|
|
Взаимоотношения ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» с банковской системой
Для хранения свободных денежных средств и расчетно-кассового обслуживания ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», как юридическое лицо, в ОАО «Беларусбанк» имеет расчетный счет в валюте Республики Беларусь – белорусский рубль. ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» практически все расчеты по своим обязательствам с другими субъектами хозяйствования производит в безналичной форме через банк, то есть на расчетный счет зачисляются и списываются на основании платежных документов денежные средства. Денежные средства с расчетного счета ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» списываются в порядке, который установлен Национальным банком Республики Беларусь, так в первую очередь списываются средства на неотложные нужды, во вторую - расчеты с бюджетом, в третью производится оплата энергоносителей, в четвертую - оплачиваются все остальные расчетные документы по датам поступления их в банк. Получение наличных денег с расчетного счета (на выплату заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы) в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» происходит по чекам. Чековая книжка в 25 или 50 листов получается в банке по заявлению. Чеки хранятся в незаполненном виде, заполненный чек предъявляется в банк на получение наличных средств, а заполненная квитанции остается в чековой книжке. После сверки в банке печати и подписей руководителя и главного бухгалтера с карточкой образцов подписей, банк осуществляет выдачу наличных денег. Обо всех операциях по расчетному счету банк извещает клиента выписками с расчетного счета. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, входящий остаток, коды и суммы операций за год, исходящий остаток. К выписке прилагаются все первичные документы, подтверждающие проведение операций по счету. Неоговоренные исправления в выписках не допускаются. Операции по расчетному счету в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету к ним денежно-расчетных документов. При принятии выписок к учету, бухгалтер ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» нумерует все выписки по порядку и на каждом документе проставляет номер выписки, против каждой суммы в выписке ставиться корреспондирующий счет. При оформлении бухгалтерских проводок стоит учитывать, что для банка расчетный счет -пассивный, а для организации -активный. В бухгалтерии каждая выписка тщательно проверяется, все суммы сверяются с приложенными документами, сверяются остатки. Сальдо по расчетному счету может быть только дебетовое.
14. Организация финансового планирования, бизнес-план ЧТУП «БелСервисСпецТорг М»
Планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляет заместитель директора и бухгалтер. В их обязанности входит разработка текущих и оперативных финансовых планов. Для формирования стратегических финансовых планов в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» руководство по решению собственников привлекает сторонние организации, занимающиеся непосредственно маркетинговыми исследованиями. В ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» ежегодно составляется финансовый план, в основу которого закладываются показатели бизнес-плана, рассчитанного на пять лет и принятого в 2011 г. Ежегодный финансовый план должен обеспечивать достижение высокой эффективности финансово-хозяйственной деятельности, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта. Ежегодный финансовый план определяет ключевые направления деятельности ЧТУП «БелСервисСпецТорг М». При его составлении были: - исследованы емкость и перспективы будущего рынка сбыта; - проведена экспертиза затрат, необходимых для реализации плана; - рассчитаны основные показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояние финансово-хозяйственной деятельности. В финансовом плане обобщены в стоимостной форме материалы предыдущих разделов. В него входит прогноз объема продаж; баланс денежных доходов и расходов; прогнозный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности. Стратегия финансирования, выбранная для ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», содержит план получения финансовых ресурсов для развития предприятия: - общий объем средств для реализации данного проекта; - источники финансирования; - расчет окупаемости проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал. Планирование основных показателей хозяйственной деятельности в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых лет и заключенных договоров. Но поскольку за 2012- 2013 гг. наблюдается тенденция к росту выручки от реализации в связи с расширением бизнеса, то планирование показателей ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г. осуществляется с учетом того, что повышение выручки предполагается на 25 % к объему 2013 г., а себестоимости – на 19%.. В таблице 14.1 приведены данные планирования показателей ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г.
Таблица 14.1 Плановые показатели ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г.
Примечание – Источник: собственная разработка
На основании проведенных расчетов можно также сделать вывод, что резерв роста прибыли отчетного периода в организации составляет 9156 тыс. руб. (20342-11186). Таким образом, планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых отчетных периодов и заключенных договоров.
15. Организация оперативного финансового планирования ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» Оперативное финансовое планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» включает: - составление платежного календаря; - составление (расчет) кассового плана; - расчет потребности в краткосрочном кредите. Составление платежного календаря в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Платежный календарь ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками. В таблице 15.1 приведем пример платежного календаря для ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» с 10 по 14 января 2013 г.
Таблица 15 Платежный календарь ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» с 10 по 14 января 2013 г.
Примечание – Источник: собственная разработка
На основании данных платежного календаря с 10 по 14 января 2014 г. в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», который составлен на основании данных о плановых поступлениях выручки в соответствии с договорами, а так же в соответствии с ожидаемыми расходами, можно сделать выводы о том, что в соответствии с платежным календарем расходы превышают поступления, но за счет остатка средств на счетах в банке на 10.01.2014г. в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» планируется перекрыть недостаток средств. Кроме того, данные платежного календаря, показывают, что регулирование денежного потока будет напряженным: так как весь акцент делается на поступление выручки за уже отгруженные товары, но покупатели платежи могут просрочить. А вот расходы ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за анализируемый период такие как платежи по кредиту, платежи в бюджет отложить нельзя. Не смотря на сложную обстановку с наличием средств, финансист имея на руках платежный календарь, в процессе работы может регулировать поступления и выплаты. Например, обзвонить покупателей и выяснить, кто собирается заплатить в срок, кто отложит платеж. В соответствии с данными о поступлении средств, финансист ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» скорректирует выплаты: например, проведет не полное, а частичное погашение задолженности за товар, отложит на не продолжительное время некоторые платежи. Так же, чтобы сохранить имидж компании, необходимо лично перезвонить кредиторам, извинится за задержку платежа, назвать ближайшую дату, когда произойдет погашение. Кассовый план ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Кассовый план ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» состоит из четырех разделов: 1) источники поступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; 4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке). Разработка кассового плана ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» начинается с первого раздела, в котором отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке). Вторым этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый фонд заработной платы и премии в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений. После расчета выплат заработной платы заполняется второй раздел — расходы. Во втором разделе показываются расходы ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п. В четвертом разделе заполняется календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, где указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами в установленные сроки (конкретные числа каждого месяца). Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за установленную в договоре плату. Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится, если ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» испытывает такую потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку.
16. Организация текущего финансового планирования ЧТУП «БелСервисСпецТорг М»
В текущем годовом плане ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» конкретизируются прогнозы, долгосрочные, перспективные мероприятия и показатели. В целях повышения платежеспособности и финансовой устойчивости необходимо строгое соотношение собственных и заемных средств, обеспеченность средств предприятия источниками, наличие собственных оборотных средств и др. Все это может быть достигнуто, при условии разумного приобретения и использования ресурсов. Поэтому в 2014 в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» необходимо вести систему планирования ресурсов, для того чтобы не отвлекать средства предприятия и не замораживать их в составе ненужных активов. Вопрос определения потребности в ресурсах предприятия будет рассмотрен в части расчетов потребности трудовых ресурсов, основных средств и оборотных средств. Управление численностью и составом работников является наиболее ответственным звеном в общей системе функций управления персоналом предприятия, оно охватывает ряд последовательно выполняемых этапов работ: 1. Проектирование трудовых процессов на предприятии. 2. Нормирование затрат труда на выполнение отдельных работ предусматривает разработку и использование на предприятиях определенной системы норм труда. 3. Планирование численности работников отдельных должностей, профессий и уровней квалификации предусматривает установление планового количества этих работников. В ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» применяются три основных инструмента управления персоналом: 1. Административные — базируются на власти, дисциплине и взысканиях. 2. Экономические— основываются на правильном использовании экономических законов производства. 3. Социально-психологические — базируются на способах мотивации и морального воздействия на людей и известны как «метод убеждения». Одним из наиболее действенных стимулов к труду остаются материальные стимулы. В ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Данная система является эффективной, так как учитывает не только отработанное время, но и эффективность труда работника. В ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» активно используется мотивация труда, как материальная, так и моральная. 17. Организация перспективного финансового планирования ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» Перспективное планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» призвано определить общие стратегические цели и направления развития фирмы, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач. В рамках перспективного планирования формируются стратегии для различных уровней управления. В ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» выделяют несколько уровней стратегии: - корпоративная стратегия - состоит из решений о том, в каких типах бизнеса оперирует компания, в каких географических регионах она оперирует, какие бизнесы приобретать и какие закрывать, как распределять основные ресурсы между бизнесами и т.д. Иначе говоря, выбор стратегических зон хозяйствования. - бизнес-стратегия - каждый бизнес внутри компании формулирует свою собственную стратегию. Это включает формулировку его собственной миссии и задач, а равно и определение того, каким образом он будет конкурировать на своих рынках. - функциональная стратегия - каждая функция внутри бизнеса (маркетинг, операции, и т.д.) определяет, какой вклад она делает в достижение стратегических целей бизнеса. Функциональная стратегия - основа для действий внутри бизнеса. Основные стратегические цели предприятия на 2013-2015 годы: - увеличение объема реализации товаров в 2015 г. до 168% к уровню 2013 года; - повышение рентабельности оборота на 0,1-0,2% в год и достижение данного показателя к 2015 году на уровне 30,2%; - достижение уровня заработной платы работникам (без учета влияния инфляции) до 176% к уровню 2013 года; - создание новых видов бизнеса и развитие традиционных видов для данного предприятия услуг; - повышение эффективности системы менеджмента качества.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|