Сделай Сам Свою Работу на 5

Открытие бухгалтерских счетов





Введение

Бухгалтерский учет – основное звено формирования экономической политики, инструмента бизнеса, один из главных механизмов управления процессами производства и продажей продукции – способствует совершенствованию организации производства, оперативного и долгосрочного планирования, прогнозирования и анализа хозяйственной деятельности.

В настоящее время в России в условиях переходной экономики действуют различные виды организаций. В результате возникла необходимость адаптировать бухгалтерский учет и отчетность к требованиям переходного периода, что, в свою очередь, повлекло преобразование всего учета и более оперативную, не обремененную громоздкими регистрами, доступную информационно – управленческую систему. В результате существенным изменениям подверглись теоретические и методологические основы бухгалтерского учета, а именно: содержание и определение предмета бухгалтерского учета, его объекты, основные задачи. Все это потребовало принятия нового Федерального закона Российской Федерации о бухгалтерском учете, других нормативных актов и методических указаний, а также нового плана счетов от 31 октября 2000 г. № 94н.



В международной практике бухгалтерский учет рассматривается как язык предпринимательства и деловой активности. Информация, которую представляет бухгалтерский учет, составляет базу для принятия многих экономических решений как внутри организации, так и за ее пределами многочисленными пользователями рынка учетной финансовой информации.

Основными задачами изучения курса «Теория бухгалтерского учета» являются:

1. Рассмотрение бухгалтерского учета как науки, основного источника достоверной информации, необходимой для успешного управления организацией и делового сотрудничества за ее пределами;

2. Получение методологического представления о месте и роли бухгалтерского учета в условиях перехода к рынку;

3. Овладение теоретическими и практическими основами организации учетного процесса во всех организациях независимо от ведомственной принадлежности, форм собственности и организационно – правовых норм и видов деятельности;



4. Ознакомление с порядком ведения записей в первичных документах, системой счетов бухгалтерского учета, технологией обработки учетной информации, учетными регистрами и формами бухгалтерского учета;

5. ознакомление с зарубежной литературой по вопросам теории бухгалтерского учета, переведенной на русский язык, а также с международными и российскими стандартами бухгалтерского учета.

В данной курсовой работе будет рассмотрен пример решения бухгалтерской задачи.

 

Основная часть

 

Задача 1

На основе приведенных данных (табл. 1-4) необходимо:

1. Откройте счета аналитического (табл. 8) и синтетического (табл. 6) учета, отрази­те на этих счетах хозяйственные операции (табл. 5) способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, заполните Главную книгу (табл. 7), составьте оборотно-сальдовую ведомость (табл. 9) и баланс (форма № 1 по ОКУД).

2. К синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лица­ми» откройте счета аналитического учета (табл. 8), запишите хо­зяйственные операции (см. табл. 5), выведите остатки и сравни­те с остатками по соответствующим синтетическим счетам.

3. Оборотную ведомость по счетам синтетического учета составь­те по схеме (см. табл. 9). Баланс предприятия составьте с отра­жением остатков по статьям на начало и конец отчетного периода.

Остатки по синтетическим и аналитическим счетам

ЗАО «Электроника» на 01.06.2006г.

№ счета Синтетические и аналитические счета Дебет Кредит
Основные средства  
Амортизация основных средств  
Нематериальные активы  
Амортизация нематериальных активов  
    Материалы (по фактической себестоимости)  
  Основное производство  
Товары  
    Готовая продукция:    
Касса  
Расчетный счет  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
Расчеты с покупателями и заказчиками  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам  
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам  
Расчеты по налогам и сборам  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению  
Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с подотчетными лицами  
Уставный фонд  
Прибыль и убытки  
  Итого:

 



Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.04.2009г.

Наименование субсчета Ед. изм. Цена, руб. Количество Сумма, руб.
1. «Блоки» шт.
2. «Комплектующие» шт.
3. «Краска» кг 3,5
ИТОГО

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.04.2009г.

Наименование предприятий-поставщиков (субсчетов) Сумма, тыс. руб.
ООО «Горизонт»
ОАО «Энергия»
Горэнерго
Автокомбинат
Горводоканал
ИТОГО

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.04.2009 г.

Ф.И.О. подотчетного лица (субсчета) Сумма, тыс. руб.
1. Андреев И. А.
2. Круглов Г. Д.
3. Петров А. В.
ИТОГО

 

Счета аналитического учета

 

Счет 10 «Материалы» субсчет 1 «Блоки»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 4500
Сальдо 4325

 

Счет 10 «Материалы» субсчет 2 «Комплектующие»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 4560
Сальдо 8940

 

 

Счет 10 «Материалы» субсчет 3 «Краска»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 175
1,5
Сальдо101,5

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Субсчет 1 «ООО «Горизонт»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 1200
Сальдо 2950

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Субсчет 2 «ОАО «Энергия»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 435
Сальдо 435

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Субсчет 3 «Горэнерго»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 600
Сальдо 1420

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Субсчет 4 «Автокомбинат»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 568
Сальдо 1

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Субсчет 5 «Горводоканал»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 300
- -
Сальдо 300

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Субсчет 1 «Андреев И. А.»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 100
- -
Сальдо 100

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Субсчет 1 «Круглов Г. Д.»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 46
1,5
0,5
Сальдо 46

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Субсчет 1 «Петров А. В.»

Дебет Кредит

Количество Цена, руб. Сумма, руб. Количество Цена, руб. Сумма, руб.
Сальдо 43
- -
Сальдо 43

 

Открытие бухгалтерских счетов

01 « Основные средства» 02 « Амортизация основных средств»
Д К Д К
Сальдо на н.м.     Сальдо на н.м.
   
       
     
     
Оборот   Оборот  
     
Сальдо на к.м.     Сальдо на к.м.
   
04 « Нематериальные активы» 05 « Амортизация нематериальных активов»
Д К Д К
Сальдо на н.м.     Сальдо на н.м.
   
       
     
Оборот   Оборот  
     
Сальдо на к.м.     Сальдо на к.м.
   
10 « Сырье и материалы» 20 « Основное производство»
Д К Д К
Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.  
   
       
 
1,5  
     
     
     
     
     
Оборот   Оборот  
6131,5
Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.  
13366,5    
       
23 « Вспомогательное 25 « Общепроизводственные
производство» расходы»
Д К Д К
Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.  
-   -  
       
   
     
Оборот   Оборот  
Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.  
-   -  
       
26 «Общехозяйственные 41 «Товары»
расходы»
Д К Д К
Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.  
-    
       
   
     
     
     
     
     
Оборот   Оборот  
   
Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.  
-    
43 «Готовая продукция» 50 «Касса»
Д К Д К
Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.  
   
       
    0,5
     
Оборот   Оборот  
2150,5
Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.  
  6,5  
51 «Расчетный счет» 60 «Расчеты с поставщиками»
Д К Д К
Сальдо на н.м.     Сальдо на н.м.
   
       
 
   
   
     
Оборот   Оборот  
Сальдо на к.м.     Сальдо на к.м.
   
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Д К Д К
  Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.
   
       
 
Оборот   Оборот  
 
  Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.
   
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д К Д К
  Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.
   
       
 
Оборот   Оборот  
 
Сальдо на к.м.     Сальдо на к.м.
   
69 « Расчеты по соц. Страхованию» 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К Д К
  Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.
   
       
   
   
     
Оборот   Оборот  
  Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.
   
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д К Д К
  Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.
    -
       
1,5  
  0,5    
Оборот   Оборот  
 
  Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.
   
80 «Уставной капитал» 90 « Продажи»
Д К Д К
  Сальдо на н.м.   Сальдо на н.м.
    -
       
   
     
Оборот   Оборот  
   
  Сальдо на к.м.   Сальдо на к.м.
    -
99 «Прибыль и убытки»
Д К
  Сальдо на н.м.
 
   
 
Оборот  
 
  Сальдо на к.м.
 

Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2009г.

Содержание операции Первичный документ Сумма, тыс. руб. Дебет Кредит
Поступили блоки от ООО «Гори­зонт» Счет № 34
Поступили комплектующие от ОАО «Энергия» Счет №200
Оплачен счет автокомбината Счет №56
Отпущены в производство блоки Требование № 8
Отпущены блоки на ремонт офиса Требование № 9 20-01
Получен счет за электроэнергию, из­расходованную: – в основных цехах – в офисе фирмы – в цехах вспомогательного произ­водства Счет Горэнерго            
Оплачен счет ОАО «Энергия» Плат. поручение № 54
Отпущена краска на отделку офиса Требование № 10
Начислена заработная плата: – работникам основных цехов – руководству основных цехов – руководству предприятия – работникам вспомогательных цехов Расчетно-платежная ведомость № 3                              
Удержан налог на доходы физиче­ских лиц из заработной платы работ­ников предприятия Расчет бухгалтерии
Начислено пособие по временной не­трудоспособности (за первые 2 дня) Расчет бухгалтерии  
Произведены отчисления по единому социальному налогу из заработной платы: – работников основных цехов – руководства основных цехов – руководства предприятия – работников вспомогательных цехов Расчет бухгалтерии                          
Перечислено в погашение задолжен­ности бюджету Платежное поручение №65  
Перечислен единый социальный на­лог Платежное поручение №66  
Получено в кассу для выплаты зара­ботной платы работникам предпри­ятия Чек №670031
Выдана заработная плата Платежная ведомость №3  
Депонированная заработная плата сдана в банк Объявление на взнос наличными № 5
Выдано в подотчет Круглову Г.Д. на покупку материалов Расходный кассовый ордер № 12  
Круглов Г.Д. купил краску и сдал ее на склад предприятия Авансовый отчет № 4   1,5
Остаток подотчетных сумм внесен Кругловым Г.Д. в кассу предприятия Приходный кассовый ордер № 7     0,5
Начислена амортизация по основным средствам, находящимся: – в основных цехах – в офисе фирмы Расчет бухгалтерии          
Включены в затраты косвенные рас­ходы общепроизводственного назна­чения Бухгалтерская справка      
Включены в затраты косвенные рас­ходы общехозяйственного назначе­ния Бухгалтерская справка
Включены в затраты косвенные рас­ходы вспомогательных производств Бухгалтерская справка      
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости Накладная № 5
Отгружена продукция покупателям Счет на отгрузку № 32       90-01
Поступила выручка за реализован­ную продукцию Выписка банка № 88      
Списана производственная себестои­мость отгруженной и оплаченной продукции Бухгалтерская справка     90-02  
Отражается финансовый результат от реализации продукции Расчет бухгалтерии 90-2
На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда Выписка банка № 89      
Погашен заем, полученный ранее у другого юридического лица Платежное поручение №67      
Получен безвозмездно пакет про­грамм по бухгалтерскому учету Справка      
                 

ГЛАВНАЯ КНИГА

 

Счёт 01

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 207365
Оборот - Оборот -
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 02

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
11273 Остаток на 01.04.200 _ г.
Оборот - Оборот
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 04

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 9665
Оборот Оборот -
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 05

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
965 Остаток на 01.04.200 _ г.
Оборот - Оборот -
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 10

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 9235
1,5
Оборот 6131,5 Оборот
Остаток на 01.05.200_ г. 13366,5

 

Счёт 20

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 119747
Оборот Оборот
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 23

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. -
Оборот Оборот
Остаток на 01.05.200_ г. -

 

Счёт 25

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. -
Оборот Оборот
Остаток на 01.05.200_ г. -

 

Счёт 26

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. -
Оборот Оборот
Остаток на 01.05.200_ г. -

 

Счёт 41

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 2425
Оборот - Оборот -
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 43

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 1365
Оборот Оборот
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 50

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 8
0,5
Оборот 2150,5 Оборот
Остаток на 01.05.200_ г. 6,5

 

 

Счёт 51

Дебет Кредит
Дата и номер операции По кредиту счетов Итого по дебету счета Дата и номер операции По дебету счетов Итого по кредиту счета
Остаток на 01.04.200 _ г. 133601
Оборот Оборот
Остаток на 01.05.200_ г.

 

Счёт 60

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.