
|
| 1.4.2.
| В учреждении банка-получателе
| Оприходование поступивших монет в кассу учреждения банка-получателя по номинальной стоимости
|
|
|
| Одновременно отражение суммы затрат полученных монет
|
|
|
| 1.4.3.
| В филиале № 519
| Списание номинальной стоимости монет, поступивших по назначению
|
|
|
| Одновременно отражение суммы затрат списанных монет
|
|
|
| При отражении операций, связанных с получением монет, должно быть обеспечено равенство остатков на счетах 6169 и 6179 на отчетную дату.
| 1.4.4.
| Расчеты с филиалом № 519 в соответствии с распоряжением по банку о межфилиальных расчетах
|
счет в учреждении банка (центральном аппарате)
|
счет в филиале № 519
|
| 1.5.
| Доставка памятных монет из учреждения банка-получателя его отделению, ЦБУ
| 1.5.1.
| Списание номинальной стоимости монет, выданных из операционной кассы учреждения банка-получателя для доставки их в отделение, ЦБУ
|
|
|
| 1.5.2.
| Оприходование доставленных монет в кассу отделения, ЦБУ
|
|
|
| 1.5.3.
| Сумма затрат по монетам, доставленным в кассу отделения, ЦБУ, учитывается на отдельном лицевом счете балансового счета 6474.
| 1.6.
| Доставка памятных монет службой инкассации Национального банка Республики Беларусь
| 1.6.1.
| В учреждении банка
| Оприходование монет по номинальной стоимости
|
|
|
| Одновременно, отражение суммы затрат полученных монет
|
|
|
| Перечисление денежных средств за полученные монеты центральному аппарату
|
счет в учреждении банка
|
счет в центральном аппарате
|
| 1.7.
| **Продажа памятных монет учреждением банка клиентам
| Поступление денежных средств от покупателя
|
Счет покупателя[6]
|
| Допускается применение счета 3819
| Выдача памятных монет покупателю по номинальной стоимости
|
|
|
| Одновременно списание затрат по реализованным монетам
|
|
|
**
| ***1.8.
| Возврат денежных средств клиенту за неполученные монеты при продаже с использованием ПО «Интернет-магазин»
|
| Счет покупателя
|
***
| 2.
| Покупка футляров у Национального банка Республики Беларусь
| 2.1.
| В центральном аппарате
| Перечисление денежных средств за футляры Национальному банку Республики Беларусь
|
| Счет продавца
|
| 2.2.
| В филиале № 519
| Оприходование футляров в хранилище филиала № 519
|
|
|
| 2.3.
| Доставка футляров службой инкассации филиала № 519, централизованной службой инкассации, службой инкассации учреждения банка-получателя
| 2.3.1.
| В филиале № 519
| Списание футляров, выданных инкассаторам для доставки учреждению банка-получателю
|
|
|
| Оприходование отосланных футляров в учреждение банка-получатель
|
|
|
| 2.3.2.
| В учреждении банка
| Оприходование поступивших футляров в хранилище учреждения банка
|
|
|
| Списание футляров, переданных из хранилища на склад
|
|
|
| Оприходование футляров на склад
|
|
|
| Перечисление денежных средств за футляры центральному аппарату банка
|
счет в учреждении банка
|
счет в центральном аппарате
|
| 2.3.3.
| В филиале № 519
| Списание футляров, доставленных по назначению
|
|
|
| 2.4.
| Расчеты за доставку футляров производятся в соответствии с подпунктом 1.4.4 настоящей таблицы.
| 2.5.
| В случае доставки футляров службой инкассации Национального банка Республики Беларусь отражение в бухгалтерском учете операций осуществляется в соответствии с подпунктом 2.3.2 настоящей таблицы.
| 2.6.
| В случае перевозки памятных монет и футляров инкассаторами базовых учреждений банка бухгалтерский учет в центральном аппарате банка и учреждении банка-получателе аналогичен пунктам 1.4, 2.3 настоящей таблицы. В базовом учреждении банка принятые на хранение ценности учитываются на отдельных лицевых счетах внебалансового счета 99839 в сумме оценки по описи ф. 0402530197.
| 2.7.
| В случае приобретения монет и футляров в Национальном банке филиалами-областными (Минским) управлениями и доставки их в учреждения банка-получатели через централизованную (объединенную) службу инкассации бухгалтерский учет производится аналогично порядку, изложенному в пунктах 1.1 – 1.4 настоящей таблицы.
| 2.8.
| Продажа футляров для памятных монет учреждением банка
| 2.8.1.
| На условиях предварительной оплаты
| Выдача со склада под отчет футляров
|
лицевой счет «У подотчетных лиц»
|
лицевой счет «На складе»
| На сумму балансовой стоимости футляров
| Поступление денежных средств от покупателя
|
Счет покупателя [7]
|
| На сумму поступивших денежных средств
| Списание с подотчета стоимости футляров, выданных покупателю
|
|
лицевой счет «У подотчетных лиц»
| На сумму балансовой стоимости футляров
| Одновременно
|
|
| На сумму поступивших денежных средств от продажи
| 2.8.2.
| **Строка исключена **
| 2.9.
| Отражение в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость производится в общеустановленном порядке в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.
| 2.10.
| Бухгалтерский учет монет и футляров на внебалансовых счетах осуществляется в сумме оценки по описи ф. 0402530197.
| *
Департамент по работе с ценностями
Приложение 1
Примерная форма заявки
в учреждение Национального банка Республики Беларусь на приобретение монет и футляров
Начальнику управления
Национального банка
О приобретении монет Республики Беларусь
ОАО «АСБ Беларусбанк» просит отпустить по безналичному расчету памятные монеты Национального банка Республики Беларусь и футляры к ним:
№ п/п
| Наименование
| Номинал/ руб.
| Металл
| Кол-во
| Примечание
| 1.
| «___________________»
|
| Серебро
|
| –
| 2.
| Футляр (его параметры)
| –
| –
|
| -
|
Оплату гарантируем.
Платежные реквизиты ОАО «АСБ Беларусбанк»:
расчетный счет № _____________________ (для монет);
расчетный счет № _____________________ (для футляров);
код ___ УНП ____________ ОКПО ____________.
Доверяем получение памятных монет и футляров службе инкассации филиала № _____ ОАО «АСБ Беларусбанк», г. _______, ул. ___________, д. ___, корп. ___, код ___, счет _________________.
Заместитель Председателя Правления _______ ______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
***Слова исключены***
*буквы исключены*
Фамилия исполнителя, телефон
Дата, название документа
Приложение 2
***
Примерная форма
распоряжения при централизованной закупке монет
Распоряжение № ___ от «___» __________ _____ г.
1 экз. – филиалу № 519 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Минске.
Копии – департаменту внутрибанковских операций центрального аппарата, филиалу № 100-Брестскому областному управлению, филиалу № 200-Витебскому областному управлению, филиалу № 300-Гомельскому областному управлению, филиалам №№ 503, 510, 511, 514, 527, 529, 614, ЦБУ № 524 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Минска.
1. Филиалу № 519 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Минске не позднее __________г. получить в Специализированном управлении Национального банка Республики Беларусь памятные монеты в количестве _____ штук и обеспечить их доставку в учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Минске согласно разнарядке от ____________г.
2. Филиалам № 100-Брестскому областному управлению, филиалу № 200-Витебскому областному управлению, филиалу № 300-Гомельскому областному управлению получить памятные монеты согласно разнарядке от __________г. в филиале № 519 в г. Минске.
3. Учреждениям банка, получающим памятные монеты согласно разнарядке от ___________г. перечислить полную стоимость получаемых монет в филиал № 519 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Минске не позднее __________г.
4. Филиалу № 519 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Минске не позднее __________г. перечислить полную стоимость монет в Центральный аппарат ОАО «АСБ Беларусбанк», расчетный счет для монет № 1809591100009, код 795, УНН 100325912, ОКПО 27387991.
Директор (заместитель директора)
департамента по работе с ценностями ____________ _________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
***
Приложение 3
Примерная форма разнарядки по монетам
***Слова исключены***
РАЗНАРЯДКА
на получение памятных монет и футляров Национального банка Республики Беларусь филиалами ОАО «АСБ Беларусбанк»
Наименование монет, металл
| Номинал/ стоимость
| Ф. № ___
| Ф. № ___
| Ф. № ___
| Ф. № ___
| Ф. № ___
| Ф. № ___
| Ф. № ___
| «________________» серебряная
| ___/_____
|
|
|
|
|
|
|
| «________________» медно‑никелевая
| ___/_____
|
|
|
|
|
|
|
| Футляр ________________
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего монет (количество)
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего по номиналу Сч. 1010
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего футляров (количество)
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего по стоимости футляров
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего по стоимости монет, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
***Директор (заместитель директора)
департамента по работе с ценностями*** ___________________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 4
Чек специальной компьютерной системы
ОАО «АСБ Беларусбанк»
Филиал _____, отделение № ____
Адрес: ______________________
Зав. N ККС __________
Рег. N ГНИ ККС __________
дата дд/мм/гггг время чч:мм:сс Код ___
ЧЕК N ________
(в белорусских рублях)
Наименование монет, сплав и тип футляров
| Номинал (рублей)
| Количество (штук)
| Цена
| Сумма
|
|
|
|
|
| Золотые
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| Серебряные
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| Медно-никелевые
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| ВСЕГО
|
|
|
|
| Комплекты монет
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| Футляры
| x
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
Сумма прописью _____________________________________________________
____________________________________________________________________
Кассир ________________ __________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
***Приложение 5
Расчет цен на проведение операций по реализации памятных монет и футляров к ним
Наименование монеты (футляра), металла
| Проба
| Масса монеты в лигатуре, гр.
| Отпускная цена монеты (футляра) НБ РБ (поставщика) бел. руб.
| Фактические расходы банка по приобретению, бел. руб.
| Расходы банка по реализации, бел. руб.
| Плановая сумма прибыли ((гр.5+гр.6) ´ плановую норму прибыли по банку), бел. руб.
| Налог на добавленную стоимость, бел. руб.
| Цена продажи (гр.4+гр.5 + гр.6+ гр.7+гр.8), бел. руб.
| Цена продажи с учетом конъюнктуры рынка бел. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор (заместитель директора)
департамента по работе с ценностями ____________ ____________________
(Руководитель службы, подготовившей (подпись) (инициалы, фамилия)
расчет учреждения банка)
***
***Приложение 6
ОАО «АСБ Беларусбанк»
Распоряжение
«_____» ____________20__ № _____
Об установлении цен на проведение операций по продаже монет из драгоценных металлов
Установить с «__» _____________ 20__ для осуществления операций продажи монет из драгоценных металлов, имеющих нумизматическую ценность, следующие цены:
Наименование монеты, металла
| Проба
| Масса монеты
в лигатуре, гр.
| Цена продажи монет, бел. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заместитель Председателя Правления ___________ ____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
***
***Приложение 7
РАСЧЕТ
затрат, связанных с реализацией памятных монет и футляров
(примерная форма)
№ п/п
| Схема расчета
| Единицы
| 1.
| Трудоемкость банковской операции (услуги) (минут)
| Время на выполнение операции реализации монет и футляров к ним в соответствии с технологической картой затрат времени
| 2.
| Полная себестоимость 1 нормо-минуты (рублей)
|
| 3.
| Полная себестоимость банковской услуги (п.2 × п.1) (рублей)
|
|
Директор (заместитель директора)
Финансово-экономического департамента ____________ _________________
(Руководитель службы, подготовившей (подпись) (инициалы, фамилия)
расчет учреждения банка)
***
***Приложение 8
Журнал
учета передачи футляров для монет
Параметры футляра
| Количество
| Балансовая стоимость единицы
| Общая балансовая стоимость
| Дата и время передачи
| Получатель футляров
| Подпись
| ФИО
|
|
|
|
|
|
|
| ***
***Приложение 9
Распоряжение
«_____» ____________20__ № _____
Об установлении количества монет, предназначенных для продажи в ОПЕРУ с использованием ПО «Интернет-магазин»
№ п/п
| Наименование монет (комплектов монет)
| Металл
| Масса в лигатуре, гр.
| Количество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор (заместитель директора)
департамента по работе с ценностями ____________ _________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
***
***Приложение 10
(примерная информация для размещения на корпоративном сайте)
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|