Платить налоги является обязанностью гражданина.

I Издержки, постоянные и переменные затраты

Тема небольшая, но часто встречающаяся в заданиях.

1. Издержки – это затраты производителя товаров и услуг на приобретение факторов производства. То есть для производства чего-либо надо что-то приобрести: сырьё (земля), рабочую силу, которая бы этим занималась (труд), оборудование (капитал) и так далее.

2. Экономические издержки:

2.1.Внутренние (неявные)

2.2.Внешние (явные, бухгалтерские)

В прошлые годы понимание разницы между этими издержками нам было нужно для успешного решения достаточно редких заданий:

Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния об из­держ­ках(за­тра­тах) про­из­вод­ства?

А. Внеш­ни­ми (яв­ны­ми, бух­гал­тер­ски­ми) за­тра­та­ми вы­сту­па­ют все за­тра­ты пред­при­я­тия, про­ве­ден­ные по бух­гал­тер­ским до­ку­мен­там, на­при­мер, вы­пла­та за­ра­бот­ной платы ра­бот­ни­кам.

Б. Скры­ты­ми (внут­рен­ни­ми) за­тра­та­ми могут вы­сту­пать за­тра­ты, свя­зан­ные с упу­щен­ной при­бы­лью, с рас­хо­да­ми соб­ствен­ных средств пред­при­я­тия (к при­ме­ру, на по­куп­ку акций), с раз­ме­ще­ни­ем пред­при­я­тия в соб­ствен­ном зда­нии.

1) верно толь­ко А

2) верно толь­ко Б

3) верны оба суж­де­ния

4) оба суж­де­ния не­вер­ны

Но поскольку такой формы заданий больше нет, пока неизвестно, что надо ожидать. Так что давайте уясним разницу.

Вы - предприниматель. Вам надо узнать сумму расходов на фирму. Что делать? Идти в бухгалтерию. Там Вам по статьям всё распишут: столько-то рублей идёт на приобретение сырья, столько-то на аренду/налоги/рабочую силу/социальные отчисления и так далее. Это означает, что Вы до копейки сможете узнать сумму расходов. Это и есть явные (бухгалтерские) издержки, которые официально зафиксированы и проходят через бухгалтерию.

Теперь давайте разберёмся с внутренними издержками. У Вас есть фирма, которая располагается в помещении, которое принадлежит Вам. Вы получаете прибыль от деятельности фирмы в размере 100 рублей. Если бы Вы сдавали это помещение кому-нибудь в аренду, то получали бы доход в размере 150 рублей. А это означает, что Вы неэффективно используете фактор производства капитал и Ваши внутренние издержки составляют 50 рублей (150-100). Или предположим, что Вы получаете всю ту же прибыль в 100 рублей. В случае, если бы Вы Ваш предпринимательский талант использовали в другой фирме (стали бы менеджером в какой-то фирме), то Вы бы получали з/п в 200 рублей. А это означает, что Ваши издержки равны 100 (200-100). А в сумме уже 150. То есть внутренние издержки – это альтернативное использование факторов производства, которые принадлежат Вам.

3. Экономическая прибыль – это разница между совокупной выручкой фирмой и экономическими издержками (помним, что экономические издержки – это внутренние + внешние). Экономическая прибыль ориентирует предпринима­теля не просто на получение дохода, но на сравнение это­го дохода с тем, который мог бы быть получен в результа­те альтернативного применения имеющихся ресурсов.

4. Бухгалтерская прибыль - это разница между со­вокупной выручкой и бухгалтерскими издержками.

5. Виды издержек:

5.1.Постоянные – это издержки, которые не зависят от объёма произведённой продукции.

5.2.Переменные – это издержки, которые зависят от объёма произведённой продукции.

Задания на постоянные/переменные издержки являются частыми гостями в любом варианте ЕГЭ.

Задание. Фирма ока­зы­ва­ет услу­ги по убор­ке не­жи­лых по­ме­ще­ний. Най­ди­те в при­ведённом ниже спис­ке при­ме­ры по­сто­ян­ных из­дер­жек этой фирмы в крат­ко­сроч­ном пе­ри­о­де и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они ука­за­ны.

1) из­держ­ки на при­об­ре­те­ние мо­ю­щих средств

2) аренд­ная плата за офис фирмы

3) из­держ­ки на вы­пла­ту окла­дов ра­бот­ни­кам ад­ми­ни­стра­тив­но­го ап­па­ра­та

4) из­держ­ки на по­га­ше­ние про­цен­тов по ранее взя­то­му кре­ди­ту

5) из­держ­ки на вы­пла­ту сдель­ной за­ра­бот­ной платы ра­бот­ни­ков

6) опла­та элек­тро­энер­гии

Но решаются они достаточно легко, если запомнить простую схему:

6. Любой предприниматель стремиться снизить издержки. Это можно добиться путём сокращения лишнего персонала (оптимизация), использованием нового оборудования, контролем над расходом служебного времени сотрудников и тому подобными способами.

II Источники финансирования бизнеса

1. Источники финансирования – это способы получения средств, необходимых для успешного развития бизнеса.

2.Источники финансирования делятся на:

2.1. Внутренние

2.2. Внешние

3. Внутренние источники финансирования бизнеса:

3.1. Прибыль – это главный внутренний источник финансирования бизнеса. Прибыль – это разница между доходами и расходами фирмы. Предприниматель может использовать прибыль для расширения производства, найма дополнительной рабочей силы и тому подобного.

3.2. Амортизационные отчисления – это перенос части стоимости продукции в стоимость товара. Вы закупили станок за 70 рублей. Его срок работы -10 лет. То есть через 10 лет Вы должны будете приобрести новый станок, который с учётом инфляции будет стоить уже 100 рублей. Где взять эти 100 рублей на новый станок? Для этого и нужна амортизация. 100 рублей на 10 лет – это 10 дополнительных рублей в год Вы должны получать. В год Вы делаете 100 автомобилей. Это означает, что в стоимость каждого автомобиля будет добавлено по 1 рублю. С каждого проданного авто 1 рубль будет отчисляться в амортизационный фонд. То есть за год наберётся 10 рублей, а за 10 лет – 100. Вот и всё. Доставайте деньги и идите покупать новое оборудование.

4. Внешние источники (привлекаются «со стороны»):

4.1.Банковские кредиты

4.2.Торговые кредиты

4.3.Субсидии – это частичное финансирование деятельности фирм со стороны государства. Допустим, субсидии на поддержку с/х.

4.4.Акционирование – то есть выпуск и продажа акций компаний.

III Налоги и налоговые системы

1.Налоги — это обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству. Налоговаяполитика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая стр­оится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Платить налоги является обязанностью гражданина.

3. Принципы налогообложения:

3.1. Принцип спра­ведливости. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.

3.2. Принцип опреде­ленности и точ­ности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно опре­делены и понятны налогоплательщикам.

3.3. Принцип удобст­ва взимания на­логов для нало­гоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то вре­мя и тем способом, при котором платель­щику легче выполнить требования налого­обложения.

3.4. Принцип обязательности

4. Функцииналогов:

4.1.фискальная – обеспечение финансирования государст­венных расходов на содержание государст­венного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;

4.2. стимулирую­щая (антиин­фляционная) – стимулирование развития научно-техни­ческого прогресса, увеличения числа рабо­чих мест, капитальных вложений в расши­рение производства путем применения льготного налогообложения;

4.3. социально-вос­питательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;

4.4. конкретно-учет­ная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

4.5. распределитель­ная – перераспределение доходов между разны­ми социаль-ными слоями с целью сглажи­вания неравенства в обществе

5. Виды налогов:

5.1.Прямые – это налоги с факторов производства и факторных доходов (подоходный налог с населения (13%), налог на прибыль, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции и так далее)

5.2.Косвенные – это налоги, которые содержатся в цене товара

5.2.1.Акциз - налог на продажу определенного вида товаров массового потребления. В РФ действует акциз на табачную продукцию, алкоголь, бензин, легковые автомобили. Это означает, что с каждой выпущенной пачки сигарет производитель уплачивает определённую сумму в пользу государства. Естественно, что чем выше акциз, тем выше стоимость табачной продукции. Тем самым государство пытается ограничить потребление вредной продукции, а также наполняет бюджет.

5.2.2.Таможенные пошлины – налоги, уплачиваемые на границе за ввоз/вывоз товара. Чем выше таможенная пошлина, тем выше стоимость ввезённой продукции, что даёт определённое преимущество отечественным производителям. Является частью протекционистской политики государства.

5.2.3.Налог на добавленную стоимость (НДС)

5.2.4.Налог с продаж

Виды налоговых систем

6.1. Пропорциональная шкала (действует в данный момент в России). Это система налогообложения, при которой сумма (процент) налога пропорционален доходам. В независимости от уровня зарплаты, в РФ все платят 13%. То есть человек, зарабатывающий миллион рублей платит 130000, а работник с зарплатой в 100 рублей – 13 рублей.

6.2. Прогрессивная шкала (в большинстве стран ЕС, США и так далее) – чем выше доход, тем выше налог. Человек, зарабатывающий 100 рублей, платит налог в 5%; зарабатывающий 1000 рублей – 7%;10000 – 10% и так далее. Процент налога для обладателей высоких доходов может быть выше 50%.

6.3. Регрессивная (в том или ином виде встречается в ряде стран) – чем выше доход, тем ниже налог. Не беспокойтесь. Обладатели высоки доходов всё равно заплатят по счетам. Просто их доход будет разделён на 5 или больше частей. С каждой следующей части он будет платить всё меньший процент налога, но затем суммы всех частей прибавляются и выходит весомое число.

Вы должны знать преимущества пропорциональной и прогрессивной системы налогообложения.

Пропорциональная система удобна тем, что:

а) легко рассчитать сумму налога

б) у налоговых органов не возникает проблем со сбором налога (выше собираемость налога)

в) стимулирует выводить доходы из «теневой экономики» и конвертов в «белую зону»

У прогрессивной свои плюсы:

а) более выраженное перераспределение доходов от богатых к бедным

б) справедливость (богатый должен платить больше)

Тема понятна? Тогда решите это задание:

Ниже в таб­ли­це при­ве­ден при­мер на­ло­го­об­ло­же­ния раз­лич­ных субъ­ек­тов. В таб­ли­це ука­за­ны дан­ные о до­хо­де субъ­ек­тов до вы­че­та на­ло­га (ва­ло­вой доход) и после вы­че­та на­ло­га (чи­стый доход). В при­ве­ден­ном при­ме­ре:

A) Опре­де­ли­те сумму на­ло­га для пер­во­го субъ­ек­та.

Б) Опре­де­ли­те ве­ли­чи­ну на­ло­го­вой став­ки для вто­ро­го субъ­ек­та на­ло­га (в про­цен­тах).

B) Уста­но­ви­те, какой вид на­ло­го­вой си­сте­мы при­нят в дан­ном при­ме­ре: про­грес­сив­ный, ре­грес­сив­ный или про­пор­ци­о­наль­ный.

Ответ обос­нуй­те

IV Ценные бумаги

1.Ценнаябумага — это документ, составленный по установленной форме и при наличии обязательных рек­визитов, удостоверяющий имущественные права, осу­ществление или передача которых возможны только при предъявлении этого документа.

2. Признаки ценной бумаги (для плана):

2.1. оборотоспособность — ценная бумага может быть объектом гражданско-правовых сделок

2.2. документарность — ценная бумага есть документ

2.3. начало презентации — предъявление ценной бумаги обязательно для осуществления закрепленных в ней прав

3. Виды ценных бумаг. Их очень много. Перечислим основные и подробнее остановимся на двух из них.

3.1. Вексель

3.2. Чек

3.3. Фьючерс

3.4. Акция

3.5. Облигация

4. Акция - ценная бумага, свидетельст­вующая о праве на долю соб­ственности в капитале ком­пании и получении дохода (дивиденда).

4.1. Акция даёт право на: а) управление компанией. При наличии даже одной акции из миллиона Вы имеете право участвовать в голосовании, но помним, что количество голосов прямо пропорционально проценту акций, то есть при наличии 10% акций в руках одного человека, у него имеются 10 % голосов (1 акция – 1голос) б) часть имущества при банкротстве компании в) на ежегодный доход по акции – дивиденд. Размер дивиденда зависит от чистой прибыли компании. Размер дивиденда определяется Советом акционеров. Акционеры могут и не выплачивать дивиденды, а направить все средства на развитие компании.

4.2. Акции бывают обычные и привилегированные. В отличии от обычных акций, привилегированные ограничивают их владельца в праве управления, зато гарантируют ему фиксированный доход по акции (или процент т номинальной стоимости акции или конкретную сумму). Поскольку курс акций напрямую зависит от состояния компании, то иногда, особенно в условиях кризиса, выгодно приобретать именно такие акции.

5. Облигации - ценная бумага, закрепляющая право её владельца на получение от эмитента (того, кто выпустил) облигации в предусмотренный в ней срок её номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Ничего не поняли? Давайте разбираться. Облигации, в отличии от акций, не дают Вам право на управление и на часть имущества при банкротстве. Облигации чаще всего выпускаются государством. Вы приходите и покупаете облигацию за 100 рублей на 1 год. Это означает, что через год Вам должны вернуть 100 рублей + заранее оговоренный процент. Так что процент – это доход по облигации (а дивиденд – это доход по акции).

6. Отличия:

V Государственный бюджет

1. Госбюджет - это смета доходов и расходов госу­дарства на определенный период времени, составлен­ная с указанием источников поступления государст­венных доходов и направлений, каналов расходования денег. Изучая госбюджет, можно проследить направления внутренней и внешней политики государства.

2. Разрабатывает и исполняет госбюджет Правительство РФ, а вот утверждает ГосДума. Именно перед ней отчитывается Председатель Правительства об исполнении бюджета.

Структура госбюджета

3.1. Доходы – источники пополнения бюджета

3.2. Расходы – статьи, на которые выделяются деньги

Источники дохода

4.1. Налоги (основной источник)

4.2. Эмиссия денег

4.3. Кредиты (внутренние и внешние)

Расходы

5.1. Социальные обязательства (пенсии, пособия и тому подобное)

5.2. Обороноспособность /Армия

5.3. Обслуживание госдолга

5.4. Развитие инфраструктуры

5.5. Дотации

6. Виды бюджетной политики (определение соотношения между доходной и расходной частями го­сударственного бюджета)

6.1. Сбалансированный бюджет – расходы бюдже­та равны доходам. Это самое оптимальное со­стояние бюджета.

6.2. Дефицитный бюджет – расходы бюджета выше дохо­дов.

6.3. Профицитный бюджет – доходы бюджета выше рас­ходов.

7. Госдолг - это сумма задолженнос­ти государства по выпущенным и непогашенным зай­мам, включая начисленные по ним проценты. Обслуживание госдолга – это выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной сум­мы долга.

VI Безработица

1. Безработица - это социально-экономическое явле­ние, при котором часть трудоспособного населения хочет, но не может найти себе работу.

Трудоспособное население — совокупность лиц, преимущественно в рабочем возрасте (в России 16— 54 для женщин, 16—59 для мужчин), способных по своим психофизиологическим данным к участию в трудовом процессе.

Рабочая сила — способность человека трудиться, т. е. физические и умственные возможности, а также навыки, позволяющие человеку выполнять определен­ные виды работ, обеспечивая при этом необходимый уровень производительности труда и качества изго­тавливаемой продукции.

Запомните, что в состав рабочей силы не включаются:

А) Дети до 16 лет

Б) Заключённые

В) Студенты

Г) Домохозяйки

Д) Недееспособные

Е) Бродяги/бомжи

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: