Тема 3. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

Рег. № М-3750

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Методические указания

к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы

для студентов заочной формы обучения

Специальность 080301 - Коммерция (торговое дело)

Санкт-Петербург

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методического издания

Составитель:

д-р экон. наук, проф. Ю.В.Новиков

Подготовлено на кафедре

Коммерческой деятельности и предпринимательства

Отпечатано в авторской редакции

с оригинал-макета, представленного составителем

© СПбГИЭУ, 2012

Содержание

1.Общие положения………………………………………….……4

2. Методические указания к изучению дисциплины……………....6

3. Методические указания к выполнению контрольной работы……7

4. Темы контрольных работ…………………………………………10

5. Требования к оформлению контрольной работы……………….11

6. Список литературы………………………………………………..13

Приложение 1. Содержание разделов и тем дисциплины (извлечение из рабочей программы дисциплины)………………16

Приложение 2. Пример оформления титульного листа контрольной работы……………………………………………………….21

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В процессе взимания налогов возникают налоговые отношения между государством в лице органов законодательной власти и управления налогоплательщиками. Система регулирования налоговых отношений – это совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня в области налогообложения, включающая налоговый кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним федеральные и региональные законы о налогах и сборах, а также ведомственные нормативные акты и акты органов местного самоуправления в этой сфере деятельности.

Указанные законодательные и нормативные акты определяют систему налогов, взимаемых в Российской Федерации, порядок и сроки их уплаты, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, формы и методы контроля и ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Основная цель дисциплины «Налоги и налоговая система» состоит в том, чтобы ознакомить студентов с теорией и практикой построения налоговых систем, а также с современными методами взимания налогов и других обязательных платежей для формирования доходной базы консолидированного бюджета Российской Федерации и специальных внебюджетных фондов.

Задачей изучения дисциплины является приобретение студентами достаточно глубоких теоретических знаний и практических навыков в той области, которая определяется основной целью преподавания дисциплины

Дисциплина «Налоги и налоговая система» является одной из обще- профессиональных дисциплин, формирующих специалиста коммерции.

Она базируется на знании материала дисциплин «Экономическая теория», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет и аудит». В свою очередь, дисциплина «Налоги и налоговая система» тесно связана с дисциплинами «Основы коммерческой деятельности», «Организация коммерческой деятельности предприятий(по отраслям и сферам применения) », «Менеджмент», «Анализ коммерческой деятельности».

В результате усвоения учебного материала по дисциплине «Налоги и налоговая система» студент должен

ЗНАТЬ:

· сущность понятий «налог», «налогообложение», «налоговая система» и других основополагающих категорий и терминов, применяемых в изучаемой дисциплине;

· место и роль налоговой системы в финансово-распределительных прочесах;

· принципы и методы построения рациональной налоговой системы;

· структуру налоговой системы Российской Федерации;

· налоговое законодательство Российской Федерации, определяющее способы и методы взимания конкретных налогов и других платежей для формирования бюджетов всех уровней.

УМЕТЬ:

● практически применять полученные в прочесе изучения дисциплины знания для выполнения расчетов величины конкретных налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Итоговый контроль знаний по дисциплине «Налоги и налоговая система» у студентов заочной формы обучения в соответствии с рабочим учебным планом осуществляется в форме экзамена в конце III курса.

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ.

Изучение дисциплины «Налоги и налоговая система» необходимо начать с четкого усвоения основных понятий и категорий, используемых в данной области знаний. Следует обратить особое внимание на функции, выполняемые налогами, на принципы налогообложения, на классификацию налогов и на способы их взимания.

Необходимо ясно представлять действующую в Российской Федерации систему налогообложения и ее нормативно-правовую базу.

Основным содержанием дисциплины является порядок расчета и взимания налогов и сборов, предусмотренных действующим законодательством РФ. Подробно логика и содержание дисциплины «Налоги и налоговая система» раскрыты в приложении 1. «Содержание разделов и тем дисциплины (извлечение из рабочей программы дисциплины)». Это приложение должно являться для студентов основным руководством при изучении данной дисциплины.

Следует помнить, что действующая законодательная и нормативная база в области налогообложения в РФ в настоящее время достаточно часто меняется. Это определяет необходимость пользоваться при изучении дисциплины исключительно последними редакциями законодательных и нормативных актов, а также научный, учебный и нормативно-справочной литературы только самых последних лет издания.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ.

Целью контрольной работы является углубление теоретических знаний по изучаемой дисциплине. В результате выполнения контрольной работы студент закрепляет знания и получает навыки работы со специальной литературой. Навыки, полученные при выполнении контрольной работы, ­помогают студентам при написании дипломной работы, повышают уровень их профессиональной подготовки.

Вариант работы выбирается каждым студентом из приведенного ниже перечня.

Номер варианта контрольной работы определяется по двум последним цифрам: номера зачетной книжки студента в соответствии с приведенной ниже таблицей. Например, если номер зачетной книжки оканчивается на 01; 26; 51 и 76, то следует выбрать вариант темы контрольной работы №1.

Преподаватель, ведущий занятия по данной дисциплине со студентами, консультирует их и дает методические указания по ее выполнению.

Контрольная работа должна содержать введение, в котором раскрывается актуальность исследуемой экономической проблемы, очерчиваются рамки предполагаемого исследования, 2-5 вопросов по выбранной проблеме; заключение, в котором должны быть изложены основные выводы по результатам выполненной работы. Контрольная работа должна содержать не только теоретически материал, но и расчеты, подтверждающие теорию, и практические примеры. При выполнении работы студент должен использовать учеб­ную и специальную литературу, информацию из периодических изданий и собственный практический опыт.

Контрольная работа должна быть представлена не позднее, чем за месяц до начала экзаменационной сессии, в которой преду­смотрен экзамен по дисциплине. Студенты, не представившие кон­трольную работу в срок, а также студенты, в работах которых при проверке будут выявлены существенные недостатки, не допуска­ются к экзамену по дисциплине.

Выполнение контрольной работы должно свидетельствовать о знании студентом дисциплины, умении применять знания на прак­тике.

Выполненные в соответствии с изложенными требованиями работы проверяются преподавателем.

ТАБЛИЦА ВЫБОРА ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

1. Налоги в экономической системе общества. Принципы налогообложения и элементы налога.

2. Законодательство РФ о налогах и сборах. Общие принципы построения налоговой системы РФ.

3. Характеристика системы налогов и сборов РФ.

4. Права и обязанности налогоплательщиков.

5. Ответственность физических и юридических лиц за несоблюдение налогового законодательства.

6. Налоговый контроль, формы и методы его проведения.

7. Налогообложение добавленной стоимости.

8. Сущность акцизов и порядок их взимания.

9. Налогообложение прибыли юридических лиц.

10. Налогообложение имущества физических лиц.

11. Страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страховании РФ, фонды обязательного медицинского страхования

12.Транспортный налог: сущность и порядок взимания.

13. Упрощенная система налогообложения.

14.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

15. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

16.Налог на доходы физических лиц: сущность и порядок взимания.

17.Налогообложение имущества физических лиц.

18.Налогообложение имущества, переходящего к физическим лицам в порядке наследования.

19.Экономические налоги и порядок их уплаты.

20.Водный налог: сущность и порядок их уплаты.

21.Налог на добычу полезных ископаемых.

22. Земельный налог: сущность и порядок взимания.

23. Особенности налогообложения в РФ иностранных юридических лиц.

24. Сущность и содержание налогового планирования на предприятии.

25. Международное двойное налогообложение, причины его возникновения и способы устранения.

ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа должна быть выполнена на отдельно сброшюрованных листах формата А4 (210х297 мм). Объем контрольной работы должен быть не менее 20 страниц. Текст работы набирается через 1,5 интервала, шрифт Times New Roman, абзац­ный отступ - 1,25 см, поля 2,5 см. со всех сторон листа. В виде ис­ключения контрольная работа может быть исполнена в рукописном варианте.

Каждый раздел должен начинаться с нового листа, прописными буквами, название раздела следует располагать в середине строки без точки в конце, без переносов.

Расстояние между названием раздела и текстом должно быть не менее 1 строки.

Страницы контрольной работы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту. Титульный лист включается в общую нумерацию. Номер страницы на титульном листе не проставляется.

Иллюстрации должны быть расположены по ходу текста. На все иллюстрации в работе должны быть даны сноски. Иллюстрация обозначается словом «Рис.» и нумеруется арабскими цифрами сквозной нумерацией. Название иллюстрации и записи, поясняющие её, помещают под рисунком.

Весь цифровой материал оформляется в виде таблиц. Таблица должна иметь заголовок, перед которым проставляется ее номер, например, Таблица 1.1.

Формулы в контрольной работе следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Номер помещают в круглых скобках с правой стороны листа на уровне формулы. Например, (1.1) - первая формула первого раздела.

Ссылки в тексте на источники следует указывать порядковым номером по списку источников, выделенным двумя косыми чертами, например, /4/.

Оформление титульного листадолжно быть выполнено в соответствии с приложением 2. Страницы работы должны быть про­нумерованы(первой страницей считается титульный лист, на ко­тором номер не ставится), обязательно наличие даты выполнения и личной подписи студента на титульном листе. Заголовки разделов и подразделов печа­таются с абзацного отступа, с прописной буквы без точки в конце, не подчеркивая. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой.

В настоящее время допускаются различные способы группи­ровки литературы в библиографических списках: алфавитный, сис­тематический, топографический, хронологический, по видам ис­точников.

Алфавитный:

В порядке обратной хронологии

1) Нормативно-правовые акты органов законодательной и ис­полнительной власти:

- Конституция

- законы

- указы Президента

- постановления Правительства РФ

2) Ведомственные правовые акты

3) Источники статистических данных

4) Документы и материалы государственных архивных учре­ждений

В алфавитном порядке

5) Книги, пособия и статьи на русском языке

6) Книги, пособия и статьи на иностранных языках

Систематический:(по отдельным отраслям знания, вопросам и темам в их логическом соподчинении)

Топографический:(по местностям, которым посвящена литерату­ра: по странам, областям, городам, т.д.)

Хронологический:(хронология публикации документов или хро­нология событий)

По видам источников:(официальные документы, исторические источники, научная литература, справочная литература, т.д.)

Какой бы способ группировки источников не был выбран, в начале списка располагаются законодательные и нормативные до­кументы и акты. Они группируются в порядке от более значимых к менее значимым, а документы равной значимости в порядке обрат­ной хронологии.

Каждая библиографическая запись в списке получает поряд­ковый номер и начинается с красной строки. Включенная в список, литература нумеруется сплошным порядком от первого до последнего названия.

Дополнительный справочный материал допускается поме­щать в приложениях. Приложениями могут быть, например, гра­фический материал, таблицы большого формата, расчеты, описания аппаратуры и приборов и т. д.

Приложения могут быть обязательными и информационными. Информационные приложения могут быть рекомендуемого или справочного характера.

Приложения обозначают цифрами. После слова «Приложе­ние» следует цифра, обозначающая его последовательность.

Каждое приложение следует начинать с новой страницы с ука­занием вверху справа страницы слова «Приложение» и его обозна­чения, а под ним в скобках для обязательного приложения пишут слово «обязательное», а для информационного - «рекомендуемое» или «справочное». Приложение должно иметь заголовок, который записывают симметрично относительно текста с прописной буквы отдельной строкой.

Текст каждого приложения при необходимости может быть разделен на разделы, подразделы, пункты, подпункты, которые ну­меруются в пределах каждого приложения. Перед номерами ста­вится обозначение этого приложения.

Приложения должны иметь общую с остальной частью стан­дарта сквозную нумерацию страниц.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2

2. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-фз « О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Основная

1. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/Под ред. Д.Г.Черника.- 2-е изд., перераб. и доп..-М.:Юнити-Дана,2010.-367с.

2. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Кнорус, 2009.-360 с.

3. Комментарии к налоговому кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) [Электронный ресурс]. – Ь.: Книжный мир, 2009

4. Евстигнеев Е.Н. налоги галогообложение: Учебное пособие.- СПб.: Питер,2009.-320с.

5. Налогообложение : планирование, анализ, контроль: учебное пособие/ Под ред. Л.Е. Голищевой . – М.: Кнорус, 2009.- 272 с.

6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебное пособие/ Финансовая академия при правительстве РФ;Под науч.ред. Л.И. Гончаренко.- М.: Инфра-М, 2009.- 318 с.

Дополнительная

1. Скрипченко В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.- СПб: Питер,2008.-496 с.

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник.- 6-е изд., перераб. и доп..- Дашков и К, 2007.- 317с.

3. Сергеев И.В. налоговое планирование: Учебно-методическое пособие/ И.В.Сергеев, А.Ф.Галкин, О.М.Воронцова.- М.: Финансы и статистика,2007.-167с.

4. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2007.-333 с.

5. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ А.В.АроновЮ В.А.Кашин.- М.: Магистр, 2007.- 575с.

Приложение 1

Содержание разделов и тем дисциплины

(и з в л е ч е н и е из рабочей программы дисциплины)

Тема 1. Теоретические основы налогообложения

Понятие и социально-экономическая сущность налогов. Налогообложение как инструмент реализации финансовой политики государства и форма регулирования предпринимательской деятельности. Функции налогов. Принципы налогообложения. Элементы налогов. Виды налогов, их классификация. Способы взимания налогов.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Содержание налоговой политики государства. Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Воздействие налоговой политики на экономику. Налоги, взимаемые в Российской Федерации и их классификация. Права и обязанности налогоплательщиков в России.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

Сущность налога на добавленную стоимость (НДС) и механизм его уплаты. Плательщики НДС; объект налогообложения; облагаемый и необлагаемый обороты; ставки налога, льготы. Порядок исчисления НДС для отдельных отраслей. Ведение учета НДС в налоговых инспекциях, отчетность плательщиков и методы ее проверки налоговыми инспекциями. Акцизы, ставки, порядок и срок уплаты в бюджет.

Тема 4. Налог на прибыль организаций

Экономическая сущность налога на прибыль. Плательщики налога. Объект обложения. Сравнительная характеристика прибыли и дохода в качестве объекта обложения. Определение налогооблагаемой прибыли. Ставки налога. Льготы по налогу, их направленность, перечень льгот, особенности льготирования отдельных плательщиков. Порядок уплаты налога. Особенности налогообложения малых предприятий. Налогообложение прибылииностранных юридических лиц и предприятий с иностранными инвестициями. Особенности обложения предпринимательской прибыли бюджетных организаций. Налоговое регулирование прибыли и доходов банков и страховщиков.

Тема 5. Налог на имущество предприятий

Значение налога на имущество предприятий. Налогоплательщики и объект обложения. Расчет стоимости облагаемого имущества предприятий по данным баланса. Ставки и источники уплаты налога. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 6. Страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РВ, фонды обязательного медицинского страхования

Сущность страховых взносов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения и база обложения страховыми взносами.. Ставки страховых взносов для работодателей и для индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним лиц. Льготы по страховым взносам. Порядок и сроки уплаты страховых взносов работодателями и для индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами.

Тема 7. Налоги и платежи за пользование природными ресурсами

Назначение и виды налогов и платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики налога, объект обложения и источники уплаты. Порядок применения ставок и льгот по налогу на добычу полезных ископаемых. Распределение платежей по налогу на добычу полезных ископаемых между бюджетами разного уровня.

Водный налог, его роль в повышении заинтересованности предприятий в рациональном использовании водных ресурсов. Плательщики водного налога. Тарифы платы за водные ресурсы. Порядок уплаты в бюджет, сроки уплаты. Земельный налог и его роль. Плательщики земельного налога, ставки и порядок исчисления налоговых платежей. Льготы по налогу, сроки и порядок уплаты.

Тема 8. Транспортный налог

Экономическая сущность и назначение транспортного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Общие положения. Основные методические подходы к исчислению единого налога субъектами хозяйственной деятельности, перешедшими на упрощенную систему налогообложения.

Исчисление и порядок уплаты субъектами хозяйственной деятельности единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Тема 10. Таможенные и государственные пошлины

Назначение таможенных пошлин и их место в налоговой системе. Таможенные пошлины и таможенный тариф. Плательщики таможенных пошлин.

Экспортные пошлины. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарным группам и экспортным операциям.

Таможенные пошлины на импортные товары. Основы их построения и дифференциация. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин на импортные товары. Льготы по таможенным пошлинам и порядок их применения.

Госпошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики госпошлины и порядок ее уплаты.

Тема 11. Система налогов, взимаемых с физических лиц

Экономическое и социальное содержание налогов, взимаемых с физических лиц, их функции и роль.

Место и значение налога на доходы с физических лиц в системе налогообложения населения. Плательщики подоходного налога. Совокупный доход как объект налогообложения, его состав и структура. Необлагаемые доходы. Ставки и льготы по налогу, порядок их применения.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Порядок определения стоимости имущества для целей налогообложения. Ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок исчисления налога и уплаты его в бюджет.

Тема 12. Налоговая служба Российской Федерации и ее функции

Принципы организации налоговой службы РФ. Состав, структура и функции налоговых органов. Специфика работы местных налоговых инспекций. Права и обязанности работников налоговой.

Организация контрольной работы подразделений налоговой службы. Формы контроля за исчислением и уплатой в бюджет налогов предприятиями и организациями. Штрафные санкции и порядок их применения. Порядок разрешения споров с налогоплательщиками.

Приложение 2

Пример оформления титульного листа контрольной работы

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Кафедра коммерческой деятельности и предпринимательства

Контрольная работа по дисциплине

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: