Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших факторов успешного экономического развития России является повышение уровня финансовой стабильности действующих на ее территории предприятий и организаций, положение которых в ходе программы реформ изменилось коренным образом. В условиях рыночной экономики предприятие стало объектом товарно-денежных отношений, полностью отвечающим за результаты своей хозяйственной деятельности.

Наиболее сложный период переживают в настоящее время предприятия угольной промышленности. В условиях нестабильности рынка угля в России угледобывающие предприятия остаются одной из базовых отраслей народного хозяйства. Угольная промышленность обеспечивает топливом объекты электроэнергетики (около 40% общего объема поставок), коксохимического производства (свыше 15%), населения и сельского хозяйства (около 13%), промышленные и коммунальные котельные.

Как известно, уголь является самым надежным энергоносителем, громадные запасы которого в России составляют пятую часть от мировых запасов в целом. На Кемеровскую область приходится около половины (50,5%) запасов наиболее качественных каменных углей, более 60% углей коксующихся марок. В настоящее время фонд угледобывающих предприятий в Кузбассе составляет 83 единицы (60 шахт и 23 разреза) с производственной мощностью 120 млн. тонн угля. Но в настоящее время угледобывающая промышленность Кузбасса находится только в удовлетворительном состоянии, мощности предприятий используются примерно на 80%. Причин низкого использования мощностей несколько, основными являются:

1) сокращение платежеспособного спроса потребителей угольной промышленности и неустойчивые позиции банковских структур;

2) непомерный рост транспортных тарифов (транспортная составляющая в конечной цене угля составляет одной третьей части);

3) высокая степень износа основных средств (износ основного горно-транспортного оборудования на ряде предприятий достигает 70%) при недостатке средств на обновление и поддержание действующих мощностей;

4) нестабильность угольного рынка России как такового.

В связи с этим появилась необходимость маркетинговых исследований рынков сбыта продукции, привлечения финансовых средств, инвестиций в необходимом количестве, для чего предприятие должно иметь привлекательные для потенциальных кредиторов и инвесторов показатели платежеспособности, ликвидности, деловой активности.

Целью настоящей работы является анализ основных проблем в организации планирования и прогнозирования финансовой деятельности Угольной Компании «Кузбассразрезуголь».

В ходе достижения цели предполагается решение следующих задач:

- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» с точки зрения функционирования системы управления финансами, оценить финансовые показатели деятельности компании;

- Разработка мероприятий, направленных на совершенствование финансового планирования и повышение эффективности прогнозирования в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».

Предметом исследования является рассмотрение задачи и разработка мероприятия по совершенствованию системы экономических и финансовых отношений, таких как планирование и прогнозирование финансовой деятельности.

Объектом исследования является ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».

Глава 1. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В ОАО «УК «КУЗБАССРАЗРЕЗУГОЛЬ»

Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь».

Открытое акционерное общество «Угольная компания «Кузбассразрезуголь» (далее Компания) является коммерческой организацией. Компания была образована 19.05.1964г., когда для проведения единой технической политики в наращивании объёмов добычи угля открытым способом, развития инфраструктуры, был создан в Кузбассе специализированный комбинат «Кузбасскарьеруголь». На его базе в 1971 году создается ПО «Кемеровоуголь», с 1989 года концерн «Кузбассразрезуголь». В 1993 году на базе консолидации пакетов акций 32 акционерных обществ, созданных при преобразовании предприятий, ранее входивших добровольно в объединение «Концерн Кузбассразрезуголь», было создано акционерное общество открытого типа «Концерн «Кузбассразрезуголь». В результате реорганизации акционерных обществ и выполнения Постановления правительства Российской Федерации № 1389 от 05.11.97г. АООТ «Концерн «Кузбассразрезуголь» преобразовано в открытое акционерное общество холдинговая компания «Кузбассразрезуголь» (ОАО ХК «Кузбассразрезуголь»), в состав которого вошло 27 дочерних и зависимых обществ, в том числе 13 угольных разрезов. И, наконец, в 2003 году холдинговая компания реорганизована в открытое акционерное общество «Угольная компания «Кузбассразрезуголь». Компания "Кузбассразрезуголь" - крупнейшая в России компания по добыче высококачественных углей открытым способом, крупнейший в России экспортер угля. По итогам 2003г. в составе 12 угольных разрезов добыто 40 млн. тонн угля.

Целью деятельности Компании является получение прибыли, удовлетворение потребностей рынка в продукции, работах, услугах. В своей деятельности Компания развивается по пути ведения социально-ориентированной экономики, значительные средства направляются на реализацию социальных программ.

Основные виды деятельности Компании.

- добыча и переработка угля, а также других природных ресурсов;

- инвестиционная деятельность;

- организация сбыта продукции (маркетинг);

- разработка новых технологий использования угольной продукции и в области угледобычи;

- развитие социальной инфраструктуры;

- операции с ценными бумагами;

- коммерческо-посредническая деятельность;

- консалтинг в области права, экономики, управления, а также инженерный и маркшейдерский – в области разведки, строительства и эксплуатации недр;

- научно-техническое проектирование освоения новых месторождений полезных ископаемых и новых производственных мощностей;

- деятельность, связанная с охраной окружающей среды;

- организация и осуществление подготовки и переподготовки кадров, образовательной деятельности, оказание услуг по обучению, организация и проведение семинаров, конференций, деловых встреч и бизнес-туров, как в России, так и за ее пределами;

- организация и ведение гостиничного хозяйства;

- экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая деятельность;

- операции с иностранной валютой в соответствии с законодательством;

- производство топографо-геодезических и картографичесчких работ;

- редакционно-издательская деятельность, выпуск многотиражной газеты.

Из 27 предприятий (в том числе 13 угольных разрезов и сервисных предприятий), входивших в состав ОАО ХК «Кузбассразрезуголь» в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» вошли 11 угольных разрезов, получивших статус филиалов. Целью проведения реорганизации было оздоровление финансового состояния Компании, повышение ее финансовой привлекательности для возможных инвесторов за счет так называемой «прозрачности». В процессе реорганизации все угледобывающие предприятия были объединены в единую Угольную компанию с единым расчетным счетом. Сейчас в Компании централизована практически вся планово-учетная работа.

Земельные отводы угледобывающих предприятий "Кузбассразрезугля" располагаются в 12 административных районах области и составляют 35 тыс. га. ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» отрабатывает промышленные запасы семнадцати месторождений Кузбасса, в общей сложности - более 110 разрезопластов с углами залегания от 5 до 90 градусов. Пласты различные – пологие, наклонные и крутые. Мощность отрабатываемых пластов колеблется от 1 до 30 метров. Угли разнообразны по своей природе, петрографии и углефикации и представлены гаммой марок с содержанием углерода от 75 до 94 процентов. Основные марки: ДГ, Г, Д, КС, КСН, Т, СС.

Балансовые запасы угля по состоянию на 01.01.2003г., стоящие на балансе разрезов составляют почти 1,6 млрд. тонн, из них промышленные - 1,433 млрд. тонн, при этом имеются перспективные запасы пригодные к отработке открытым способом в объеме 1,0 млрд. тонн.

Средняя зольность угля - 13,5%, влага - 9%, сера - 0,3%. Разнообразие марочного состава, высокое качество и уникальные свойства углей предопределяют широкий диапазон их использования. Поставка углей осуществляется на коксование, пылевидное и слоевое сжигание, бытовые нужды, для газогенерации, агломерации руд, плавки руд цветных металлов и др.

Широкое разнообразие горногеологических условий строения месторождений предопределило различные схемы технологии ведения горных работ. Преимущественное развитие получили транспортные схемы с применением автосамосвалов, а также железнодорожной техники, значительная часть глинистых пород удаляется способом гидромеханизации. На пластах с углом падения 10-12 градусов применяется бестранспортная технология. На разрезах компании применяются транспортные технологии: автотранспортная, железнодорожная, гидромеханизация и циклично-поточная технология (ЦПТ), а также бестранспортная, при этом используются экскаваторы с емкостью ковша - мехлопаты от 4 до 20 м³ и драглайны от 6 до 40 м³ . Всего эксплуатируется на предприятиях более 290 экскаваторов. Для транспортирования вскрышных пород применяются автосамосвалы грузоподъемностью от 30 до 220 тонн (более 500 ед.), а также конвейерный транспорт («Талдинский угольный разрез»), кроме того, в стадии строительства находится ЦПТ в «Бачатском угольном разрезе», всего эксплуатируется 100 буровых станков, 190 бульдозеров. Ведется постоянный поиск повышения эффективности угледобычи.

Высокий тепловой эквивалент и другие достоинства углей разрезов Компании общеизвестны на рынке и пользуются большим спросом.

Поставки угля осуществляются через специализированные торговые дома (ООО «ТД «Сибирский уголь», ООО «ТД «Кузбасские угли», экспортный торговый дом»). На отечественном рынке продукцию "Кузбассразрезугля" получают потребители более 60 областей, краев, республик России. Основная доля реализации приходится на Западную Сибирь и непосредственно на Кузбасс. Объем экспортных поставок - до 8 млн. тонн, что составляет примерно 22% от общей добычи и 40% - всего российского экспорта угля. Партнерами "Кузбассразрезугля" являются крупнейшие предприятия России и стран СНГ, в том числе РАО ЕЭС и МПС РФ, а также компании Германии, Италии, Франции, Великобритании, Австрии, Японии, Турции и других стран.

Таблица 1.

Основные показатели производственной деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»

Филиалы, входящие в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» :

«Кедровский угольный разрез»

«Моховский угольный разрез»

«Сартакинский угольный разрез»

«Караканский угольный разрез»

«Бачатский угольный разрез»

«Краснобродский угольный разрез»

«Вахрушевский угольный разрез»

«Талдинский угольный разрез»

«Ерунаковский угольный разрез»

«Калтанский угольный разрез»

«Осинниковский угольный разрез»

Методы и способы финансового планирования в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»

Финансовое планирование в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» является составной частью общего внутрифирменного планирования. Для эффективного развития предприятий в Компании используются все основные способы планирования и виды финансовых планов – стратегические, перспективные, бизнес-планы, текущие (бюджетирование) и оперативные.

На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности Компании за прошедшие периоды и данных технической дирекции о возможных объемах добычи угля разрабатываются стратегические планы производства на длительную перспективу. Это позволяет определить важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, т.е. спланировать рост и развитие предприятия. Стратегическое финансовое планирование в Компании носит долгосрочный характер и связано с принятием основополагающих финансовых и инвестиционных решений. Стратегические планы также тесно связаны с бизнес-планами развития Компании.

Одним из основных инструментов финансового планирования, используемым в Компании, является бюджетирование . Регламент формирования финансового плана Компании представлен в приложении 4. Практика бюджетирования установилась в Компании с 2000 года и уже показала свое позитивное влияние, выраженное в снижении себестоимости и повышении плановой дисциплины.

Основной целью формирования консолидированного бюджета Компании является жесткое обоснование доходной и расходной частей на основе плановой себестоимости, учитывающей конкретные технические мероприятия, планируемые Компанией, а также отношения с бюджетами разных уровней и внебюджетными организациями.

Фактически это означает, что на основе плановой себестоимости формируется бюджет списания затрат на производство, который должен быть максимально приближен к расходной части бюджета в неразрывной связи с источниками финансирования по доходной части (платежи, взаимозачеты и т.д.).

Все это в конечном итоге позволит управлять себестоимостью продукции.

Основной задачейбюджетирования является обеспечение производственной программы при минимизации расходной части, исходя учета конкретной финансовой ситуации каждого месяца (в том числе и кредиторские обязательства).

Бюджеты угледобывающих предприятий (филиалов).

Бюджеты филиалов Компании имеют доходную и расходную части. Доходная часть формируется финансовой службой филиала на основании: утвержденного плана добычи угля, плана отгрузки угля, рекомендуемых расчетных цен, информации о доходах от прочих видов деятельности (реализация электроэнергии на сторону, аренда помещений, услуги вспомогательных производств и т.д.) с учетом погашения имеющейся дебиторской задолженности.

В расходной части бюджета отражается необходимость в финансировании производственной программы. Расходная часть - фактический бюджет списания и представляет собой обоснование месячной производственной программы на основе четкой привязки к источникам финансирования, включает следующие статьи:

1. Затраты на производство:

1.1 Основные и вспомогательные материалы;

1.2 Коммерческие расходы;

1.3 Фонд оплаты труда с отчислениями;

1.4 Платежи в бюджет по налогам, относящимся на себестоимость продукции;

1.5 Отчисления во внебюджетные фонды;

1.6 Электроэнергия приобретаемая;

1.7 Работы и услуги промышленного характера;

1.8 Прочие расходы;

2. Инвестиционные вложения:

2.1 Капитальное строительство;

2.2 Модернизация, реконструкция и приобретение нового горно-транспортного оборудования;

2.3 Модернизация, реконструкция и приобретение нового прочего оборудования;

3. Затраты на содержание объектов социальной сферы;

4. Налог на прибыль;

5. Налог на добавленную стоимость;

6. Расходы, осуществляемые за счет фонда потребления;

7. Прочие расходы из прибыли;

8. Программа реструктуризации долгов;

8.1 Погашение просроченной дебиторской задолженности по прямым договорам;

8.2 Погашение просроченной дебиторской задолженности по налогам и финансовым секциям;

8.3 Погашение просроченной кредиторской задолженности по коммерческой деятельности.

Основной раздел расходов – это затраты на производство продукции, его планирование производится следующим образом.

На основе установленных планов производства на каждом угольном разрезе (филиале) формируется потребность в МТР на выполнение производственной программы с учетом доведенных Компанией лимитов и нормативов на расходование МТР формируется ежемесячная потребность в приобретении материалов с разбивкой по видам технологий. Каждое подразделение филиала составляет заявку на обеспечение МТР по двум напрвлениям:

1. Потребность на производство;

2. Потребность в приобретении.

Потребность на производство включает в себя планируемое расходование (списание) МТР для выполнения плана производства, ремонтных работ, строительства объектов.

Потребность в приобретении определяется разницей между потребностью на производство и планируемыми остатками на складах при учете поддержания необходимых нормативных запасов МТР.

Планируемые остатки на складах определяются по фактическим данным об остатках на складе на дату формирования заявки и с учетом движения МТР до конца месяца.

Для отражения и планирования необходимых затрат на проведение плановых ремонтов оборудования до филиалов доводится годовой ремонтный фонд, в рамках которого формируются месячные заявки на необходимые выплаты за услуги по ремонту всех видов оборудования и обслуживанию основных фондов.

Отдел труда и заработной платы предприятия определяет потребность в денежных средствах на оплату труда текущего месяца, после чего отдел бухгалтерского учета на основании налогового законодательства производит необходимые отчисления от фонда оплаты труда. Размер необходимой оплаты по налогам во все уровни бюджета и внебюджетные фонды определяются финансовой службой и согласовываются с зам. главного бухгалтера по налогам и налоговым сборам.

По статье прочие расходы учитываются необходимые платежи за охрану, связь, банк, РГТИ, Гостехнадзор и т.д.

Затраты на капитальное строительство и приобретение нового горно-транспортного оборудования определяются на основании утвержденного плана инвестиций и заключенных контрактов на строительно-монтажные работы и контрактов на поставку оборудования.

Кроме этого в соответствии с утвержденной программой социального развития определяется потребность денежных средств для финансирования культурно-массовых и других социальных мероприятий.

Производственная, финансовая, коммерческая службы вносят заявки в электронную базу данных программы по составлению бюджета, затем они защищаются перед бюджетной комиссией и утверждаются генеральным директором.

После этого финансовый отдел филиала формирует общий бюджет и после согласования со специалистами Компании и Торгового дома представляют на рассмотрение в финансовое управление Компании.

Прогноз реализации. На этом этапе специалистами ООО «Торговый дом «Сибирский уголь» и дирекции по коммерции Компании формируется график поставки угля в натуральном выражении. График формируется на основе заключенных договоров, расчетных цен продажи угля (предоставляемых планово-экономическим управлением Компании). Затем составляется график поступления денежных средств от реализации угля на внутренний и внешний рынок с учетом условий оплаты, предусмотренных договорами. Также учитывается проведение взаимозачетов с потребителями. Таким образом формируется доходная часть бюджета продаж.

К расходной части относятся платежи по договорам, обеспечивающие потребности разрезов. На основании заключенных договоров на оказание услуг (транспортные расходы, услуги промхарактера, потребление электроэнергии, связь и т.д.) подаются заявки в планово-экономический отдел Компании для включения в бюджет необходимых платежей. Расходы на выплату заработной платы, платежи по налогам в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются планово-экономическим отделом. Расходная часть бюджета реализации включает:

затраты на производство - услуги за переработку угля, расходы на доставку угля, таможенные платежи и пошлины, услуги банка по валютному контролю, плата за пользование вагонами, услуги промышленного характера (для разрезов), прочие расходы

Коммерческие расходы - транспортные расходы по доставке продукции (МТР), заработная плата с начислениями, платежи в бюджет, платежи во внебюджетные фонды, электроэнергия, расходы на МТР, услуги промышленного характера, прочие расходы, расходы на доставку продукции (ПТУ, ППЖТ), складское хозяйство, таможенные платежи, валютный контроль.

После расходных статей баланса, составляющих общие затраты на производство и реализацию продукции, работ и услуг, составляется план инвестиций, план использования прибыли, а также план использования других источников дохода. Из прибыли осуществляются платежи по налогам из прибыли и на фонд потребления.

Консолидированный бюджет Компании.

Консолидированный бюджет Компании формируется на основании бюджетов филиалов и бюджета реализации угля. На основе консолидированного бюджета составляется финансовый план, который утверждается президентом Компании и Председателем Совета директоров.

Консолидированный бюджет формируется согласно «Регламента формирования месячного бюджета», в котором определены формы документов, исполнители, адресаты и сроки их предоставления. Также определены члены бюджетного комитета и ответственные за бюджетирование по службам и подразделениям.

Доходная часть бюджета Компании складывает из расчетов покупателей за уголь, доходы от реализации МТР и услуг, доходы от прочих видов деятельности, заемных средств.

Расходная часть бюджета складывается из расходов филиалов (расчеты за услуги по поставке электроэнергии, выплата заработной платы, оплата по налогам, оплата услуг промхарактера, инвестиции, прочие расходы, расходы по содержанию социальной сферы, погашение кредиторской задолженности) и расходов по реализации угля дирекции по коммерции и Торгового дома (платежи по централизованным поставкам МТР, оплата электроэнергии, собственные расходы).

Затем финансовой службой Компании формируется бюджет прибылей и убытков и бюджет движения денежных средств.

Возможные корректировки в части фонда оплаты труда и налоговых платежей принимаются до 15 числа текущего месяца.

Организация планирования и снижения затрат в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»

Основной эффективного планирования и управления предприятием является управление затратами и, в том числе, управление себестоимостью производимой продукции.

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Себестоимость продукции – это затраты предприятия в денежном выражении на ее производство и сбыт. В себестоимости как в обобщающем экономическом показателе находят свое отражение все стороны деятельности предприятия: степень технологического оснащения производства и освоение технологических процессов; уровень организации производства и труда, степень использования производственных мощностей; экономичность использования материальных и трудовых ресурсов и другие условия и факторы, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность.

Построение учета производственных затрат и выбор методов калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) в значительной мере зависят от отрасли, типа и вида производства, характера его организации и технологического процесса, разнообразия вырабатываемой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг, массового выпуска, объектов калькулирования, структуры организации и других условий. Изложенное определяет порядок документального оформления затрат, группировки и систематизации данных первичных документов, построение аналитического учета, способы исчисления себестоимости отдельных видов продукции (работ, услуг), Построение учета издержек зависит также и от того, какая информация необходима для принятия управленческих решений.

Однако, в настоящее время достаточно жестко регламентированы отдельные элементы затрат, включаемых в себестоимость продукции. Основным документом является Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года № 552 (с учетом внесенных в него постановлением Правительства РФ от 01.06.1995 № 661 изменений и дополнений), а также типовые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости строительных работ, продукции (работ, услуг), в сельском хозяйстве и научно-технической продукции. Кроме этого, немаловажно при организации бухучета затрат на производство применение отраслевых инструкций по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции в части, не противоречащей вышеназванному Положению.

Для планирования себестоимости себестоимости продукции в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» применяется номенклатура калькуляционных статей расходов для угледобывающей промышленности. При этом используется нормативный метод планирования себестоимости на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов.

Сборник нормативов расхода материально-технических ресурсов, на основании которого производится планирование, был разработан технической дирекцией Компании и используется всеми угледобывающими предприятиями, входящими в ее состав.

Плановая калькуляция себестоимости продукции содержит следующие типовые статьи:

материалы;

отчисления на геологоразведку;

топливо на производственно-технические нужды;

электроэнергия на производственно-технические нужды;

услуги промышленного характера;

итого материальных затрат;

заработная плата промышленно-производственного персонала;

отчисление на заработную плату;

амортизация;

прочие производственные расходы;

производственная себестоимость;

полная себестоимость.

Себестоимость по основным элементам статей калькуляции определяется согласно нормы расхода ресурсов и планово-заготовительной цены. По остальным статьям себестоимость рассчитывается прямым счетом. В ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» планирование себестоимости продукции осуществляется следующим образом:

1. Статья материалы:

1.1 Взрывчатые вещества и средства взрывания

Расход по статье ВВ и СВ определяется умножением норматива расхода этих материалов на плановый объем горной массы. Нормативы на материалы установлены в граммах на один метр кубический горной массы.

1.2 Запасные части

По статье запчасти определяется расход запчастей по трем основным видам горно-транспортного оборудования, используемым на предприятиях:

- расход запчастей по автомобильному транспорту определяется умножением норматива расхода конкретных запасных частей, установленного на тысячу километров пробега, на плановый пробег по каждой марке автомобиля;

- расход запчастей по экскаваторам определяется путем перемножения нормативов расхода основных запчастей на один миллион кубических метров горной массы на плановый объем горной массы в метрах кубических;

- расход запчастей по тракторно-дорожной технике определяется перемножением норматива, установленного на тысячу моточасов работы, на плановые моточасы по видам оборудования.

1.3 Горюче-смазочные материалы

По статье ГСМ расход планируется следующим образом:

- по автомобильному транспорту норматив установлен в двух видах

по технологическому автотранспорту расход топлива определяется умножением норматива (в граммах на один тонно-километр транспортной работы) на плановый грузооборот технологического автотранспорта в тонно-километрах; расход смазочных материалов определяется по процентам от веса топлива;

по хозяйственному автотранспорту расход топлива определяется умножением норматива в литрах на 100 километров пробега на плановый пробег автомобилей; расход смазочных материалов определяется процентом от веса топлива;

- по тракторно-дорожной технике расход определяется умножением норматива расхода дизельного топлива и смазочных матреиалов в килограммах на один моточас работы на плановое количество моточасов работы.

1.4 Кабель

Расход кабеля определяется умножением норматива, данного в метрах на тысячу кубических метров горной массы на плановый объем горной массы.

1.5 Износ малоценных предметов

1.6 Планирование расхода МЦП на год определяется сроком эксплуатации до полного износа каждого из предметов в течение планируемого периода.

1.7 Автошины

Расход автошин определяется путем деления планового общего пробега шин по типоразмерам на норматив пробега шин в километрах.

1.8 Канат

Его расход определяется умножением норматива в метрах на тысячу кубических метров горной массы на объем плановой горной массы.

1.9 Щебень

Расход щебня для отсыпки технологических автодорог определяется умножением расхода щебня в тоннах на тысячу километров на протяженность технологических автодорог.

1.10 Прочие

Основным из них является металл, планируется путем составления сметы на производственные нужды предприятия.

2. Отчисления на геологоразведку

Является налогом на восстановление минерально-сырьевой базы, рассчитанный в размере пяти процентов от реализованного (оплаченного) угля. Для плановых показателей по этой статье оплачиваемая реализация равна отгруженной.

3. Топливо на производственно-технические нужды

Планируется по смете затрат, которая учитывает расход угля для поддержания заданного теплового режима в подразделениях и цехах предприятия.

4. Электроэнергия на производственно-технические нужды

Затраты на электроэнергию для внутрипроизводственных нужд, получаемую от «Кузбассэнерго» рассчитываются по двухставочному тарифу, состоящему из двух частей:

- годовой платы за заявленную предприятиями максимальную мощность, участвующую в максимальной загрузке электросистем;

- за расход активной части электрической энергии, определяемой суммарной мощностью потребляющих устройств.

5. Услуги промышленного характера

Расход по статье определяется договорами с промышленными предприятиями, в которых указывается объем и количество оказываемых услуг и стоимость единицы объема услуг.

6. Фонд оплаты труда

Определяется путем умножения норматива в рублях заработной платы на одну тонну добытого угля на плановый годовой объем добычи.

7. Отчисления на заработную плату

Производится в размере 44,4% от фонда оплаты труда и представляет собой отчисления во внебюджетные фонды: соцстраха, медстраха, занятости, пенсионный.

8. Амортизация

Расчет амортизации основных фондов производится двумя способами:

- амортизационные отчисления на автотранспорт рассчитываются умножением нормы амортизации данной в процентах от балансовой стоимости на тысячу километров пробега на балансовую стоимость и плановый пробег;

- амортизационные отчисления остальных видов основных средств рассчитываются умножением нормы амортизации данной в процентах от балансовой стоимости оборудования на балансовую стоимость оборудования.

9. Прочие расходы

В состав прочих расходов входят три налога:

плата за пользования недрами в размере 1,89% от объема добычи умноженной на цену отгруженного угля;

налог с пользователей автомобильных дорог в размере 3% от реализованного (оплаченного) угля;

земельный налог, определенный по процентной ставке за один гектар сельхозугодий и земель под горные отводы.

В прочие расходы входят также: плата за размещение отходов и вредных выбросов, рассчитанная по количеству вредных веществ, выбрасываемых предприятием в атмосферу, в воду и на землю, в пределах ПДК и штрафные санкции за их превышение. Также в прочие расходы включаются канцелярские, почтово-телеграфные, командировочные расходы, рассчитанные по сметам.

Сметы расходов материалов составляются участками, цехами, службами филиалов, а планирование себестоимости производится планово-экономическими отделами филиалов и согласовывается с планово-экономическим управлением Компании.

Планирование снижения себестоимости.

Одной из основных задач угольной промышленности, как и всех отраслей народного хозяйства, является систематическое снижение себестоимости продукции.

Стратегия развития Компании предусматривает постоянный контроль за уровнем себестоимости и изыскание возможностей ее снижения для этого производится постоянный анализ затрат, включаемых в себестоимость и их обоснованности. Для этого необходимо четко знать, какие основные статьи затрат имеют наибольшую долю в себестоимости продукции.

С ростом технического прогресса себестоимость 1 тн угля уменьшается, причем затраты живого труда должны уменьшаться в большей степени, чем овеществленного.

На уровень себестоимости добычи 1 тн угля большое влияние оказывает техническая оснащенность предприятия, а также принятая технология горных работ. Компания снижает себестоимость продукции с помощью обновления основного горно-транспортного оборудования наиболее эффективными марками техники: приобретаются автосамосвалы все большей грузоподъемности с экономичными двигателями «Cummins» (это позволяет увеличить объемы перевозимого угля и вскрышных пород при неизменном уровне численности ППП и меньшем расходовании топлива). Также планируется обновление экскаваторного парка машинами с большими объемами ковшей с той же целью – для сокращения непроизводительных простоев автосамосвалов под погрузкой (простой автосамосвала грузоподъемностью 220 тн приносит убыток порядка 450 руб в час).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: