Тема 3.1. Финансовые основы страховой деятельности

(форма обучения: очная)

1. Понятие финансовой устойчивости страховщиков.

2. Обеспечение платежеспособности страховой компании.

3. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией.

4. Страховые резервы, их виды.

5. Принципы инвестирования временно свободных средств страховщика. 6. Доходы, расходы и прибыль страховщика.

7. Особенности банкротства страховых организаций.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучите следующие термины и понятия: бюджет страховой компании, доходы страховщика, расходы страховщика, рентабельность, платежеспособность, прибыль страховой компании, текущие активы, текущие пассивы, финансовые результаты, страховые резервы.

2. Охарактеризуйте принципиальный порядок анализа финансовой устойчивости страховой компании.

3. Укажите, какая часть финансовых ресурсов страховщика является, по сути, привлеченным капиталом: страховые фонды; страховые резервы;

4. Выберите правильный вариант ответа.

2. Основой финансовой устойчивости страховщиков является:

а) активы.

б) достаточный по условиям лицензирования оплаченный уставный капитал;

в) наличие страховых резервов, обеспечивающих страховые выплаты;

г) перестрахование;

д) все ответы верны.

2. Принципы прибыльности и ликвидности в страховании – это:

а) прибыль в тарифах;

б) превышение доходов над расходами;

в) ликвидация убытка (ущерба);

г) способность страховщика удовлетворять претензии страхователя по мере их возникновения.

Задания

1. При помощи схемы определите разницу между страховой и иной коммерческой деятельностью страховщика. Дайте объяснения: чем отличаются и как взаимосвязаны страховые и коммерческие операции.

2. В чем, на ваш взгляд, заключается основное отличие страховых фондов от страховых резервов страховщика? Назовите, по крайней мере, три критерия сходства страховых фондов и страховых резервов.

3. Проведите анализ финансового состояния страховой компании и охарактеризуйте ее финансовую устойчивость на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках страховой компании.

Тесты

1. Укажите, какая часть финансовых ресурсов страховщика является, по сути, привлеченным капиталом:

1) страховые фонды;

2) страховые резервы;

3) активы.

2. Страховые резервы – это:

1) часть заработанной нетто-премии;

2) часть средств страховщика, направленная на покрытие задолженности перед бюджетом;

3) часть страховых взносов, направляемая на выплату страхового возмещения.

3. В покрытие страховых резервов страховой компании принимаются следующие виды активов:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) венчур - проекты;

3) доля перестраховщиков в страховых резервах;

4) незавершенное строительство;

5) иностранная валюта на счетах в банках.

4. К доходам от страховых операций относятся:

1) страховые премии по прямому страхованию;

2) возмещение доли убытков по договорам, переданным в перестрахование;

3) суммы, полученные в порядке регресса;

4) комиссионные, брокерские вознаграждения, тантьемы, полученные по прямому страхованию и сострахованию;

5) доходы от проведения консультационных работ, обучения.

5. К доходам от инвестиционной деятельности страховой компании относятся доходы, полученные от инвестирования:

1) страховых резервов;

2) страховых фондов;

3) активов.

6. В себестоимость страховой услуги включаются:

1) отчисления в резервы предупредительных мероприятий;

2) комиссионные вознаграждения агентам;

3) затраты на оплату процентов по ссудам, связанным с приобретением основных средств;

4) возмещение транспортных расходов.

7. Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании:

1) достаточный собственный капитал;

2) сбалансированная тарифная политика;

3) диверсифицированное распределение пассивов;

4) использование перестрахования.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

К практическому занятию необходимо изучить материалы лекции по теме и рекомендуемую литературу, подготовить конспект по каждому вопросу.

Рассмотрение первого вопроса целесообразно начать с того, что основные задачи деятельности страховой компании предусматривают: оказание услуг предприятиям, учреждениям, населению; обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения; осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

В связи с этим денежный оборот страховой компании имеет свои особенности в сравнении с другими финансовыми институтами рынка и включает формирование и использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела, инвестирование собственных средств и средств страхового фонда. Далее необходимо остановить внимание на особенности в организации финансов страховщика: формировании страховых фондов; страховых резервов и их инвестировании. Объяснить порядок их формирования. Изучить Правила размещения страховщиками страховых резервов.

Рассмотреть такие понятия, как собственный и привлеченный капиталы страховой компании, заработанная и незаработанная страховая премии.

Финансовый результат деятельности страховой компании определяется путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный период. Такой подход применяется для расчета прибыли (убытков) страховой компании в целях налогообложения. Финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с законодательством, и расходами, учитываемыми при расчете налогооблагаемой базы. Она уменьшается на сумму льгот, предоставляемых страховщиками по налогу на прибыль в соответствии с действующим законодательством. Далее рассмотреть основные налоги, уплачиваемые страховыми компаниями (на прибыль (доход), на имущество, транспортный, земельный и т.д.). Остановиться на ответственности страховых компаний за несоблюдение налогового законодательства.

При ответе на третий вопрос необходимо раскрыть основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании: тарифная политика, перестрахование, размещение активов, достаточный собственный капитал, обязательства (включая технические резервы). Анализ достаточности собственного капитала и обязательств проводится при расчете соотношения свободных активов и принятых обязательств страховщика.

При необходимости в процессе работы над заданиями студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Расчет тарифных ставок как гарантия финансовой устойчивости страховой компании.

2. Ценовая (тарифная) политика на страховые услуги.

3. Расчет тарифных ставок в условиях инфляции.

4. Страховочный пул, гарантийный фонд и перестрахование как способы снижения страхового риска.

5. Перестраховочный рынок в России и зарубежных странах.

6. Страховые операции в аспекте налогообложения страховщика и страхователя.

7. Инвестиционная деятельность как основа финансовой устойчивости и прибыльности страховых операций.

8. Особенности финансового контроля за деятельностью страховых организаций.

9.В чем заключаются особенности денежного оборота средств в страховой компании?

10.Дайте понятие страховым резервам страховщика и объясните порядок их формирования.

11. Назовите разрешенные формы активов, покрывающих страховые резервы страховой компании.

12.Кратко перечислите состав доходов (расходов) страховой компании, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

13.Какие виды налогов и сборов уплачивает страховая компания?

14.Дайте понятия финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании.

15.Охарактеризуйте принципиальный порядок анализа финансовой устойчивости страховой компании.

Рекомендуемая основная и дополнительная учебная литература и иные источники:

8.1: 4;5;9;14;15;16

8.2: 1

8.3: 1;2;3;4

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: