|
Анализ показателей платежеспособности организации
Приложение
Таблица4.
Анализ динамики и структуры активов
Показатели
| На начало года
| На конец
года
| Изменение
(+;-)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1.Внеоборотные активы, всего
|
|
|
|
|
|
| в том числе
|
|
|
|
|
|
| - нематериальные активы
|
| 0,36
|
| 0,41
| -3
| 0,041
| - основные средства
|
| 39,92
|
| 37,81
| -3962
| 53,72
| - незавершенное строительство
|
|
|
|
|
|
| - доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
| - долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| - отложенные налоговые активы
|
|
|
| 3,013
|
| -19,65
| - прочие внеоборотные активы
|
| 0,002
|
| 0,002
| 1,00
| -0,01
| 2.Оборотные активы, всего
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - запасы
|
| 40,60
|
| 35,83
| -5287
| 71,69
| - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
| - дебиторская задолженность
|
| 18,051
|
| 22,50
|
| -10,94
| - краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| - денежные средства
|
| 1,07
|
| 0,439
| -380
| 5,15
| - прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
| Валюта баланса
|
|
|
|
| -7375,002
|
|
Как видим, валюта баланса компании стала меньше на 7375,002 тыс. руб. При этом, в структуре баланса наибольший удельный вес имеют Оборотные активы, они занимают от при этом в их структуре наибольший удельный вес имеют основные средства. В структуре оборотных активов в 2013 году наибольший удельный вес имела дебиторская задолженность занимая 22,50% активов, в 2014 году – запасы, занимая 35,83% активов.
Таблица 5.
Анализ состава и структуры оборотных активов
Показатели
| На начало
года
| На конец
года
| Изменение
(+; -)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1.Запасы
|
| 67,99
|
| 60,97
| -5287
| 52,25
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - сырье и материалы
|
|
|
|
| -4071
| 40,24
| - затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
|
|
| - готовая продукция
|
|
|
|
| -1187
| 11,73
| - товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
| - расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
| - прочие запасы и затраты
|
|
|
|
|
|
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
| 3. Дебиторская задолженность
|
| 30,23
|
| 38,28
|
| -7,98
| - в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
| 1,61
|
|
| 4. Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| 5. Денежные средства
|
| 1,78
|
| 0,747
| -380
| 3,76
| 6. Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
| Итого оборотные активы
|
|
|
|
| -10118
|
|
Как видим, оборотные активы сократились на 28260 тыс. руб., при этом в основном за счет сокращения запасов на 5287 тыс. руб., дебиторской задолженности на 807 тыс. руб., денежных средств на 380 тыс.
В структуре оборотных активов % в 2013 году занимала 30,23% дебиторская задолженность (38,28% в 2014 году)2013год 67,99% запасы. В 2014 году запасы занимают 60,97%.
Таблица 6.
Анализ оборачиваемости оборотных средств организации
Показатели
| Прош-
лый год
| Отчет-
ный год
| Измене-
ние
(+;-)
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
| -29999
| 2. Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.
|
|
| -1911
| 3. Средний остаток по видам оборотных средств, тыс.руб.:
|
|
|
| - материально-производственные запасы
|
| 15565,5
| -2071,5
| - готовая продукция и товары для перепродажи
| 4881,5
| 4282,5
| -599
| - дебиторская задолженность
| 9138,5
| 10415,5
|
| 4. Коэффициент оборачиваемости, обороты:
|
|
|
| - оборотных средств
| 2,44
| 1,95
| -0,49
| - запасов
| 7,43
| 6,49
| -0,94
| - готовой продукции и товаров для перепродажи
| 26,83
| 23,58
| -3,25
| - дебиторской задолженности
| 14,33
| 9,70
| -4,64
| 5.Средняя продолжительность одного оборота, дни:
|
|
|
| - оборотных средств
| 149,598
| 187,130
| 37,531
| - запасов
| 49,145
| 56,257
| 7,112
| - готовой продукции и товаров для перепродажи
| 13,602
| 15,478
| 1,876
| - дебиторской задолженности
| 25,464
| 37,644
| 12,180
| Средний остаток оборотных средств находится по средне арифметической.Средний остаток по видам оборотных средств так же коэффициент оборачиваемости, обороты: = Выручка от продаж, тыс/ Средний остаток по видам оборотных средств по каждому виду .Период оборачиваемости по видам оборотных средств = 365/Коб.
Как видим, наблюдается снижение коэффициентов оборачиваемости по всем направлениям и повышение периода оборачиваемости, соответственно, наблюдается понежение деловой активности предприятия.
Стоимость чистых активов (СЧА) - один важнейших показателей, характеризующих имущественное положение ООО «БелАвтодеталь». Рассчитывается на основе данных баланса.
Методика расчёта стоимости чистых активов в общем виде может быть представлена формулой:
ЧА=[ВА + ОА - (ЗУ + САП)] - [ЦФ + ДО + (КО - ДБП - ФП)] , где
ЧА - стоимость чистых активов;
ВА - внеоборотные активы;
ОА - оборотные активы ОАО «УЗМ «Магнетрон»;
ЗУ - задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
САП - собственные акции, выкупленные у акционеров;
ЦФ - целевое финансирование и поступления;
ДО - долгосрочные обязательства;
КО - краткосрочные обязательства;
ДБП - доходы будущих периодов;
ФП - фонды потребления.
Таблица 7.
Анализ чистых активов организации (тыс.руб.)
Показатели
| На
начало периода
| На
конец периода
| Измене-ние
(+;-)
| Активы
|
|
|
| 1. Нематериальные активы
|
|
| -3
| 2.Основные средства
|
|
| -3962
| 3.Незавершенное строительство
|
|
|
| 4.Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| 5.Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| 6.Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| 7.Запасы
|
|
| -5287
| 8.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
| 9.Дебиторская задолженность
|
|
|
| 10.Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| 11.Денежные средства
|
|
| -380
| 12.Прочие оборотные активы
|
|
|
| 13.Итого активы, принимаемые к расчету
|
|
| -8825
| Пассивы
|
|
|
| 14.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам
|
|
| -4823
| 15. Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
| 16. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам
|
|
|
| 17. Кредиторская задолженность
|
|
|
| 18. Задолженность учредителям по выплате доходов
|
|
|
| 19. Резервы предстоящих расходов
|
|
|
| 20. Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| 21. Итого пассивы, принимаемые к расчету
|
|
| -2951
| 22.Стоимость чистых активов
|
|
| -17434
| 23. Уставный капитал
|
|
|
| 24. Превышение чистых активов над уставным капиталом
|
|
| -17434
| 25. Чистые активы в % к уставному капиталу
| 498,03
| 211,28
| -286,74
|
Как видим, в целом компания не имеет недостатка в чистых активах, так как их значение является положительным, при этом, в динамике стоимость чистых активов общества снизилась на 17434 тыс. руб., по отношению к уставному капиталу чистые активы превышают его на 111% в 2014 году.
Таблица 8.
Анализ динамики и структуры пассивов
Показатели
| На начало
года
| На конец
года
| Изменение
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1.Капитал и резервы, всего:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - уставный капитал
|
| 10,96
|
|
|
|
| - добавочный капитал
|
| 4,40
|
| 5,08
|
|
| - резервный капитал
|
| 2,26
|
| 2,60
|
|
| - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| -1056
| -1,90
| -3005
| -6,25
| -1949
| 26,42
| 2. Долгосрочные обязательства, всего:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
| - отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
| - прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| 3.Краткосрочные обязательства, всего:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - займы и кредиты
|
| 15,22
|
| 7,52
| -4823
| 65,39
| - кредиторская задолженность
|
|
|
| 2,00
|
| -13,06
| - задолженность перед участникам по выплате доходов
|
| 40,21
|
| 48,27
|
| -12,32
| - доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
| - резервы предстоящих расходов
|
| 28,85
|
| 28,13
| -2476
| 33,57
| - прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| Валюта баланса
|
|
|
|
| -7376
|
|
Как видим, в структуре пассива баланса наибольший удельный вес принадлежит задолженность перед участникам по выплате доходов40,21 % от пассивов в 2013 году и 48,27% в 2014 году.
Уставному капиталу, в 2013 году показатель занимал 10,96% от пассивов, в 2014 году 12,64%.
При этом, нераспределенная прибыль занимала только -1,90 % на начало периода и -6,25% на конец периода от совокупных пассивов.
Краткосрочные обязательства занимали 15,22% в начале периода, но затем они сократились на 4823 тыс. руб. а их удельный вес снизился на7,52 %, таким образом, краткосрочные обязательства стали занимать 7.7% от совокупных пассивов общества.
В частности, в структуре краткосрочных обязательств кредиторской задолженности на начало периода нет. А на конец периода составила всего 2,00 % на конец периода.
Таблица 9.
Анализ состава и структуры заемных средств
Показатели
| На начало отчетного года
| На конец отчетного года
| Изменение (+;-)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1. Долгосрочные обязательства
|
| 31,71
|
| 13,53
| -4823
| -4384,55
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
| - отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
| - прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| 2. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| Займы и кредиты
|
|
|
| 3,60
|
| 875,45
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - кредиты банков
|
|
|
|
|
|
| - займы
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - поставщики и подрядчики
|
| 17,36
|
| 27,21
|
| 2411,82
| - задолженность перед персоналом организации
|
| 8,27
|
| 18,44
|
| 2480,00
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| 7,05
|
| 6,93
| -24
| -21,82
| - задолженность по налогам и сборам
|
| 35,60
|
| 30,26
| -1387
| -1260,91
| - прочие кредиторы
|
|
|
|
|
|
| 3. Задолженность перед участниками по выплате доходов
|
|
|
|
|
|
| Итого заемных средств
|
|
|
|
|
|
| Как видим, в структуре заемных средств наибольший удельный вес имеют краткосрочные обязательства, а именно, задолженность по налогам и сбора.
Таким образом, представляется возможным, сделать предварительный вывод, что в целом ООО «БелАвтодеталь» является вполне ликвидным и платежеспособным. Но предприятию необходимо обратить внимание на некоторые показатели такие как коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент уточненной ликвидности. Основной вывод по проделанной работе представлен ниже в расширенном виде.
Таблица 10.
Анализ показателей платежеспособности организации
Показатели
| Норма-
тивное значение
| На начало года
| На конец года
| Измене-ние
(+;-)
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности
| 0,15 – 0,2
| 0,03
| 0,01
| -0,02
| 2. Коэффициент уточненной ликвидности
| 0,5 – 0,8
| 0,3
| 0,3
| 0,02
| 3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (исходя из наличия денежных средств)
| 0,5 – 0,7
| 0,5
| 0,5
| 0,0
| 4. Коэффициент текущей ликвидности
| 1 - 2
| 1,5
| 1,2
| -0,3
|
Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550)
Коэффициент уточненной ликвидности = (стр.1240+стр. 1250+стр.1230)/стр.1500
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств ОАО «УЗМ «Магнетрон» (исходя из наличия денежных средств) = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550)
Коэффициент текущей ликвидности = стр. 1200 / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550)
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность
Таблица 11.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|