Показатели оценки финансового состояния коммерческой организации

Наименование показателей	Формула расчета	Исходные данные	Нормативное ограничение	Пояснения
Показатели финансовой устойчивости
1.Коэффициент независимости (автономии)			0,5	Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
2.Коэффициент устойчивости			0,8	Показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств			1,0	Указывает сколько заемных и привлеченных средств привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования
4. Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных средств в имуществе предприятия			0,5	Характеризует удельный вес имущества производственного назначения (уровень производственного потенциала)
Продолжение приложения 1
5. Коэффициент маневренности собственных средств			0,2-0,5	Показывает какая часть источников собственных средств вложена в наиболее мобильные активы, т.е. используются для финансирования текущей деятельности
6.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами			0,6-0,8	Показывает какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС)			0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости
Показатели ликвидности и платежеспособности
8.Коэффициент абсолютной ликвидности			0,2-0,25	Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время
9.Промежуточный коэффициент покрытия (оперативной ликвидности)			1,0	Отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
Продолжение приложения 1
10. Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности)			2,0	Показывает во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства, т.е. характеризует ожидаемую текущую платежеспособность
11. Коэффициент общей платежеспособности			2,0	Показывает во сколько раз совокупные активы превышают внешние (долгосрочные и краткосрочные) обязательства. Характеризует достаточность денежных средств, вложенных в активы, для погашения обязательств.
Показатели деловой активности
12. Коэффициент деловой активности (общей оборачиваемости капитала), в оборотах			-	Отражает скорость оборота совокупных активов предприятия
13. Фондоотдача внеоборотных активов в оборотах			-	Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов
14.Длительность оборота внеоборотных активов, дни
Продолжение приложения 1
15. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, в оборотах			-	Число оборотов оборотных средств в среднем за год
16.Длительность оборота оборотных активов, дни
16. Коэффициент оборачиваемости запасов, в оборотах			-	Скорость оборота запасов
17. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в оборотах			-	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием
18. Период погашения дебиторской задолженности, дни			-	Средний срок погашения дебиторской задолженности
19. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах			-	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием
Продолжение приложения 1
20. Период погашения кредиторской задолженности, дни				Средний срок погашения кредиторской задолженности
21. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности			-	Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ( сколько на 1 руб. кредиторской задолженности приходится рублей дебиторской задолженности)
Показатели рентабельности
22. Рентабельность реализованной продукции (основной деятельности), %			-	Характеризует эффективность производства выпускаемой продукции
23. Рентабельность продаж по чистой прибыли, %			-	Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
24.Рентабельность активов по чистой прибыли, %			-	Показывает эффективность использования всего имущества организации
25.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %			-	Показывает эффективность использования собственного капитала организации
Продолжение приложения 1
Финансовые показатели организации, рассчитанные на базе денежных потоков
26.Коэффициент платежеспособности (1)			≥1	Показывает, на сколько процентов могут сократиться поступления денежных средств организации при неблагоприятных условиях, чтобы можно было осуществить необходимые платежи.
27.Коэффициент платежеспособности (2)			≥1	Он показывает, достаточно ли текущих поступлений для осуществления текущих платежей.
28.Среднедневной расход денежных средств, тыс. руб.				Показывает среднедневной расход денежных средств в организации
29.Интервал самофинансирования (1) дни				Показывает в течение какого периода времени opганизация в состоянии бесперебойно осуществлять текущую деятельность за счет имеющихся в наличии денежных средств и за счет поступлений денежных средств за ранее отгруженную продукцию.
30.Интервал самофинансирования (2), дни				Показывает, в течении какого периода времени организация в состоянии бесперебойно осуществлять текущую деятельность за счет имеющихся денежных средств без учета дебиторской задолженности.
31.Коэффициент Бивера (коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств)			0,4 -0,45	Показывает, какая часть (доля) внешних обязательств может быть покрыта чистыми денежными поступлениями.
32.Рентабельность капитала, %				Показывает, сколько копеек чистых денежных поступлений по текущей деятельпости получено в расчете нa 1 рубль среднегодовой стоимости совокупных активов.
33.Рентабельность собственного капитaла, %				Показывает, сколько процентов собственного капитала сформировало предприятие за счет чистого притока денежных средств от текущей деятельности.

Приложение 2

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1. Понятие и состав годовой финансовой отчетности.

2. Цель и задачи анализа финансовой отчетности организации.

3. Финансовая отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта.

4. Нормативные документы, регламентирующие состав, содержание, структуру, порядок составления и представления отчетности.

5. Сближение состава и содержания форм финансовой отчетности в соответствии с программой перехода России на международные стандарты учета и отчетности.

6. Требования, предъявляемые к отчетности организации.

7. Оценка информативности финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей.

8. Взаимосвязь состава и содержания отчетности с развитием организационно-правовых форм хозяйствования.

9. Мероприятия, предшествующие составлению отчетности.

10. Последовательность анализа финансовой отчетности: экспресс-анализ; углубленный анализ.

11. Методы чтения финансовой отчетности (горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, сравнительный анализ, метод финансовых коэффициентов).

12. Использование финансовых коэффициентов в процессе анализа финансовой отчетности, возможности и недостатки метода.

13. Информационная и логическая взаимосвязь показателей отчетных форм (выполнение прямых и косвенных контрольных соотношений).

14. Схема построения аналитической группировки баланса.

15. Анализ структуры и динамики статей актива бухгалтерского баланса.

16. Анализ структуры и динамики статей пассива бухгалтерского баланса.

17. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

18. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов. Определение типа финансовой устойчивости организации.

19. Методика расчета и анализа величины собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала по данным бухгалтерского баланса.

20. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса.

21. Анализ ликвидности баланса организации.

22. Расчет и анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности организации по данным бухгалтерского баланса.

23. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации по данным форм №1 и №5.

24. Анализ системы показателей финансовых результатов организации по данным отчета о прибылях и убытках (Форма №2).

25. Анализ состава и оценка структуры доходов и расходов организации (по данным формы №2).

26. Факторный анализ прибыли от продаж организации по данным отчета о прибылях и убытках.

27. Факторный анализ чистой прибыли организации по данным отчета о прибылях и убытках.

28. Расчет и анализ показателей рентабельности деятельности организации.

29. Расчет и анализ показателей деловой активности организации.

30. Расчет и анализ факторных моделей рентабельности активов и собственного капитала организации.

31. Анализ состава и движения капитала организации по данным формы №3 «Отчет об изменении капитала».

32. Методика расчета и оценка чистых активов.

33. Анализ информации содержащейся в отчете о движении денежных средств (форма №4).

34. Оценка результативности текущей, финансовой и инвестиционной деятельности по форме №4 «Отчет о движении денежных средств».

35. Содержание и общий анализ данных формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

36. Понятие и особенности анализа консолидированной отчетности.

37. Специфика анализа сегментарной отчетности.

38. Роль пояснительной записки в повышении аналитичности финансовой отчетности.

39. Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и стратегии развития организации.

СОДЕРЖАНИЕ

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: