ИТОГОВАЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО КУРСУ

«Финансовая отчетность»

1. Экономическая сущность и назначение бухгалтерской отчетности

2. Функции финансовой отчетности

3. Требования пользователей финансовой информации и принципы бухгалтерской отчетности

4. Состав бухгалтерской отчетности организации

5. Достоверность показателей бухгалтерской отчетности хозяйствующего субъекта Российской Федерации

6. Основные задачи, стоящие перед Комитетом по международным стандартам учета

7. Каковы общие черты и различия Европейской и Российской отчетности

8. В чем заключаются сходства и различия Американской и Российской системы отчетности

9. Каковы основные группы потребителей информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, в Западных странах и России

10. По каким видам деятельности составляется Отчет о движении денежных средств за Рубежом и в России

11. Что представляет собой общепринятые правила и стандарты учета

12. Виды и формы бухгалтерских балансов

13. Факторы, которые оказывают влияние на выбор модели построения баланса

14. Достоинства и недостатки методов оценки имущества и обязательств

15. Цель раскрытия справочной информации о наличии ценностей на забалансовых счетах

16. Различия в моделях построения Отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике

17. Особенности выбора модели данного отчета для Российской Федерации

18. Значение отчета об использовании капитала в рыночной экономике

19. Цель формирования оценочных резервов и резервов предстоящих расходов и платежей

20. Назначение раскрытия в Отчете денежных потоков по видам

21. Классификация денежных потоков

22. Прямой и косвенный метод представления денежных потоков от текущей деятельности

23. Целевая направленность и особенности составления сводной консолидированной бухгалтерской отчетности

24. Значение консолидированной отчетности в Росси и за Рубежом

25. Сегментарная отчетность

26. Раскрыть содержание Пояснительной записки и основные требования, предъявляемые к ней.

27. Роль Учетной политики в составлении Пояснительной записки

28. Информация об условных активах и условных обязательствах в Пояснительной записке

29. В чем суть событий после отчетной даты при составлении Пояснительной записки

30. Каковы критерии проведения обязательного аудита

31. Каковы отличительные особенности аудита и ревизии

32. Основные виды аудита

ИТОГОВАЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

1. Заполните Бухгалтерский баланс по типовой форме Бухгалтерского баланса, рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Для заполнения баланса рекомендуется использовать сальдо по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Мир» на 1 января 2012 г. и на 1 января 2013 г. Эти данные приведены в таблице 1.

Сальдо по счетам ЗАО «Мир» на 01.01.12 г. и 01.01.13 г.

Таблица 1 (в тыс. руб.).

Наименование и номер счета	Сальдо по счетам
	По дебету	По кредиту
	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 0 1.01.2011	На 01.01.2012

01 «Основные средства»	2 840	4 312
02 «Амортизация основных средств»			1 042	1 294
04 «Нематериальные активы»
05 «Амортизация нематериальных активов»
09 «Отложенные налоговые активы»
10 «Материалы»
20 «Основное производство»
19 «НДС по приобретенным ценностям»
43 «Готовая продукция»
41 «Товары»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
60/«Расчеты по выданным авансам»		-
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
62/«Расчеты по авансам полученным»			-
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части ЕСН
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части отчислений в ПФР
70 «Расчеты с персоналом по плате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
77«Отложенные налоговые обязательства»
80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
97 «Расходы будущих периодов»

В бухгалтерском учете ЗАО «Мир» за 2012 г. были отражены следующие операции, приведенные в таблице 2.

Таблица 2. (в руб.)

№ опер.	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма Руб.
		Дебет	Кредит

	Отражена сумма дооценки основных средств 1 января 2012 год			420 000
	Отражена сумма доначисленной амортизации			320 000
	Начислена амортизация по патенту на изобретение			8 000
	Начислена амортизация по товарному знаку			4 000
	Оплачены основные средства			1 736 960
	Оприходовано здание сборочного цеха			520 000
	Оприходована производственная лини			712 000
	Оприходован грузовой автомобиль			240 000
	Отражен НДС с поступивших основных средств			264 960
	Начислена амортизация по основным средствам, задействованным в производстве			236 000
	Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям			16 000
	Поступила оплата от покупателей товаров и готовой продукции (с НДС)			42 252 000
	Оплачено за сырье, материалы, товары, работы и услуги			23 348 000
	Начислена зарплата производственному персоналу	20 (26)		7 876 000
	Начислена зарплата коммерческому персоналу			4 724 000
	Удержан подоходный налог			1 372 000
	Выплачена зарплата			11 150 000
	Получены товары			3 724 000
	Отражен НДС с поступивших товаров			670 320
	Получены сырье, материалы и т.п.			10 390 000
	Отражен НДС с поступивших материалов			1 870 200
	Получены краткосрочные кредиты от банка			1 600 000
	Погашены ранее полученные краткосрочные кредиты			1 456 000
	Начислены проценты по кредитам			370 000
	Уплачены проценты по кредитам			370 000
	Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание			50 000
	Приобретен вексель банка номиналом 1 000 000 руб.			840 000
	Признан доход от погашения векселя		91/1	1 000 000
	Списана стоимость погашенного векселя	91/2		840 000
	Реализована готовая продукция		90/1	33 101 360
	Начислен НДС с реализации	90/3	68/ «НДС»	5 049 360
	Списана себестоимость готовой продукции	90/2		21 182 000
	Реализованы покупные товары		90/1	6 374 360
	Начислен НДС с реализации	90/3	68/ «НДС»	972 360
	Списана себестоимость покупных товаров	90/2		3 798 000
	Списаны коммерческие расходы	90/2		7 438 000
	Отражена выручка от сдачи имущества в аренду		91/1	792 960
	Начислен НДС с арендной платы	91/3	68/«НДС»	120 960
	Списаны затраты по аннулированным производственным заказам			344 000
	Списана на внереализационные расходы недостача на складе при отсутствии виновных лиц			44 000
	Перечислены налоги (включая социальные взносы, на страхование от несчастных случаев, НДФЛ и т.п. )	68 (69)		6 208 000
	Увеличен уставный капитал			300 000
	Оплачены акции акционерами			456 000
	Отражен эмиссионный доход			156 000
	Отражен финансовый результат от реализации	90/9		1 036 000
	Начислен налог на имущество			82 000
	Отражен финансовый результат по прочим доходам		91/9	74 000
	Начислен условный расход по налогу на прибыль		68/ «Приб..»	230 880
	Чистая прибыль отчетного года отнесена на счет 84			731 120
	По решению учредителей оплачены социальные расходы общества за счет чистой прибыли			348 000

2. Произведите оценку стоимости чистых активов акционерного общества по таблице 3.

Оценка чистых активов ЗАО «Мир»

Таблица 3

(в тыс. руб.).

Наименование показателя	Код строки Бухгалтерского баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1. Активы
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Незавершенное строительство
4. Доходные вложения в материальные ценности
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*
6. Прочие внеоборотные активы**	145+ 150
7. Запасы
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
9. Дебиторская задолженность***	230 + 240
10. Денежные средства
11. Прочие оборотные активы
12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 — 11)
II. Пассивы
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
14. Прочие долгосрочные обязательства**, ***	515 + 520
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Кредиторская задолженность
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
18. Резервы предстоящих расходов
19. Прочие краткосрочные обязательства*****
20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13 — 19)
21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (п. 12), минус итого пассивы )

Примечание к таблице 3.

* - За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров

** - Включая величину отложенных налоговых активов.

*** - За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный фонд.

**** - Включая величину отложенных налоговых обязательств.

***** В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводится сумма созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и прекращением деятельности.

3. Заполните Отчет о прибылях и убытках , используя следующие данные.

Из данных нашей таблицы с итоговыми операциями за 2012 г. (см. табл. 2) следует, что ЗАО «Мир» получило выручку от реализации в общей сумме 33 454 000 руб. без НДС.

Поскольку ЗАО занимается и производством, и торговой деятельностью, принято решение раскрыть в отчетности суммы выручки по видам деятельности, которые составили:

• от реализации готовой продукции — 28 052 000 руб.;

• от реализации покупных товаров — 5 402 000 руб.

Себестоимость реализованных товаров (продукции) составила 24 980 000 руб., в том числе:

• готовой продукции – 21 182 000 руб.;

• покупных товаров — 3 798 000 руб.

Учетной политикой предусмотрено, что управленческие расходы по окончании каждого месяца списываются в дебет счетов учета затрат на изготовление готовой продукции и участвуют в расчете ее полной фактической себестоимости.

Коммерческие расходы списываются в полном объеме на себестоимость продаж (в дебет счета 90). Их сумма за 2012 г. составила 7 438 000 руб.

Помимо доходов по обычным видам деятельности ЗАО получило за 2012 г. доход от сдачи части производственных площадей в аренду другой организации в сумме

672 000 руб. (без НДС). Так как сдача имущества в аренду не является предметом деятельности ЗАО, эти доходы учитываются в составе операционных доходов.

В 2011 г. ЗАО приобрело вексель банка номиналом 1 000 000 руб. за 840 000 руб. и 29 декабря 2011 г. погасило его. Операции с ценными бумагами также не являются для ЗАО предметом деятельности, поэтому доход в размере 1 000 000 руб. включается в состав операционных.

В 2011 г.. ЗАО пользовалось банковскими кредитами и уплатило проценты в сумме 370 000 руб.

Кроме этого, были произведены следующие расходы:

• в состав операционных расходов включена оплата банку за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 50 000 руб.;

• начислены и отнесены на операционные расходы налоги на имущество в сумме

82 000 руб.

• списаны на прочие операционные расходы затраты по аннулированным производственным заказам в сумме 344 000 руб.;

• начислена амортизация по сданному в аренду помещению в сумме16 000 руб.;

• списана на внереализационные расходы недостача на складе при отсутствии виновных лиц в сумме 44 000 руб.

4. На основе заполненных формы Бухгалтерский баланс, таблицы 3 (Оценка чистых активов) и формы Отчет о прибылях и убытках сделайте выводы о финансовом состоянии ЗАО «Мир» на 01.01.2013 г.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: