Вопрос 4 – Классификация налогов и сборов.
Вопрос 1 - Организационно-правовые основы построения налоговой системы
Элементами налоговой системы являются:
- система налогов, пошлин и сборов;
• система налогового законодательства;
• система научных знаний в области налогообложения;
• совокупность созданных налоговых органов.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
Налогового кодекса РФ
федеральных законов о налогах и (или) сборах.
Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и (или) сборах, принятых законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ.
Местное законодательство состоит изнормативно-правовых актов, принятыми представительными органами местного самоуправления в пределах, установленных налоговым кодексом РФ.
Налоговый кодекс устанавливает не только систему налогов и сборов, взимаемых в бюджет, но также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.
Налоговые правоотношения отличаются от других финансовых и административных правоотношений, имея особые объекты и субъекты.
Объекты налоговых правоотношений — материальные блага юридических лиц и физических лиц, с которых в установленном законом порядке взимаются налоги, сборы, пошлины. Субъекты налоговых правоотношений — государственные налоговые органы, налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые представители (агенты). Основные принципы правового регулирования налоговых отношений могут быть как общими для всех отраслей права, так и специфическими для целей налогообложения.
Деятельность налоговых органов регламентируется следующими нормативными документами:
• Налоговым кодексом Российской Федерации;
• Постановлением Правительства «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
Другие нормативные документы дополняют и детализируют права налоговых органов в конкретных предметных областях:
– Закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 г. № 54-ФЗ;
– Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.02.03 г., № 173;
- Таможенный кодекс РФ;
- Кодекс Таможенного союза;
- Федеральный закон о «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и др.
Вопрос 2 - Становление налоговой системы в России и особеннорсти ее формирования
Налоговая система в России сформирована и вступила в действие с 1 января 1992 года на основании ФЗ №. 2118 от 27 декабря 1991 года.
Этим законом были определены:
- основные принципы и условия организации налоговой системы РФ;
- ее структурные элементы;
- категории налогоплательщиков;
- льготы по основным налогам и др.
По своей структуре и принципам построения российская налоговая система, сложившаяся к средине 90-х годов, в основном уже соответствовала общераспространенным в мировой практике налоговым системам, но, все же она недостаточно была эффективна и нуждалась в реформировании. В настоящее время на территории России действует трехуровневая налоговая система, которая состоит из федеральных, региональных и местных налогов.
Вопрос 3 - Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование
Налоговая политика РФ определяется способностью государства стимулировать или ограничивать деятельность хозяйственных субъектов, обеспечивать доходы бюджета и их
распределение, поддерживать интересы общества
Налоговая система – это совокупность: - налогового законодательства; - установленных налогов и сборов; - налоговых органов.
Налоговый механизм: установление налога, введение налога, взимание налога.
Налоговое бремя
НБ = Н / V * 100%,
где НБ – налоговое бремя, %
Н – сумма начисленных
налоговых сборов, р.;
V – объём реализованной
продукции (работ, услуг), р.
Основным инструментом государственного регулирования всех сфер экономической жизни во всем мире признана налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, проводить протекционистскую политику
Основные направления воздействия финансово-бюджетного механизма на процесс расширенного воспроизводства следующие:
• прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд;
• государственные инвестиции в экономику;
• реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок;
• налоговое регулирование, включая местные налоги и налоговые льготы.
Налоговая политика развитых стран рассчитана на привлечение частного капитала. В ряде стран практикуется стимулирование инвестиций в определенные регионы. В основе сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управления лежит дополнительное налогообложение или лицензирование предпринимательской деятельности.
Налоговые системы развитых рыночных государств помимо фискальных функций успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития. Система налогов обычно является трехуровневой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. При всей множественности налогов, Правительства развитых государств стремятся к их оптимизации.
Налоговые отношения регулируются:
• указами Президента РФ;
• постановлениями Правительства РФ;
• актами ФНС РФ и Минфина РФ;
• постановлениями Конституционного суда РФ;
• решениями и определениями Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ.
Вопрос 4 – Классификация налогов и сборов.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|