|
Управление оборотным капиталом, эффективность использования
Далее будет проведен анализ динамики, состава и структуры оборотных активов ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011-2013 г.
Таблица 7.1 - Анализ динамики и состава оборотных активов ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011-2013 г.
Вид средств
| Наличие средств, млн. руб
| Структура средств
|
|
|
| Изменение 2012 к 2011
| Изменение 2013 к 2012
|
|
|
| Изменение 2012 к 2011
| Изменение 2013 к 2012
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Запасы
| 8033,9
| 7443,2
| 8233,1
| -590,7
| 789,9
| 64,4
| 69,2
| 60,1
| 4,9
| -9,2
| НДС по приобретенным ценностям
| 449,1
| 139,8
| 137,0
| -309,3
| -2,8
| 3,6
| 1,3
|
| -2,3
| -0,3
| Дебиторская задолженность
| 1384,7
| 1807,0
| 2205,5
| 422,3
| 398,5
| 11,1
| 16,8
| 16,1
| 5,6
| -0,6
| Денежные средства
| 1447,1
| 161,3
| 1287,7
| -1285,8
| 1126,4
| 11,6
| 1,5
| 9,4
| -10,1
| 7,9
| Финансовые вложения
| 1160,2
| 1215,4
| 1835,7
| 55,3
| 620,2
| 9,3
| 11,3
| 13,4
| -0,3
| 2,2
| Итого
|
|
|
| -1719,0
| 2943,0
|
|
|
| -
| -
| Примечание. Источник: собственная разработка
Как видно из таблицы 7.1 в составе оборотных активов ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2013 г. произошли следующие изменения.
Доля запасов по сравнению с 2012 г. снизилась на 9,2%. Группа оборотных активов «Запасы» относится к наименее ликвидным оборотным активам и рост ее доли и объема может отрицательно сказаться на абсолютной и быстрой ликвидности организации.
Рост объема дебиторской задолженности свидетельствует о том, что в 2013 г. организация по-прежнему активно предоставляла товарный кредит своим покупателям, но как положительную тенденцию следует отметить замедление роста объемов дебиторской задолженности и снижение ее доли в составе оборотных средств.
Доля денежных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом в составе оборотных средств занимает 9,4 %. Данную тенденцию можно считать положительной, так как на ряду с замедлением роста остатков готовой продукции и дебиторской задолженности это свидетельствует об активизации спроса. Таким образом, в 2013 г. идет перераспределение в составе оборотных активов: увеличивается доля более ликвидных.
Как положительную тенденцию следует отметить то, что в 2013 г. существенно выросла сумма финансовых вложений, а их доля составила 13,4 %. Учитывая, что финансовые вложения обеспечивают ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» определенный доход, то сохранение свободных денежных средств в таком виде более предпочтительно, чем просто накопление свободных средств на расчетных счетах в банке.
Всего оборотные активы в 2013 году по сравнению с 2012 г. выросли на 2943 млн. рублей. В структуре оборотных активов преобладают низколиквидные оборотные активы – запасы, как положительную тенденцию стоит отметить рост объема и доли высоколиквидных оборотных активов.
Для определения эффективности использования оборотных средств в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» будут рассчитаны следующие показатели: коэффициент оборачиваемости; продолжительность оборота капитала, вложенного в оборотные активы; рентабельность оборотных средств.
Анализ оборачиваемости оборотных средств будет рассмотрен на основе данных, приведенных в таблице 7.2
Таблица 7.2 Оборачиваемость оборотных средств ЧТУП «БелСервисСпецТорг М»
Наименование показателя
|
|
|
| Изм.
2012-2011
| Изм.
2013-2011
|
|
|
|
|
|
| 1.Выручка от реализации, млн. рублей
|
|
|
|
|
| 2. Количество дней отчетного периода, дни
|
|
|
|
|
| 3. Средний остаток оборотных средств, млн. рублей
|
|
|
| -1719
|
| 4. Продолжительность оборота в днях, дни стр. 3 /(стр.1/стр 2)
| 95,3
| 62,9
| 77,2
| -32
| -18,1
| 5. Количество оборотов за анализируемый период. (Стр. 2/стр.4)
| 3,8
| 5,7
| 4,7
|
| 0,9
| 6. Прибыль отчетного периода, млн. рублей
|
|
|
|
|
| 7. Рентабельность оборотных средств, %
| 62,68
| 129,33
| 81,66
| 66,66
| 18,98
| Примечание. Источник: собственная разработка
Как показывают данные таблицы 7.2 в 2013 г. эффективность использования оборотных средств по сравнению с 2011 г. повысилась. Так в 2013 наблюдается снижение по сравнению с 2011 г. продолжительности оборота на 18,1 дня, а так же рост количества оборотов за период на 0,9 оборота.
На основании данных таблицы 10 можно определить сумму средств, которая была высвобождена в результате ускорения оборота и увеличения оборотов в анализируемом периоде.
Э= ТОф/ Д * ΔПоб (7.1)
Где ТОф- фактический объем реализованной продукции
Д - количество дней отчетного периода
ΔПоб- изменение продолжительности оборота
Сумма дополнительно высвободившихся в оборот средств в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М»« в результате ускорения оборота в 2013 г. по сравнению с 2011 г. года составит
Э= 63866/ 360 (-18,1)= - 3212 млн. рублей
На основании проведенного расчета можно сделать выводы о том, что в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 18,1 дня объем дополнительно высвободившихся в оборот средств составил 3212 млн. рублей.
Анализ денежных расходов
Расходы на реализацию – это выраженные в денежной форме расходы, затраты торговой организации по доведению товаров от производителя к потребителю.
Анализ затрат на производство продукции начинается с изучения динамики общей суммы затрат в целом и по основным элементам (табл. 8.1)
Таблица 8.1 Анализ динамики расходов на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011- 2013 г.., млн. руб.
Экономический элемент затрат
| 2011 г.
| 2012 г.
|
| Отклонение 2011-2012
| Отклонение 2012-2013
| Всего затрат за отчетный период
|
|
|
| -892
| -305
| В том числе:
|
|
|
|
|
| Переменные затраты
| 2506,4
| 1711,8
| 1456,4
| -794,5
| -255,5
| Постоянные затраты
| 364,6
| 267,2
| 217,6
| -97,5
| -49,5
| Материальные затраты
| 706,3
| 880,7
| 542,4
| 174,4
| -338,3
| Расходы на оплату труда
| 935,9
| 476,9
| 594,3
| -459,0
| 117,3
| Отчисления на социальные нужды
| 379,0
| 195,9
| 242,7
| -183,1
| 46,8
| Амортизация
| 559,8
| 302,8
| 165,7
| -257,1
| -137,1
| Прочие затраты
| 290,0
| 124,7
| 128,9
| -165,3
| 4,2
| Объем выручки от реализации
|
|
|
|
|
| Уровень расходов на реализацию
| 6,09
| 3,21
| 2,62
| -2,88
| -0,59
|
Примечание. Источник: собственная разработка
Как показывают данные таблицы 8.1 расходы на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2012 год снизились по сравнению с 2011 г. на 892 млн. рублей. Причем увеличение расходов на реализацию наблюдалось по материальным затратам, так как в анализируемом периоде выросли цены на топливо, транспортные услуги, услуги ЖКХ и связи. Сокращение наблюдалось по расходам на оплату труда и социальные нужды, оптимизация расходов проводилась за счет сокращения персонала. Так же снизилась расходы по такому элементу затрат как амортизация, что связано с реализацией неиспользуемого складского оборудования, а часть оборудования которая не используется, была законсервирована и учитывалась на забалансовых счетах, амортизация по таким основным средствам не начислялась.
Как показывают данные таблицы 8.1 расходы на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2013 год снизились по сравнению с 2012 г. на 305 млн. рублей. Причем рост расходов наблюдался по элементам «Расходы на оплату труда» и «Расходы на социальные нужда». Как положительную тенденцию на фоне роста объемов реализации товаров необходимо отметить снижение материальны затрат, за счет экономии по топливу, а так же расходов на коммунальные услуги. Данная экономия была достигнута за счет сдачи в долгосрочную аренду части складских помещений, затраты на содержание которых несет арендатор. Амортизация снизилась в связи со снижением объема основных средств, которые были частично реализованы, а частично сданы в долгосрочную аренду.
Как положительную тенденцию необходимо отметить, что за 2011-2013 г. на фоне роста объемов реализации товаров снижается уровень расходов на реализацию.
Далее проведем анализ структуры расходов на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011-2013 год. (таблица 8.2).
Таблица 8.2 - Анализ структуры расходов на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011-2013 год %
Экономический элемент затрат
| 2011 г.
| 2012 г.
|
| Откл.
2011-2012
| Откл.
2012-2013
|
|
|
|
|
|
| Всего затрат за отчетный период
|
|
|
|
|
| В том числе:
|
|
|
|
|
| переменные затраты
| 87,3
| 86,5
| 87,0
| -0,8
| 0,5
| постоянные затраты
| 12,7
| 13,5
| 13,0
| 0,8
| -0,5
| Материальные затраты
| 24,6
| 44,5
| 32,4
| 19,9
| -12,1
| Расходы на оплату труда
| 32,6
| 24,1
| 35,5
| -8,5
| 11,4
| Отчисления на социальные нужды
| 13,2
| 9,9
| 14,5
| -3,3
| 4,6
| Амортизация
| 19,5
| 15,3
| 9,9
| -4,2
| -5,4
| Прочие затраты
| 10,1
| 6,3
| 7,7
| -3,9
| 1,4
|
Примечание. Источник: собственная разработка
На основании данных таблицы 8.2 можно сделать вывод о том, что в структуре расходов на реализацию значительную долю на протяжении рассматриваемых периодов составляют материальные затраты и расходы на оплату труда. Из данных, приведенных в таблицах 8.1 и 8.2 следует, что важнейшим факторами, которые могут существенно повлиять на снижение затрат на производство продукции в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» это снижение расходов на оплату труда, а также материальные затраты и пересмотр статей расходов по прочим затратам, с целью выявления затрат, которые можно либо исключить, либо снизить.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|