Анализ финансового состояния конкретного предприятия по данным его основных форм бухгалтерской (финансовой) отчётности

Методические указания по выполнению

Домашней контрольной работы

по дисциплине

УЧЁТ И АНАЛИЗ (ФИНАНСОВЫЙ УЧЁТ, УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЁТ, ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ)

Направление подготовки

080200.62 «Менеджмент»

является единой для всех форм обучения

Профили подготовки

«Маркетинг»

«Менеджмент организаций»

«Логистика и управление цепями поставок»

Квалификация (степень) выпускника

Бакалавр

Челябинск

Методические указания по выполнению контрольной работы и задания к ней

Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению для студентов заочной формы обучения составлены в соответствии с программой по дисциплине «Учёт и анализ (финансовый учёт, управленческий учёт, финансовый анализ)» по направлению 080200.62 «Менеджмент».

Студент выбирает один из десяти вариантов практического задания в зависимости от первой буквы своей фамилии (таблица 1)

Таблица 1

Первые буквы фамилии	Номер варианта
от А до В
от Г до Ж
от З до К
от Л до М
от Н до О
П
Р
от С до У
от Ф до Ч
от Ш до Я

Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний, умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических задач.

Требования к содержанию контрольной работы:

· творческий самостоятельный подход к изложению материала, грамотное выражение мнения по изученному материалы;

· недопущение бездумного переписывания учебной литературы;

· недопущение списывания теоретических вопросов из Интернета;

· осмысленное использование первоисточников с ссылками на приведенные издания;

· использование нормативных источников и учебной литературы по бухгалтерскому учету и финансовому анализу с учетом последних изменений законодательной базы.

Требования к оформлению контрольной работы:

· объем работы 10-15 страниц машинописного текста или текста, набранного на компьютере (интервал 1,5; шрифт 14); на страницах оставлять поля для замечаний преподавателя;

· страницы работы нумеруются, титульный лист является первой страницей контрольной работы (номер страницы на титульном листе не проставляется); на второй странице дается план (содержание) работы; далее следует наименование теоретических вопросов или сквозной задачи; все схемы, рисунки и таблицы должны быть пронумерованы, каждую из которых необходимо снабжать подрисуночной надписью. Таблицы и схемы с заголовками должны быть помещены в тексте после абзацев, содержащих ссылки на них;

· тексты цитат заключаются в кавычки и сопровождаются сноской;

· в конце контрольной работы приводится список использованной литературы и иных источников информации в алфавитном порядке;

· небрежность в оформлении и изложении материала не допускается.

Требования к выполнению контрольной работы

· Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются схемы и таблицы.

· Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.

· Решение сквозной задачи должно основываться на последних изменениях законодательной базы по бухгалтерскому учету.

· Контрольная работа должна быть представлена на кафедру не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная без соблюдения требований или не полностью, не зачитывается и возвращается студенту на доработку. В случае, если контрольная работа выполнена не по своему варианту, не зачитывается и возвращается студенту для ее выполнения в соответствии с вариантом, указанным в таблице.

· Тему теоретического вопроса студент выбирает самостоятельно в зависимости от профессиональной деятельности или экономических интересов. Тему вопроса можно изменить, согласовав ее с преподавателем.

· До начала сессии студент получает проверенную контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях. Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по дисциплине «Учёт и анализ (финансовый учёт, управленческий учёт, финансовый анализ)». Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.

Пример описания контрольной работы:

· Теоретический вопрос /на выбор/. Условие: отсутствие повтора в группе.

· Сквозная практическая задача по вариантам.

· Анализ финансового состояния конкретного предприятия по данным его основных форм бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Перечень теоретических вопросов:

1 Основные этапы развития бухгалтерского учета.

2 Модели бухгалтерского учета, действующие в мировой практике.

3 Нормативное регулирование бухгалтерского учета в России.

4 Федеральный закон № 402-Ф3 «О бухгалтерском учете», его содержание и значение.

5 Методический уровень нормативного регулирования учета, его значение.

6 Система национальных бухгалтерских стандартов.

7 Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета.

8 Метод бухгалтерского учета в составе основных элементов.

9 Документирование хозяйственных операций, его значение.

10 Инвентаризация имущества и обязательств.

11 Оценка и ее влияние на достоверность информации.

12 Калькуляция как элемент метода бухгалтерского учета.

13 Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета.

14 Счета синтетические, их назначение.

15 Основные формы бухгалтерского учета.

16 Учетная политика организации.

17 Кодекс профессиональной этики бухгалтера, его основное содержание.

18 Программа реформирования учета и отчетности, ее содержание и значение.

19 Бухгалтерские стандарты (ПБУ), их значение и порядок применения.

20 Учет основных средств.

21 Понятие амортизации основных средств, отражение в учете.

22 Учет операций по текущей аренде.

23 Учет покупки и создания нематериальных активов.

24 Учет приобретения материально-производственных запасов.

25 Учет списания МПЗ в производство и методы оценки МПЗ при их списании.

26 Учет товарообменных (бартерных) операций.

27 Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

28 Порядок расчета взносов на социальное страхование и обеспечение.

29 Учет затрат на производство продукции.

30 Учет расходов на продажу.

31 Учет реализации готовой продукции.

32 Учет финансовых вложений в ценные бумаги.

33 Учет денежных средств в кассе.

34 Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.

35 Учет финансовых результатов.

36 Учет уставного капитала.

37 Учет резервного капитала.

38 Учет добавочного капитала.

39 Учет чистой нераспределенной прибыли.

40 Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.

41 Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

42 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

43 Учет экспортно-импортных операций.

44 Классификация доходов для целей бухгалтерского и налогового учета.

45 Классификация расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.

46 Учет лизинговых операций.

47 Учет ценностей, не принадлежащих организации.

48 Учет средств целевого финансирования и поступлений.

49 Основные понятия финансового анализа.

50 Понятие и сущность финансового анализа.

51 Анализ имущественного положения предприятия.

52 Анализ платёжеспособности (ликвидности) предприятия.

53 Анализ финансовой устойчивости предприятия.

54 Анализ деловой активности предприятия.

55 Анализ рыночной активности предприятия.

56 Анализ рентабельности деятельности предприятия.

57 Зарубежные методики диагностирования вероятности возникновения угрозы банкротства предприятия.

58 Отечественные методики диагностирования вероятности возникновения угрозы банкротства предприятия.

Сквозная задача

Практическая часть контрольной работы представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Мебельстрой». Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, составление бухгалтерского баланса, а также исчисление показателей платёжеспособности (ликвидности) и финансовой устойчивости.

В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.

Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы.

Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 20%; Ставки взносов на соцобеспечение:

- в пенсионный фонд 22%;

- в фонд социального страхования 2,9 %;

- в фонд обязательного медицинского страхования 5,1 %.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.

Фрагмент учетной политики предприятия

1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

При выполнении задачи необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 201__ г. (Таблица 3). (Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года).

2.Оформить Главную книгу (Таблица 4).

3. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (Таблица 5).

4. Составить бухгалтерский баланс на начало и на конец отчетного года (Таблица 6).

Таблица 2 - Ведомость остатков по синтетическим счетам

на 01 декабря 201 __ г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
дебет	кредит

	Основные средства	8 956 500
	Амортизация основных средств		5 149 250
	Нематериальные активы	835 000
	Амортизация нематериальных активов		147 500
	Оборудование к установке	370 000
	Вложения во внеоборотные активы	825 000
	Материалы	600 000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	191 650
	Основное производство	12 550
	Готовая продукция	645 865
	Касса
	Расчетные счета	2 647 600
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		502 500
	Расчеты с покупателями и заказчиками	945 375
	Расчеты по налогам и сборам		197 900
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		63 650
	Расчеты с персоналом по оплате труда		153 050
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 500	1 900
	Прибыли и убытки		362 500
	Уставный капитал		8 750 000
	Добавочный капитал		250 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		460 000
Итого:	16 038 250	16 038 250

Таблица 3 - Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.

№	Содержание операции	I вариант	II вариант	III вариант	IV вариант	V вариант	VI вариант	VII вариант	VIII вариант	IX вариант	X вариант	Корреспонденция счетов
сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	сумма (руб.)	дебет	кредит

1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)	60 000	20 000	30 000	50 000	80 000	20 000	70 000	20 000	50 000	80 000
б) кроме того налог на добавленную стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
2.	Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3.	Акцептован счет-фактура поставщика за станок:
	а) покупная стоимость станка:	120 000
	б) кроме того НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3

	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5.	Станок принят в эксплуатацию:	120 000
6.	Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
7.	Перечислены денежные средства:
а) за материалы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) за станок	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8.	Зачислен на расчетный счет аванс покупателя	120 000
	Отпущены со склада материалы: а) в основное производство	165 000
б) на ремонт оборудования цеха	31 000	32 000	33 000	34 000	36 000	35 000	40 000	38 000	37 000	35 000
в) на ремонт и обслуживание ОС общехозяйственного назначения	19 000	24 000	18 000	26 000	27 000	20 000	25 000	23 000	22 000	21 000
г) на упаковку готовой продукции	5 100	5 400	5 600	5 700	5 800	5 000	6 000	5 500	5 300	5 200
Продолжение таблицы 3

	Начислена амортизация ОС:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	15 500	16 200	17 100	15 800	16 100	15 000	16 000	16 500	17 500	17 000
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислена амортизация поНМА, используемому в основном производстве	46 000	47 000	46 000	47 200	46 200	47 500	46 500	45 500	45 000	45 200
	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт здания производств. цеха	12 300	12 600	12 700	12 800	12 900	12 500	12 000	12 100	12 200	12 400
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом	71 500	70 500	70 400	72 500	73 500	75 000	70 000	71 000	72 000	73 000
в) за коммунальные	11 500	12 500	13 500	14 500	15 500	15 000	11 000	12 000	13 000	14 000
услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
Продолжение таблицы 3

г) за консульт-ые услуги по ремонту цехового оборудования	6 900	6 800	6 700	6 600	6 500	7 500	7 100	7 200	7 300	7 400
д) кроме того НДС по ремонтным работам и потребленным услугам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных и хозяйственных расходов	145 500
	Выплачены из кассы организации:
а) зарплата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201__ г	126 100
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	6 000	5 900	5 800	6 150	5 900	6 250	6 100	6 150	6 120	6 200
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3

	Поступили денежные средства на р/с фирмы:
а) от реализации мебели	1 090 000	1 100 000	1 120 000	1 130 000	1 140 000	1 050 000	1 000 000	1 150 000	1 180 000	1 200 000
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	4 200	4 300	4 400	4 100	4 000	5 000	4 500	4 700	4 800	4 900
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Оплачены с расчетного счета:
а) счета поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) налог на доходы физических лиц	20 700	20 800	21 000	21 500	20 600	21 300	20 000	20 500	20 800	20 000
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования	62 400	62 600	62 700	62 800	62 900	63 650	62 650	62 500	62 300	62 200
г) алименты, удержанные по исполнительным листам	1 505	1 522	1 523	1 521	1 518	1 525	1 500	1 520	1 510	1 515
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3

	Начислена заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности персоналу организации за декабрь 201__ г.:
а) рабочим цеха за изготовление продукции	106 000
б) рабочим и служащим обслуж-их хозяйств	31 000	32 500	33 000	34 500	35 000	40 000	30 000	32 000	34 000	38 000
в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление фирмой	19 000	21 000	19 500	20 500	16 500	20 000	15 000	16 000	17 000	18 000
г) пособия по временной нетрудоспособности	2 500	3 500	2 600	3 800	4 700	5 000	2 000	3 000	4 000	4 500
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц	20 300	20 400	20 600	20 700	20 800	21 300	20 000	20 500	21 000	21 200
б) по исполнительным листам (алименты)	3 250	2 900	2 950	2 800	2 850	3 300	3 000	3 100	3 150	3 200
ИТОГО:	23 550	23 300	23 550	23 500	23 650	24 600	23 000	23 600	24 150	24 400
Продолжение таблицы 3

	Произведены начисления взносов на соцобеспечение
а) по заработной плате работников цеха	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	б) по заработной плате рабочих и служащих обслуживающих хозяйств	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) по заработной плате управленческого персонала	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	На расчетный счет поступил краткосрочный кредит	200 000					40 000
	Отражены расходы на служебные командировки по утвержд-ым авансовым отчетам работников аппарата управления	5 300	5 350	5 400	5 450	5 500	5 250	5 000	5 100	5 150	5 200
	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
а) общепроизводств-ые расходы цехов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б)общехозяйственные расходы организации	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3

	Оприходована на склад выпущенная из цеха готовая продукция по фактической себест-ти (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки НЗП на конец месяца составили 70000 руб.)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Отгружена готовая продукция :
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции	500 100		612 00
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах
	Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции	3 300	3 400	3 600	3 700	3 900	5 000	3 000	3 500	3 800	4 000
	Начислен НДС по отгруженной продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3

	Начислен налог на прибыль за декабрь 201_г	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Депонирована не выданная заработная плата	24 000	24 200	24 400	24 800	25 100	25 000	24 500	24 600	24 700	24 900
	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
	Списана чистая прибыль отчетного года	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблица 4 - Главная книга по счету №___ за декабрь 201 _г.

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
Дебет	Кредит

На 01.12
декабрь
На 01.01.

Таблица 5 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименова- ние синтетичес-кого счета	Сальдо начальное на 01.12.201__ г.	Оборот за декабрь	Сальдо конечное на 31.12. 201__ г.
дебет	кредит	дебет	кредит	Д – т	К –т


и т.д.
Итого:

Таблица 6 - Бухгалтерский баланс ОАО «Мебельстрой»

на 31 декабря 201__ г.

АКТИВ	На 01.12.201_г	На 31.12.201_ г

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II:
БАЛАНС

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: