|
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ
ПРЕДПРИЯТИЯХ»
2015г.
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели — закрытого акционерного общества «ИжМебель».
ЗАО «ИжМебель» имеет основное производство в составе двух ротков (швейного и сборочного), вспомогательное производств (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработай платы;
удержания налога на доходы с физических лиц производят- из заработной платы, начисленной за отчетный период;
виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством.
Задание.
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 20г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств
Данные для выполнения задания:
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20 г.:
Наименование счета
| Сумма, руб.
| Основные средства (01)
| 306 000 000
| Амортизация основных средств (02)
| 44 000 000
| Нематериальные активы (04)
| 60 000
| Амортизация нематериальных активов (05)
|
| Материалы (10)
| 735 000
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)
|
| Основное производство (20)
| 200 000
| Готовая продукция (43)
| 1 000 000
| Касса (50)
|
| Расчетный счет (51)
| 1 994 000
| Задолженность поставщикам (60)
| 1 920 000
| Задолженность покупателей и заказчиков (62)
| 600 000
| Задолженность бюджету (68)
| 186 000
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
|
| Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)
| 800 000
| Задолженность подотчетных лиц (71)
| 10 000
| Задолженность кредиторам (76)
| 328 000
| Прибыль -текущего года (99)
| 7 000 000
| Уставный капитал (80)
| 158 010 000
|
Наименование счета
| Сумма, руб.
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль (84)
Краткосрочные кредиты банков (66)
|
|
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20 г.:
1) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
2) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 20 г.
Счет,
субсчет
| Наименование
| Единица
измере
ния
| Покупная цена, руб.
| Количе
ство
| Покуп
ная
стои
мость,
руб.
| ТЗР,
тыс. руб.
| Факти
ческая
себе
стои
мость,
руб.
| 10-1
| Ткань обивочная (ширина 150 см)
| м
|
|
| 180 000
| 54 000
| 234 000
| 10-1
| Ткань «Бязь»
| м
| 4,2
| 2 000
| 8 400
|
| 13 000
| 10-1
| Разные материалы
| шт.
| 2,0
| 5 000
| 10 000
| 2 000
| 12 000
|
| Итого
| х
| х
| х
| 198 400
| 60 600
| 259 000
| 10-3
| Бензин
| л
| 2,0
| 60 000
| 120 000
| 36 000
| 156 000
| 10-9
| Всего материалов Спецодежда
|
шт.
|
|
|
318 400
190 000
| 96 600
|
190 000
| 10-9
| Шкафы офисные
| шт.
|
|
| 40 000
|
| 40 000
| 10-9
| Столы офисные
| шт.
|
|
| 90 000
|
| 90 000
|
| Итого инвентаря Всего по счету 10
|
|
|
| 320 000
638 400
|
| 320 000
|
3) Остатки незавершенного производства на 1 декабря 20_ (руб.):
Статьи затрат
| Изделия
| диван-кровать
| кресло
| 1. Материалы
| 60 000
| 20 000
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих
| 30 000
| 10 000
| 3. Отчисления на социальные нужды
| 11 550
| 3 850
| 4. Общепроизводственные расходы
| 36 450
| 12 150
| 5. Общехозяйственные расходы
| 12 000
| 4 000
| Итого
| 150 000
| 50 000
|
4) Остатки задолженности бюджету (руб,):
налог на добавленную стоимость
| 90 000
| налог на доходы с физических лиц
| 96 000
| Итого
|
|
5)Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения
| органам социального страхования
|
| пенсионному фонду
|
| органам обязательного медицинского страхования
|
| Итого
|
|
6) Задолженность поставщикам, руб.:
| ЗАО «Нева»
|
| Деревообрабатывающий комбинат №1
|
| Итого
|
|
|
|
5) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
6) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;
7) кредиторская задолженность на 1 декабря 20 г.:
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20 г
| №п/п
| Документ и содержание операции
| Сумма, руб.
| Д
| К
|
| Учет денежных средств и расчетов
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.
|
|
|
|
Организация
| Сумма, руб.
|
Учел связи района
|
|
50 000
| Профком
|
| 10 000
| Прочие
|
| 268 000
| Итого
| 328 000
| | | | |
№п /п
| Документ и содержание операции
| Сумма,
руб.
| Д
| К
|
| Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря
Согласно приложенным документам израсходова-
|
|
|
|
| но (в пределах норм, установленных законодательством,
|
|
|
|
| — 700, суточные сверх норм — 80)
|
|
|
| Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря
|
|
|
|
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
| ?
|
|
|
| Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.
Приобретены ножницы 150 шт, по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб.
|
|
|
|
| Товарный чек и чек ККМ приложены
| 9 840
|
|
|
| Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты
|
|
|
|
| заработной платы
| 800 000
|
|
|
| Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря
|
|
|
|
| Выдана заработная плата за ноябрь
| 780 000
|
|
|
| Платежная ведомость № 10
|
бшбдшегюд
?
|
|
|
| Депонирована заработная плата
| ?
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря
|
|
|
|
| Списано с расчетного счета ошибочно банком
| 1 500
|
|
|
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря
Возвращены на расчетный счет суммы депониро-
|
|
|
|
| ванной заработной платы
| ?
|
|
|
| Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеневым Т.В.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
| а)в фонд социального страхования
| 22 400
|
|
|
| б)профкому фабрики
| 8 000
|
|
|
| в)в фонд обязательного медицинского страхования
| 28 800
|
|
|
| г)в пенсионный фонд
| 252 800
|
|
|
| д)налог на доходы с физических лиц
| 96 000
|
|
|
| е)налог на добавленную стоимость
| 90 000
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
| ?
|
|
|
№п /п
| Документ и содержание операции
| Сумма,
руб.
| Д
| К
|
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс»
(в том числе НДС 18%-?)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246
Перечислено с расчетного счета:
а) штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС — 300,
б )проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
в) в погашение ранее полученного кредита банка
г) узлу связи
д)деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС — 20 000)
Итого
|
?
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря
Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС — 200)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 24 декабря
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
|
|
|
|
| Учет материалов и МБП
|
|
|
|
| Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря:
покупная стоимость
транспортный тариф
|
|
|
|
| Итого
НДС 18%
Всего
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря
Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината
|
?
?
?
|
|
|
| Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината
|
|
|
|
| Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань
(6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:
|
|
|
|
| покупная стоимость
|
| 180 000
|
|
|
| транспортный тариф
|
| 36 000
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| НДС (18%)
|
|
| ?
|
|
|
| Всего
|
|
| ?
|
|
|
| Платежное требование-поручение НПО «Металло- изделия» № 10 от 5 декабря
|
|
|
|
| Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:
|
|
|
|
| покупная стоимость
|
| 6 000
|
|
|
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Всего
|
|
| ?
|
|
|
| Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
|
|
|
|
| Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
|
|
|
|
| Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря
|
|
|
|
| Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
|
|
|
|
|
| обивочная
|
|
|
|
|
|
| ткань
| бязь
|
|
|
|
| диван-кровать
| 3500 м
| 2000 м
| 113 400
|
|
|
| кресло
| 4500 м
|
3000м
| 147 600
|
|
|
| Итого
| 8000 м
|
| 261 000
|
|
|
| 5000м
|
|
|
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря
|
|
|
|
| Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
|
|
|
|
| диванов-кроватей (500 шт.)
|
| 1 000
|
|
|
| кресел (1500 шт.)
|
|
| 3 000
|
|
|
| Итого
|
|
| 4 000
|
|
|
| Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
|
|
|
|
| Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м
| 6 000
|
|
|
| Лимитно-заборная карта № б от 10 декабря
|
|
|
|
| Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)
|
|
|
|
| Ведомость расчета отклонений (приложение 3) и ведомость списания отклонений
|
|
|
|
| Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
|
|
|
|
| на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
| ?
|
|
|
| на кресла (расход материалов по участкам объединить)
| ?
|
|
|
| на исправление брака
| ?
|
|
|
| на общепроизводственные нужды
| ?
|
|
|
| транспортным цехом
| ?
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
Учет основных средств и нематериальных активов
|
|
|
| Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — № б, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря
|
|
|
|
| Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транс портного цеха:
|
|
|
|
| стоимость работ
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Всего
|
|
| ?
|
|
|
| Выписка из расчетного счетаот 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря
|
|
|
|
| Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
| ?
|
|
|
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63
|
|
|
|
| Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
|
|
|
|
| а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)
|
|
|
|
| 1) Передано покупателю(включая НДС);
2) Поступили деньги от покупателя
3) Начислен НДС с выручки
4) Списывается первоначальная стоимость;120000=
5) Списывается амортизация;80000=
6) Списывается остаточная стоимость
7) Зачислен финансовый результат от продажи
7а прибыль
7б убыток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000):
|
|
|
|
| 1) Передано покупателю(включая НДС);
|
|
|
|
| 2) Поступили деньги от покупателя;
3) Начислен НДС с выручки;
4) Списывается первоначальная стоимость( 12900000=)
5) Списывается амортизация (900000=)
6) Списывается остаточная стоимость
7) Зачислен финансовый результат от продажи
7а прибыль
7б убыток
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря
Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для
|
|
|
|
| хранения материалов (текущая аренда)
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
|
|
|
|
| сумма арендной платы
НДС 18%
|
?
12 000
|
|
|
| Всего
|
?
?
|
|
|
| Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
| основного цеха
| 1 042 617
|
|
|
| транспортного цеха
| 109 334
|
|
|
| управления фабрики
| 173 934
|
|
|
| Итого
| 1 325 885
|
|
|
| Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
|
|
|
|
| сумма арендной платы
| 12 000
|
|
|
| НДС
| ?
|
|
|
|
Всего
'
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квар
|
|
|
|
| тальной суммы арендной платы
| ?
|
|
|
| Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
|
|
|
|
| -первоначальная стоимость
| 135 000
|
|
|
| -Износ
Остаточная стоимость
| 100 000
|
|
|
№п /п
| Документ и содержание операции
| Сумма,
руб.
| Д
| К
|
| Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
|
|
|
|
| Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной
|
|
|
|
| Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
|
|
|
|
| Начислена амортизация программного продукта
| 2 000
|
|
|
| Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
|
|
|
|
| Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
|
|
|
|
| а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей
| 240 000
|
|
|
| кресел
| 120 000
|
|
|
| по исправлению брака диванов-кроватей
| 2 800
|
|
|
| б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
|
|
|
|
| диван-кроватей
| 200 000
|
|
|
| кресел
| 100 000
|
|
|
| в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
| 80 000
|
|
|
| г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
| 90 000
|
|
|
| д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
| 150 000
|
|
|
| е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
| 70 000
|
|
|
| ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
| 30 000
|
|
|
| з) специалистам управления фабрики за отпуск
| 14 000
|
|
|
| и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
| 14 000
|
|
|
| Итого
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей
кресел
по исправлению брака диванов-кроватей
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
Диван-кроватей
Кресел
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
з) специалистам управления фабрики за отпуск
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
Итого
| 1 110 800
(от суммы №40 34%)
|
|
|
|
| |
|
|
| Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы:
|
|
|
|
| налог на доходы с физических лиц
| 130 358
|
|
|
| в возмещение потерь от брака
|
|
|
|
| Итого
| 132 858
|
|
|
| Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной
|
|
|
|
| прибыли
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Удержан налог на доходы с единовременного по
|
|
|
|
| собия, начисленного Семенову Т.В.
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Удержан с сумм превышения суточных по коман-
|
|
|
|
| дировке Соколова А.П. налог на доходы
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальные нужды с
|
|
|
|
| сумм превышения суточных
| ?
|
|
|
| Учет затрат на производство
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного
|
|
|
|
| цеха (приложение 4). Объем оказанных услуг:
| ?
|
|
|
| основному цеху 15 т/км
| ?
|
|
|
| управлению фабрики 5 т/км
| ?
|
|
|
| Всего — 20 т/км
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5): диваны-кровати
кресла
исправление брака
|
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
| Расчег бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 6):
диваны-кровати
кресла
Итого
| ?
|
|
|
| Ведомость учета затрат
|
|
|
|
|
| Списаны по назначению затраты на исправление
| ?
|
|
|
| брака диванов-кроватей
|
| | | |
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь.
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
| |
|
|
|
|
| Выпущено из производства и принято на склад
|
|
|
|
| по фактической производственной себестоимо-
|
|
|
|
| сти:
|
|
|
|
|
|
| 1000 диванов-кроватей (приложение 7)
| ?
|
|
|
| 3000 кресел (приложение 8)
|
| ?
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Примечание: остатки незавершенного производст-
|
|
|
|
| ва на конец месяца:
|
|
|
|
|
|
| Статьи затрат
| Диван
| Кресло
|
|
|
|
| Материалы
| 27 000
|
|
|
|
|
| Основная заработ-
|
|
|
|
|
|
| ная плата рабочих
| 30 000
| 10 000
| -
|
|
|
| Отчисления на соц.
|
|
|
|
|
|
| нужды
| 11 220
| 3 740
|
|
|
|
| Общепроизводст
|
|
|
|
|
|
| венные расходы
| 27 450
| 9 150
|
|
|
|
| Общехозяйственные
|
|
|
|
|
|
| расходы
| 9 330
| 3 110
|
|
|
|
| Итого
| 105 000
| 35 000
|
|
|
| Учет отгрузки и продаж продукции
|
| Платежные требования-поручения № 25—28
|
|
|
|
| Предъявлены счета покупателям за отпущенную
|
|
|
|
| им продукцию по свободным (рыночным) ценам:
|
|
|
|
| диваны-кровати по цене 2400 руб.
|
?
|
|
|
| кресла по цене 400 руб.
|
| ?
|
|
|
| Покупатели
| Диваны
| Кресла
|
|
|
|
| ЗАО «Прогресс»
|
|
|
|
|
|
| Магазин «Рондо»
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Восстановлен НДС,
| начисленный в бюджет с
|
|
|
|
| суммы полученного аванса от ЗАО
| «Прогресс»
| ?
| | |
| Расчет бухгалтерии ,
| |
|
|
|
|
| Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгру-
|
|
|
|
| женную ему продукцию за счет ранее полученно-
|
|
|
|
| го аванса
|
|
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 27 декабря
|
|
|
|
| Начислено и уплачено за рекламу продукции:
|
|
|
|
| стоимость услуги по рекламе
| 25 000
|
|
|
| НДС (18%)
| ?
|
|
|
| Всего
| ?
|
|
|
| Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря
|
|
|
|
| Перечислено:
|
|
|
|
| а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
|
|
|
|
| стоимость услуги по доставке
| 8 000
|
|
|
| НДС (18%)
| ?
|
|
|
| Всего
| ?
|
|
|
| б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС-200 ООО)
| 1 200 000
|
|
|
| в) деревообрабатывающему комбинату (в т. ч. НДС — 100 000) за материалы, поступившие в ноябре
| 600 000
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списываются расходы по продаже продукции полностью
| ?
|
|
|
| Выписка из расчетного счета за 20—31 декабря
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам,
|
|
|
|
| предъявленным к оплате в декабре за продукцию
| 800 000
|
|
|
| Учет финансовых результатов и фондов
| | |
| Расчет бухгалтерии
| |
|
|
| Выявляется и зачисляется результат от продажи продукции
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов
| ?
|
|
|
| Расчет налога на добавленную стоимость
|
|
|
|
| Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам
| ?
|
|
|
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
| Производится закрытие счетов:
|
|
|
|
| «90»
| ?
|
|
|
| «91»
| ?
|
|
|
| «99»
| ?
|
|
|
Приложение 1
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА к счету 20 «Основное производство» Счет 20-1 «Диваны-кровати» (руб.)
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|