Методы определения резервных запасов

Оптимальный объем резервов запасов, а атк же сроки поставок могут опред-я с помощью

1- ста­тистического метода. Испотльзование ретроспективных данных и оптимал объеи запасов опред с помощью реднеквадрати отклонения потребления сырья и мате­риалов за предыдущие периоды

Q — среднеквадратичное отклонение сроков поставок сырья и материалов;

t_i — фактическое значение интервала поставок сырья и материалов

^—t — среднее значение интервала поставок сырья и материалов;

n — число наблюдений в выборке.

2- Методы оптимизации резервного (страхового) запаса. Максимальное приближение к оптимальному объему при одновременной минимизации расхо­дов по их хранению, а также исключении дефицита сырья и ма­териалов. Существуют два подхода

1) максимальной потребности в запасах (сырья и материалов) и максимального срока поставок;

2) потребности в запасах (сырья и материалов) и срока поста­вок в соответствии с установленным уровнем обслуживания.

в 1-м случае

Q_max— максимальное потребление в сырье

t — период поставки

Q — псреднее потребление в сырье(днях)

30. Денежные потоки: основные понятия. Классификация денежных потоков в организации.

Экономическая сущность ДП - приток и отток д/с и их эквивалентов, полученных от всех видов деятельности и расходуемых на обеспечение дальнейшей деятельности.

Приток д/с осуществляется за счет выручки от продажи Т,Р,У и др, полученных авансов, кредитов и займов, дивидендов и % по фин.вложениям, безвозмездное получение д/с.

Отток: на открытие текущих и инвестиц-х затрат, платежей в бюджет и взносов во внебюдж. фонды, выплаты % владельцев, фин.вложения,

Управление ДП позволяет сокращать потребность организации в заемном капитале, обеспечивать более рациональное использование собственных фин.ресурсов, Управление ДП включает: учет и анализ движения д/с; составление бюджета д/с.

Классификация

1.Маштаб обслуживания: ДП у организации в целом, по центрам ответственности, по отдельным хоз.операциям. 2. По видам хоз.деят-ти: от текущей деят-ти, от инвестиц.деят-ти, от финн.деят-ти. 3.По направлению движения д/с: «+» ДП(приток), « - » ДП(отток). 4.По вариативности направленности: стандартный ДП, нестандартный ДП. 5.По методу исчисления объема: валовый ДП, чистый ДП. 6.По характеру ДП к организации: внутренний, внешний. 7.По уровню достаточности: избыточный ДП, дефицитный, ДП по отдельным хоз.операциям. 8.По законности осуществления: легальный, теневой.

Прямой метод оценки денежных потоков в организации.

Основан на анализе движения д/с по счетам п/п, которые фиксируются в форме№4, в разрезе трех видов деятельности, когда в разделе «поступление» фиксир-ся счета к поступлению, а в разделе «расходы» - счета к оплате. Важно учитывать информацию о внутренних источников финансирования – рост величины собственного капитала и заемного капитала, и внутренних источников финансирования – д/с на начало отч.периода, выручка от продажи внеобор.активов, чистый ДП от текущей деятельности.

Т.о., в долгосрочной перспективе данный метод позволяет оценить уровень ликвидности организации, а в краткосрочной – контролировать формирование выручки и уровень достаточности д/с для текущих платежей.

Косвенный метод оценки денежных потоков в организации.

Позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением д/с. Расчет потоков ведется от показателя чистой прибыли с корректировками на статьи, которые не отражают движение реальных д/с. Преимущество позволяет установить соответствие между финн.результатами и собственными д/с.

Т.о., рассчитав ДП от текущей деятельности, выделяют активное самофинансирование (прибыль и собственные средства) и скрытое (выявление тех источников, которые могут быть приравнены к собственным).

33.Оценка ликвидности денежного потока,основан на экспресс-диагностике фин.состояния. Является показателем дефицитного или профицитного сальдо д/с, возникающего в случае полного покрытия всех обязательств по заемным средствам.

ДП – это один из важнейших параметров, характеризующий фин.устойчивость в течение месяца, квартала,

ЛДП = (ДолгКрОбяз + ККо – Дсо) – (ДК1 + КК1 – ДС1),

Т.о., все существующие методы дополняют друг друга и дают реальное представление о наличии и движении д/с, при этом позволяют оценить: объем и основные источники поступления д/с, объем и основный направления расходования д/с, способность п/п в ходе текущей деятельности получить стабильный положительный ДП, уровень ликвидности, инвестиц.возможности п\п.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: