Раздел «Операции с финансовыми активами и обязательствами»

Раздел «Доходы»

При формировании раздела «Доходы» следует использовать данные счета 4.401.10.000 «Доходы текущего финансового года»:

стр. 010 - стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + + стр. 060 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110.

При этом по строке 100отражается сумма строк 101, 102,103,104.

По строке 101графы 5 отражается сумма полученных субсидий па выполнение государственного (муниципального) задания, то есть сумма по данным счета 4.401.10.180 «Прочие доходы».

Раздел «Расходы»

При формировании раздела «Расходы» следует использовать данные счета 4.401.20.000 «Расходы текущего финансового года».

Сумма всех начисленных организацией расходов при выполнении государственного (муниципального) задания отражается по строке 150 «Расходы»:

стр. 150 = стр. 160 + стр. 170 + стр. 190 + стр. 210 + + стр. 230 + стр. 240 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280.

Каждому аналитическому счету счета 4.401.20.000 соответствует своя строка отчета с определенным КОСГУ (графа 3).

Раздел «Чистый операционный результат»

По строке 300 отражается сумма изменения финансового результата за отчетный период, которая формируется как разница между строками 010 и 150. Величина изменения финансового результата за отчетный период должна также равняться сумме строк 310 и 380.

Чистый операционный результат {строка 300) = = стр. 010 стр. 150 = стр. 310 + стр. 380.

Отрицательный результат означает превышение расходов над доходами или обязательств над активами учреждения. Если данное правило не выполняется, значит, либо в учете, либо при формировании отчета была допущена ошибка.

Раздел «Операции с нефинансовыми активами»

Данные, отражаемые в этом разделе отчета, показывают измене пне чистой стоимости нефинансовых активов учреждения. Раздел формируется на основании оборотов по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 4.101.00.000 «Нефинансовые активы». Данные в отчет переносятся из Главной книги.

По строке 310 отчета отражается чистое поступление объектов нефинансовых активов за отчетный период:

стр. 310 = стр. 320 + стр. 330 + стр. 350 + + стр. 360 + стр. 370.

По строке 320 отражается чистое поступление объектов основ ных средств, которое рассчитывается как разность между общим поступлением и выбытием основных средств:

стр. 320 = стр. 321 стр.322.

По строке 321 отражается общая сумма дебетовых оборотов по счетам:

■4.101.12.310 «Увеличение стоимости нежилых помещений - недвижимого имущества учреждения»,

■ 4.101.13.310 «Увеличение стоимости сооружений — недвижимого
имущества учреждения» и т.д.,

то есть по всем субсчетам счета 101 «Основные средства», последние три разряда 26 -значного номера которых равны 310.

По строке 322 отражается общая сумма кредитовых оборотов (за вычетом дебетовых, что в основном относится к счету 4.104.00.000 «Амортизация») по счетам:

■4.101.11.410 "Уменьшение стоимости жилых помещений —недвижимого имущества учреждения»,

■4.101.12.410 «Уменьшение стоимости нежилых помещений — недвижимого имущества учреждения» и т.д.,

то есть по всем субсчетам счетов 101 «Основные средства», 104 «Амортизация», последние три разряда 26 -значного номера которых равны 410.

По строке 360 отражается чистое поступление материальных запасов:

стр. 360 = стр. 361 - стр. 362.

По строке 361 отражается общая сумма дебетовых оборотов по счетам:

■ 4.105.21.340 «Увеличение стоимости медикаментов — особо
ценного движимого имущества»,

"4.105.31.340 «Увеличение стоимости медикаментов — иного движимого имущества» и т.д.,

то есть по всем субсчетам счета 105 «Материальные запасы», последние три разряда 26 -значного номера которых равны 340.

По строке 362 отражается общая сумма кредитовых оборотов по счетам:

■4.105.21.440 «Уменьшение стоимости медикаментов особо цепного движимого имущества»,

■4.105.31.440 «Уменьшение стоимости медикаментов — иного движимого имущества» и т.д.,

то есть по всем субсчетам счета 105 «Материальные запасы», последние три разряда 26 -значного номера которых равны 440.

Раздел «Операции с финансовыми активами и обязательствами»

По строке 380отражается сумма по операциям с финансовыми активами и обязательствами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 4.200.00.000 «Финансовые активы» и счета 4.300.00.000 «Обязательства»:

стр. 380 = стр. 390 - стр. 510.

Операции с финансовыми активами

По строке 390отражается общая сумма увеличения финансовых активов за текущий финансовый год:

стр. 390 = стр. 410 + стр. 420 + стр. 440 + + стр. 460 + стр. 470 +стр. 480.

По строке 410отражается чистое поступление денежных средств на счета бюджетов:

стр. 410 = стр. 411 — стр. 412.

По строке 411отражается общая сумма дебетовых оборотов по счетам:

■4.201.11.510 «Поступление денежных средств учреждения на лицевой счет учреждения в органе казначейства»,

■4.201.34.510 «Поступление денежных средств учреждения в кассу» и т.д.,

то есть по всем субсчетам счета 201 «Денежные средства учреждения», последние три разряда 26 -значного номера которых равны 510.

По строке 412отражается общая сумма кредитовых оборотов по счетам:

■4.201.11.610 «Выбытие денежных средств учреждения с лицевого счета учреждения в органе казначейства»;

■ 4.201.34.610 «Выбытие денежных средств учреждения из кассы» и т.д.,

то есть по всем субсчетам счета 201 «Денежные средства учреждения», последние три разряда 26 -значного номера которых равны 610.

По строке 480отражается чистое увеличение дебиторской задолженности учреждения:

стр. 480 = стр. 481 - стр. 482. По строке 481отражается общая сумма дебетовых оборотов по счетам:

■4.205.21.560 «Увеличение дебиторской задолженности плательщиков по доходам от собственности»,

■4.205.81.560 «Увеличение дебиторской задолженности плательщиков по прочим доходам» и т.д.,

то есть по всем субсчетам счетов 205 «Расчеты по доходам», 206 «Расчеты по выданным авансам», 208 «Расчеты с подотчетными лицами», 209 «Расчеты по ущербу имуществу», 210 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам», 210 «Рас четы с прочими дебиторами», последние три разряда 26 -значного номера которых равны 560.

По строке 482отражается общая сумма кредитовых оборотов по счетам 4.205.21.660 «Уменьшение дебиторской задолженности плательщиков по доходам от собственности» и т.д., то есть по всем субсчетам счетов 205 «Расчеты по доходам», 206 «Расчеты по выданным авансам», 208 «Расчеты с подотчетными лицами», 209 «Расчеты по ущербу имуществу», 210 «Расчеты с финансовым органом по на личным денежным средствам», 210 «Расчеты с прочими дебиторами, последние три разряда 26 -значного номера которых равны 660.

Операции с обязательствами

По строке 510отражается сумма изменений обязательств учреждения в течение отчетного финансового года:

стр. 510 = стр. 520 + стр. 530 + стр. 540.

По строке 540отражается сумма чистого увеличения кредиторской задолженности:

стр. 540 = стр. 541 - стр. 542. По строке 541отражается общая сумма кредитовых оборотов по аналитическим счетам:

■счета 0.30.200.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;

■счета 0.30.300.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

■счета 0.30.400.000 «Прочие расчеты с кредиторами».

По строке 542отражается общая сумма дебетовых оборотов по аналитическим счетам:

■счета 0.30.200.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;

■счета 0.30.300.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

■счета 0.30.400.000 «Прочие расчеты с кредиторами". Данные по дебетовому и кредитовому обороту кода счета 0.30.404.000

«Внутриведомственные расчеты» отражаются до заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного финансового года.

Для выполнения контрольной работы необходимо использовать коды операций сектора государственного управления (КОСГУ), представленные в Приложении 4.

Таблица 1 Активы и обязательства учреждения на 01.12. 201X г.

Окончание таблицы 1

Таблица 2

Группировка активов учреждения по составу и размещению

Таблица 3

Группировка обязательств учреждения по источникам образования

активов

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса бюджетного учреждения под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201X г.

Таблица 5

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: