Особенности учета отдельных операций с наличными деньгами
1. Кассовое обслуживание филиалов (ВСП) в учреждениях Банка России
1.1. Получение денежной наличности
| №
| Содержание операции
| Контировка
| Комментарий
| | Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| | 1.1.1
| Перечисление денежных средств для подкрепления кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в учреждении Банка России
| 30302
| 30102
| В балансе головного банка. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.30, п.3.2
| | Получение денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России
| 20202
| 30210
| В филиале. Получение в учреждении Банка России денежной наличности подразделением производится не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения, перечисленных кредитной организацией. Подразделение получает денежную наличность по денежному чеку. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.3.14
| | 30210
| 30301
| В балансе головного банка при получении извещения филиала о получении денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.14, п.3.30
| | 1.1.2
| Возврат денежных средств, не полученных в установленный срок филиалом, кредитной организации
| 30102
| 30302
| Денежные средства, не полученные в установленный срок подразделением, учреждение Банка России возвращает кредитной организации не позднее второго операционного дня после дня поступления денег на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.30, п.3.2
| 1.2. Сдача денежной наличности
| №
| Содержание операции
| Контировка
| Комментарий
| | Дебет
| Кредит
| | 1.2.1
| Сдача денежной наличности в учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России
| 20209
| 20202
| В филиале. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.2.7
| | 30302
| 20209
| После получения подтверждения о пересчете денежной наличности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.7, п.3.30
| | 30102
| 30301
| В кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.30, п.3.2
|
2. Кассовое обслуживание населения ВСП
2.1. В послеоперационное время, в выходные и праздничные дни
| №
| Содержание операции
| Контировка
| Комментарий
| | Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| | 2.1.1
| Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время уполномоченного банка, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации
| 20202
|
| На сумму аванса в рублях. Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.1. Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.5.10
| | 20202
| Лицевой счет «Рубли»
| | 20202
|
| На сумму аванса в иностранной валюте. Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Иностранная валюта»
| | 20202
| Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.2. Кассовым работником операционной кассы, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, книга учета денежной наличности не ведется. Указанная книга ведется заведующим кассой, осуществляющим заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные в книге учета ценностей, сверяются с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. При этом сверка фактического наличия денежной наличности в кассе кредитной организации с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций». Письмо МГТУ Банка России №33-08-27/17708
| | 2.1.2
| Оприходование бланков чеков, выданных в операционную кассу
| 91203
|
| Лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.3
| | 91207
| Лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
| | 2.1.3
| Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка России
| 20202
(840)
|
| Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на основании реестра, расходных и приходных кассовых документов на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть III, п.1.3Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.18.1. По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.1.1(а). Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства РФ). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть III, п.1.3
| | 20202
(810)
| По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет «Рубли» 20202.
| | Отражение доходов
| 20202
| 70601
(810)
| На сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201 Лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.1.1(б)
| | 2.1.4
| Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета
| 20202
| 40911
| На сумму принятых платежей за коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, различных взносов населения и организаций 20202. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.51. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П, приложение, п.1.1
| | 40911
| 30102
30110
| Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению за минусом комиссии. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П, приложение, п.1.2
| | 30301
| В филиал. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51
| | Отражение доходов
| 40911
| 70601
| На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 №18-1-3-7/1152. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51, приложение 3, приложение 4
| | 2.1.5
| Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)
| 20202
(840)
|
| Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202
| | 40912
(840)
| «Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5. При осуществлении валютных операций физическое лицо – резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 №1412-У
| | 40913
(840)
| «Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5
| | Отражение доходов
| 20202
| 70601
| На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5
| | 2.1.6
| Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)
| 20202
(810)
|
| Лицевой счет «Рубли» 20202.
| | 40912
(810)
| «Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.6
| | 40913
(810)
| «Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.6
| | Отражение доходов
| 20202
| 70601
| На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5
| | 2.1.7
| Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
|
| 20202
(840)
| Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202.
| | 40909
(840)
| «Переводы в Российскую Федерацию», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.7
| | 40910
(840)
| «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.7
| | 2.1.8
| Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
|
| 20202
(810)
| Лицевой счет «Рубли» 20202
| | 40909
(810)
| «Переводы в Российскую Федерацию», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.8
| | 40910
(810)
| «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.8
| | 2.1.9
| Прием наличной иностранной валюты в порядке перевода по системе денежных переводов «Вестерн Юнион»
| 20202
| 40912
| По поручению физических лиц – резидентов. «Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5
| | 40913
| По поручению физических лиц – нерезидентов. «Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5
| | Отражение доходов
| 20202
| 70601
| На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5
| | 2.1.10
| Внесение вклада (депозита) физическим лицом
| 20202
| 42301
...
42307
| Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.52. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть 3, п.1.5.1 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.18.1
| | 2.1.11
| Выплата вклада (депозита) физическому лицу
| 42301
...
42307
| 20202
| На сумму вклада и сумму процентов по вкладу. В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются балансовые счета 42301-42307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.52.Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 №39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б)
| | 2.1.12
| Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы
| 20202
(810)
|
| На сумму остатка наличных рублей. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.2.4. Лицевой счет «Рубли» 20202
| | 20202
(810)
| Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Рубли» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.9.1
| | 2.1.13
| Списание с внебалансового учета бланков чеков
| 91207
| 91203
| На сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.9.4
| | 2.1.14
| Недостача (излишки) денежной наличности в операционной кассе
|
| 20202
(810)
(840)
| Лицевой счет «Рубли» 20202 или лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.13
| | – виновное лицо установлено
| 60308
| Лицевой счет «Недостачи и хищение»
| | – виновное лицо не установлено
| 60323
| Лицевой счет «Недостачи и хищение». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.13
| | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
| 20202
30102
| 60308
| На сумму недостачи. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.14
| | Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц
| 70606
| 60323
| На сумму дебиторской задолженности, относимой на расходы уполномоченного банка, символ 27303
Лицевой счет «Рубли». По счету 60323 учет ведется по лицевому счету «Недостачи и хищение». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.15.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 4
| | Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе
| 20202
(810)
(840)
|
| Лицевой счет «Рубли» 20202 или лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.12
| | 70601
| На сумму выявленных излишков денежной наличности, символ 17304. Лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.12. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 4
| 3. Кассовое обслуживание организаций.
3.1. Получение денежной наличности при отсутствии кассового узла в банке
| №
| Содержание операции
| Контировка
| Комментарий
| | Дебет
| Кредит
| | 3.1.1
| Получение денежной наличности в пользу клиента
|
| Производится при предъявлении чека кредитной организации в пользу клиента на основании доверенности на представителя клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П
| | – государственного предприятия
| 40501
40601
| 47422
| На сумму денежных средств, переведенных на корреспондентский счет банка-корреспондента, осуществляющего кассовое обслуживание. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.4.28, п.4.67
| | – коммерческой организации
| 40702
| | – финансовой организации, коммерческого предприятия
| 40701
| | – индивидуального предпринимателя
| 40802
| | – юридического лица-нерезидента
| 40807
| | 3.1.2
| Перечисление средств для выдачи наличными
| 30110
| 30102
| | 3.1.3
| Списание средств для выдачи наличными
| 47422
| 30110
| На сумму снятой клиентом денежной наличности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.6, п.4.67
| 3.2. Сдача и получение денежной наличности организацией при наличии кассового узла в банке
| №
| Содержание операции
| Контировка
| Комментарий
| | Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| | 3.2.1
| Сдача денежной наличности клиентом кредитной организации
| 20202
|
| на сумму принятых наличных денежных средств. Производится по объявлению на взнос наличными.
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.3.1
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.28, п.4.43.1
| | – финансовой организации
| 40701
| | – коммерческой организации
| 40702
| | – некоммерческие организации
| 40703
| | – физические лица – индивидуальные предприниматели
| 40802
| | – юридического лица-нерезидента
| 40807
| | – платежным агентом, банковским платежным агентом
| 40821
| | 3.2.2
| Выдача денежной наличности клиенту кредитной организации
|
| 20202
| На сумму выданных наличных денежных средств. Производится по денежному чеку. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.2.3, п.2.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.28
| | – финансовой организации
| 40701
| | – коммерческой организации
| 40702
| | – некоммерческие организации
| 40703
| | – физические лица – индивидуальные предприниматели
| 40802
| | – юридического лица-нерезидента
| 40807
|
Тесты к теме 5 «Учет и оформление кассовых операций в кредитных организациях»
1. Размер минимального остатка операционной кассы банка устанавливается
1. учреждением Банка России;
2. налоговым органом;
3. самим банком;
4. учредителями банка.
2. Порядок проведения операций с денежной наличностью регулирует нормативный документ
1. Положение Банка России №302-П;
2. Инструкция Банка России №110-И;
3. Положение Банка России №2-П;
4. Положение Банка России №318-П.
3. Ответственность за правильную организацию и учет денежной наличности в банке несет
1. заведующая кассой;
2. кассир приходной кассы;
3. главный бухгалтер банка;
4. инкассатор.
4. Непосредственное выполнение кассовых операций в банке осуществляет
1. главный бухгалтер банка;
2. кассир;
3. заведующая кассой;
4. инкассатор.
5. Из перечисленных в кредитной организации открывается касса
1. оборотная;
2. депозитная;
3. резервная;
4. операционная;
6. Виды касс, открываемые в банке, зависят от
1. объема и виды выполняемых операций;
2. вида лицензии;
3. количества сотрудников в банке;
4. размера уставного капитала.
7. Денежная наличность в кассе банка учитывается на счете второго порядка
1. 20202;
2. 20203;
3. 20209;
4. 20208.
8. Денежная наличность в операционной кассе вне кассового узла учитывается на счете второго порядка
1. 20209;
2. 20202;
3. 20203.
4. 20208.
9.Выручка, принятая от инкассаторов, до пересчета учитывается на счете
1. 20209;
2. 20202;
3. 20206;
4. 20208.
10. Сумму поступивших денежных средств в кассу кредитной организации показывает:
1. дебетовое сальдо по счету №20202;
2. кредитовое сальдо по счету №20202;
3. дебетовый оборот по счету №20202;
4. кредитовый оборот по счету №20202.
11. Остаток денежных средств в кассе кредитной организации показывает
1. дебетовый оборот по счету №20202;
2. дебетовое сальдо по счету №20202;
3. кредитовое сальдо по счету №20202;
4. кредитовый оборот по счету №20202.
12. Сумму выданных денежных средств из кассы кредитной организации показывает
1. кредитовое сальдо по счету №20202;
2. дебетовое сальдо по счету №20202;
3. дебетовый оборот по счету №20202;
4. кредитовый оборот по счету №20202.
13. Для пересчета инкассированной денежной выручки в банке может быть организована касса
1. пересчета;
2. приходная;
3. расходная;
4. разменная.
14. Пересчет инкассированной денежной выручки производит ….
1. кассир счетной бригады;
2. кассир вечерней кассы;
3. заведующий кассой;
4. кассир приходной кассы.
15. Прием наличных денег в кассу банка оформляется следующим документом
1. приходный кассовый ордер;
2. платежное поручение;
3. расходный кассовый ордер;
4. мемориальный ордер.
16. Принятая денежная наличность, изъятая из банкомата, отражается бухгалтерской проводкой
1. Д20208 К20202;
2. Д20202 К20208;
3. Д20208 К20209;
4. Д20208 К20207.
17. По дебету какого счета отражается сумма денежной наличности, принятая от инкассаторов?
1. 40906 «Инкассированная денежная выручка»;
2. 20202 «Касса кредитных организаций»;
3. 30102 «Корреспондентские счета КО в Банке России»;
4. 20209 «Денежные средства в пути».
18. Поступление наличных денег, полученных в подкрепление операционной кассы банка, оформляется документом
1. расходный кассовый ордер;
2. денежный чек;
3. приходный кассовый ордер;
4. платежное поручение.
19. Наличность в кассу банка от юридических лиц принимается по документу
1. расходный кассовый ордер;
2. платежное поручение;
3. объявление на взнос наличными;
4. денежный чек.
20. Объявление на взнос наличными не включает следующую часть
1. уведомление;
2. объявление;
3. квитанция;
4. ордер.
21. Наличность со счета юридического лица выдается по
1. приходному кассовому ордеру;
2. денежному чеку;
3. мемориальному ордеру;
4. платежному поручению.
22. В денежном чеке отсутствует следующий реквизит
1. данные паспорта получателя;
2. наименование поставщика;
3. сумма цифрами и прописью;
4. наименование чекодателя.
23. В кассовом журнале по приходу не указывается
1. сумма принятой наличности;
2. сумма выданной наличности;
3. номер приходного кассового документа;
4. номер счета клиента.
24. Кассовый журнал по приходу оформляет
1. кассир расходной кассы;
2.контролер расходных операций;
3. бухгалтерский работник;
4. заведующий кассой.
25. Объявление на взнос наличными состоит из следующих частей
1. ордер;
2. объявление;
3. квитанция;
4. все ответы верны.
26. Объявление на взнос наличными от клиента подписывает
1. руководитель организации;
2. вноситель средств;
3. главный бухгалтер;
4. все варианты верны.
27. Если сумма, указанная цифрами не совпадает с суммой, указанной прописью, то ответственный исполнитель Объявление на взнос наличными
1. предлагает клиенту переписать;
2. уничтожает;
3. исправляет;
4. переписывает сам.
28. Печать в Объявление на взнос наличными ставится в следующей части
1. квитанции;
2. уведомлении;
3. ордере;
4. объявлении.
29.Какое из предложенных выражений вы считаете верным?
1. контролер подписывает денежный чек после выдачи денежной наличности клиенту;
2. контролер подписывает денежный чек после отражения в учете выдачи денежной наличности по счету клиента;
3. контролер подписывает денежный чек после оформления чека бухгалтерским работником
4. контролер подписывает денежный чек после оформления чека кассиром.
30. Какое из предложенных выражений вы считаете верным?
1. оплата денежного чека без выдачи наличных денег клиенту разрешена;
2. клиент может не получать наличные деньги по денежному чеку, если на его сумму сразу представит Объявление на взнос наличными;
3. клиент может не вносить наличные деньги по Объявлению на взнос наличными, если сразу представит денежный чек, не получая его сумму;
4. оплата денежного чека без выдачи наличных денег клиенту запрещена.
31. Какое из представленных выражений вы считаете верным?
1. пачки с денежной наличностью, полученные клиентом по денежному чеку, обязательно пересчитываются полистно;
2. клиент может пересчитать полистно полученные в банке по денежному чеку наличные деньги;
3. клиент не имеет права пересчитывать полученные в банке по денежному чеку наличные деньги;
4. клиент должен пересчитать полистно полученные в банке по денежному чеку наличные деньги.
32. Кассиру запрещено
1. все ответы верны;
2. выполнять работу, не входящую в круг его обязанностей;
3. хранить свои деньги с ценностями банка;
4. передоверять свою работу другому кассиру.
33. После установления соответствия суммы денежной наличности, принятой от клиента, с указанной суммой в объявлении на взнос наличными, кассир …
1. ставит печать кассы на квитанции;
2. подписывает квитанцию и ставит на ней печать кассы;
3. подписывает все части документа и ставит печать кассы на квитанции;
4. подписывает все части документа и ставит печать кассы на ордере.
34.По денежному чеку могут быть выданы деньги на ….
1. все ответы верны;
2. заработную плату;
3. командировочные расходы;
4. хозяйственные расходы.
35. Выдача предпринимателю наличных средств по денежному чеку отражается проводкой
1. Д20202 К40802;
2. Д40802 К20202;
3. Д20202 К40903;
4. Д40903 К20202.
36. Внесение предпринимателем торговой выручки отражается проводкой
1. Д20202 К40802;
2. Д40802 К20202;
3. Д20202 К40903;
4. Д40903 К20202.
37. Негосударственная коммерческая организация вносит наличные в кассу банка на основании
1. денежного чека;
2. приходного кассового ордера;
3. расходного кассового ордера;
4. объявления на взнос наличными.
38. Негосударственная коммерческая организация получает наличные из кассы банка на основании
1. приходного кассового ордера;
2. денежного чека;
3. расходного кассового ордера;
4. объявления на взнос наличными.
39.Физическое лицо вносит наличные в кассу банка на основании
1. объявления на взнос наличными;
2. все ответы верны;
3. препроводительной ведомости;
4. приходного кассового ордера.
40. Физическое лицо получает наличные из кассы банка на основании
1. объявления на взнос наличными;
2. расходного кассового ордера;
3. нет верного ответа;
4. денежного чека.
41. Бухгалтерский работник, получая денежный чек от клиента, проверяет соответствие подписей …. имеющимся образцам
1. руководителей клиента;
2. контролера;
3. кассира;
4. все ответы верны.
42. Внесение в кассу инкассируемой выручки после пересчета отражается проводкой
1. Дт 40906 Кт 20202
2. Дт 20209 Кт 20202
3. Дт 20202 Кт 20209
4. Дт 20202 Кт 40906
43.Зачисление инкассируемой выручки после пересчета на расчетный счет негосударственной коммерческой организации отражается проводкой
1. Д40906 К40702;
2. Д40702 К40906;
3. Д20202 К40702;
4. Д40702 К20202.
44. Зачисление инкассируемой выручки после пересчета на текущий счет предпринимателя отражается проводкой
1. Д40802 К40906;
2. Д40906 К40802;
3. Д20202 К40802;
4. Д40802 К20202.
45. Документы по приему наличных денег в кассу банка относятся к
1. отчетным;
2. мемориальным;
3. кассовым;
4. расчетным.
46. К кассовым документам относятся
1. объявление на взнос наличными и денежный чек;
2. платежные поручения;
3. расчетные чеки;
4. аккредитивы.
47. Счет 20202 является
1. без признака счета;
2. пассивным;
3. активным;
4. активно-пассивным.
48. К расходным кассовым документам относятся
1. денежный чек и расходный кассовый ордер;
2. объявление на взнос наличными и расходный кассовый ордер;
3. только расходный кассовый ордер;
4. только денежный чек.
49. Приходные кассовые ордера используются для оформления операций
1. по выдаче денежной наличности;
2. по безналичным расчетам;
3. нет верного ответа;
4. по приему денежной наличности.
50. Для приема наличных денег в кассу банка от юридических лиц оформляется
1. объявление на взнос наличными;
2. платежное поручение;
3. расходный кассовый ордер;
4. мемориальный ордер.
[1] Особенности кассового обслуживания в учреждениях Банка России см. Указание ЦБР от 27 августа 2008г. N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц"
[2] Организации - юридические лица (в том числе другие кредитные организации, ВСП других кредитных организаций), физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
