Преступления против установленного порядка осуществления процедуры банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК).Основной непосредственный объект преступления – установленный порядок осуществления процедуры банкротства.

Дополнительным объектом преступления являются имущественные интересы кредиторов и других лиц, отношения в сфере налогообложения и др.

Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК, являются: имущество, имущественные права или имущественные обязанности, сведения об имуществе, о его размере, местонахождении либо иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК, характеризуется следующими обязательными признаками: деянием в форме альтернативных действий, последствиями преступления в виде причинения крупного ущерба, причинной связью между деянием и наступившими последствиями, а также специфической обстановкой преступления – наличием признаков банкротства.

Центральное место в системе правового регулирования несостоятельности (банкротства) занимает Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»[156]. Кроме того, в систему законодательства, регулирующего данную сферу, входят ГК РФ, Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»[157] и другие нормативные акты.

В диспозиция ч. 1 ст. 195 УК указаны следующие альтернативные действия, характеризующие деяние:

1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

2) передача имущества во владение иным лицам;

3) отчуждение имущества;

4) уничтожение имущества;

5) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Преступление имеет материальный состав и окончено с момента наступления последствий в виде причинения крупного ущерба. Его размер определяется в соответствии с примечанием к ст. 169 УК и составляет сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. рублей.

Наличие признаков банкротства как обстановка совершения преступления демонстрирует сущность рассматриваемого преступления.

В соответствии со ст. 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» признаками банкротства является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены:

1) индивидуальным предпринимателем – в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества[158];

2) юридическим лицом – в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Кроме того, согласно ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» признаками банкротства кредитной организации является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены в течение четырнадцати дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Законодатель умышленно не связывает деяние, описанное в ч. 1 ст. 195 УК, с признанием лица банкротом, а лишь указывает на наличие признаков банкротства, в связи с определенным порядком процедуры банкротства, которая включает не только признание банкротом, но и меры предупреждения банкротства. Процедура банкротства начинается с возбуждения арбитражным судом производства о банкротстве по заявлению должника, конкурсного кредитора или уполномоченных органов. Наличие признаков банкротства удостоверяется арбитражным судом при возбуждении производства о банкротстве.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо осознает, что совершает противоправные действия в отношении имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба в случае признания его банкротом и желает наступления этих последствий в целях извлечения материальной выгоды за счет имущества кредиторов, государства и других лиц либо не желает, но сознательно допускает эти последствия или относится к ним безразлично.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Он должен обладать специальными юридически значимыми признаками: в его функциональные обязанности должны входить: контроль за имуществом, распоряжение им, ведение бухгалтерских и иных учетных документов хозяйствующего субъекта и т. п. Чаще всего субъектами этой разновидности преступления выступают руководители организации, иные лица, выполняющие управленческие функции в этой организации, индивидуальные предприниматели.

В ч. 2 ст. 195 УК предусмотрена уголовная ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб.

Суть преступления состоит в том, что, погашая задолженность перед определенным кредитором, виновный нарушает установленный в законе порядок удовлетворения требований кредиторов, который включает в себя сроки, очередность, размер, пропорциональность погашения долгов, тем самым уменьшая конкурсную массу (имущество должника, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства), предназначенную для удовлетворения требований всех кредиторов и уплаты соответствующих платежей.

ГК РФ и Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливают строгую очередность удовлетворения имущественных требований кредиторов. В соответствии со ст. 134 названного Закона: в первую очередь удовлетворяются требования граждан по возмещению вреда жизни или здоровью, а также компенсация морального вреда; во вторую – производятся расчеты по выплате выходных пособий, заработной платы, по авторским договорам; в третью – погашаются требования кредиторов, обеспеченные залогом имущества должника; в четвертую – по обязательным платежам в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; пятая очередь включает расчеты с другими кредиторами, в том числе выплаты по кредитным договорам, договорам поставки, выполнения работ, оказания услуг и т. д. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. Если конкурсной массы для полного удовлетворения требования кредиторов одной очереди недостаточно, они удовлетворяются пропорционально сумме признанных требований этой очереди.

Неправомерное удовлетворение требований кредиторов может выражаться в различных действиях в зависимости от того, возбуждено или нет производство по делу о несостоятельности. Если производство по делу о несостоятельности еще не возбуждено, но признаки банкротства уже имеются, преступными (при наличии других признаков состава) являются:

1) нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов;

2) нарушение пропорциональности удовлетворения требований кредиторов одной очереди;

3) нарушение законодательного положения об удовлетворении требований кредиторов следующей очереди после полного погашения требований предыдущей очереди и др.

Состав преступления материальный. Момент окончания преступления связан с причинением крупного ущерба, сумма которого должна превышать 1 млн 500 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК).

Для наступления уголовной ответственности необходимо установить причинную связь между удовлетворением имущественных требований отдельного кредитора и наступлением последствий, то есть доказать, что деяние совершается заведомо в ущерб другим кредиторам, поскольку конкурсной массы недостаточно для удовлетворения требований кредиторов всех очередей.

Как и в ч. 1 ст. 195 УК, обязательным признаком объективной стороны выступает обстановка совершения преступления – «при наличии признаков банкротства».

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной в виде прямого или косвенного умысла.

Субъект преступления специальный. В отличие от ч. 1 ст. 195 УК, в ч. 2 перечень субъектов точно определен. Ими могут быть руководитель юридического лица, его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.

Преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 195 УК, характеризуется тем, что совершается на стадии внешнего управления или конкурсного производства при проведении процедуры банкротства и препятствует осуществлению финансового оздоровления должника, выяснению истинного имущественного состояния организации, точному установлению конкурсной массы.

Предметом преступления выступают документы и имущество, принадлежащие юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в отношении которых осуществляется процедура банкротства.

Объективная сторона преступления включает:

деяние в форме действий или бездействия по незаконному воспрепятствованию деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации;

последствия в виде причинения крупного ущерба;

причинную связь между деянием и наступившими последствиями;

обстановку совершения преступления, под которой понимаются случаи, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной и иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации.

Для правильного уяснения сути преступления в начале необходимо определить особенности обстановки совершения деяния.

Функции руководителя юридического лица переходят к арбитражному управляющему на стадиях внешнего управления и конкурсного производства процедуры банкротства. В отношении процедуры банкротства кредитной или иной финансовой организации функции ее руководителя переходят руководителю временной администрации кредитной или иной финансовой организации в случае назначения Банком России процедуры временной администрации, которая выступает органом банковского надзора.

Полномочия руководителя юридического лица прекращаются с даты введения арбитражным судом внешнего управления, и его функции возлагаются на внешнего управляющего (ст. 94 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Полномочия руководителя кредитной и иной финансовой организации (единоличного или коллегиального органа, совета директоров) приостанавливаются после отзыва Банком России лицензии на проведение банковских операций; с этого момента они переходят к временной администрации (ст. ст. 16-19 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»).

Органы управления должника, временный управляющий, административный управляющий в течение трех дней с даты утверждения внешнего управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей внешнему управляющему. Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Подобные обязанности по передаче печатей, штампов, бухгалтерской и иной отчетности, материальных и иных ценностей кредитной или иной финансовой организации-банкрота руководителю временной администрации кредитной или иной финансовой организации установлены в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст.ст. 22, 23 и др.).

В диспозиции ч. 3 ст. 195 УК названы отдельные виды воспрепятствования: уклонение (бездействие) или отказ (действие) от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации (бездействие).

Однако законодатель при определении незаконного воспрепятствования через перечисление его конкретных способов использует оборот «в том числе». В связи с этим, следует признать, что перечень способов воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации не является исчерпывающим.

Состав преступления по конструкции материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, сумма которого превышает 1 млн 500 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК). Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом.

Субъект преступления специальный: работники организации, обязанные предоставить документы или имущество арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации. Такие обязанности возлагаются на руководителя должника, представителя иного органа управления должника, других работников должника, временного управляющего, административного управляющего или внешнего управляющего.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК).Основной непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в сфере банкротства.

Дополнительным объектом выступают имущественные интересы кредиторов, государства, самой организации-банкрота, частных лиц.

Объективная сторона преступления характеризуется действиями (бездействием), заведомо влекущими неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Закон не называет конкретных способов совершения этого преступления в связи с их обширностью и разнообразием. В любом случае виновный совершает действия, заведомо убыточные для хозяйствующего субъекта, либо, наоборот, не совершает необходимых для успешного осуществления предпринимательской деятельности действий. Такое поведение виновного влечет неплатежеспособность организации или индивидуального предпринимателя, деятельность которых в финансовом отношении была более или менее успешной и может быть выражено: в предоставлении кредитов или имущества в аренду физическим или юридическим лицам, которые заведомо не собираются его возвращать; переводе средств на счета других предприятий, с которых они снимаются; получении кредитов под ведение какой-либо деятельности и неосуществление ее; заключении сделки на заведомо невыгодных условиях; невзыскании дебиторской задолженности; присоединении других организаций с кредиторской задолженностью и др.

Состав преступления по конструкции материальный. Это означает, что для признания преступления оконченным требуется наступление негативных последствий, находящихся в причинно-следственной зависимости от совершенного деяния.

Уголовная ответственность по ст. 196 УК предусмотрена при условии, если преднамеренное банкротство повлекло за собой причинение крупного материального ущерба, сумма которого должна превышать 1 млн 500 тыс. руб. Ущерб на меньшую сумму влечет административную ответственность по ст. 14.12 КоАП РФ.

Учитывая специфику процедуры банкротства, ущерб может быть установлен только с момента признания арбитражным судом юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом. Арбитражный суд, возбуждая производство о банкротстве, обязан определить, нет ли признаков преднамеренного банкротства. Обязанность выявлять его признаки возложена также на арбитражного управляющего и временную администрацию.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом.

Субъект преступления специальный – руководитель или учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Преднамеренное банкротство следует отграничивать от неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК) по следующим критериям:

1. Время и обстановка совершения деяния. Неправомерные действия при банкротстве совершаются при наличии признаков банкротства с момента начала процедуры банкротства. При этом причинами неплатежеспособности выступают объективно-субъективные факторы в пределах нормальной экономической деятельности. Временем же совершения действий (бездействия), составляющих преднамеренное банкротство, является период, предшествующий моменту появления признаков банкротства. Соответственно, причиной банкротства являются целенаправленные действия виновного, противоречащие принципам ведения предпринимательской и иной экономической деятельности.

2. Цель совершения деяния. Если лицо совершает действия (бездействие) с целью преднамеренного банкротства, ст. 195 УК вменена быть не может.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК).Непосредственным объектом преступления выступают общественные отношения в сфере банкротства при объявлении о несостоятельности хозяйствующего субъекта.

Объективная сторона фиктивного банкротства включает: деяние, состоящее в заведомо ложном публичном объявлении о несостоятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя; последствия в виде причинения крупного ущерба, сумма которого должна превышать 1 млн 500 тыс. руб.; причинную связь между деянием и наступившими последствиями.

Объявление о несостоятельности, как следует из диспозиции ст. 197 УК, должно быть, во-первых, ложным, во-вторых, публичным.

Ложность объявления выражается в том, что лицо, объявившее себя банкротом, на самом деле платежеспособно.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»[159] вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника делается в том случае, если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности.

Публичное объявление должника о якобы имеющийся несостоятельности может быть реализовано в заявлении руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя в арбитражный суд (ст.ст. 8 и 9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Это заявление является основанием начала процедуры банкротства. Одновременно должник извещает о своих действиях кредиторов.

Смысл совершения указанных действий состоит в том, что открытие процедуры банкротства дает возможность лицу ввести в заблуждение кредиторов относительно своей платежеспособности, чтобы получить отсрочку или рассрочку причитающихся им платежей, реструктуризацию в свою пользу долга, или вообще избежать уплаты долгов. Кроме того, должник может получить налоговый кредит либо заключить соглашение о реструктуризации недоимки по налогам и сборам.

Состав преступления, предусмотренного ст. 197 УК, является материальным. Момент окончания преступления связан с наступлением указанных выше последствий.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом.

Субъект преступления специальный: руководитель юридического лица, учредитель (участник) кредитной организации, индивидуальный предприниматель.

Фиктивное банкротство принципиально отличается от неправомерных действий при банкротстве, а также и от преднамеренного банкротства, отсутствием признаков несостоятельности. В первом случае должник способен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, однако скрывает этот факт. При совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 195 и 196 УК, хозяйствующий субъект на момент процедуры банкротства фактически неплатежеспособен.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: