Учебно-методические материалы

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Цикл: ОПД.Ф.07. – общепрофессиональные дисциплины

Специальность: 030501.65 – «Юриспруденция»

Принята на заседании кафедры публичного права

(протокол № __ от «31» августа 2012 г.)

Заведующий кафедрой

____________________(А.В. Курочкин)

Утверждена Учебно-методической комиссией юридического факультета филиала КГУ в г. Набережные Челны

(протокол № __ от «__» сентября 2012 г.)

Председатель комиссии

____________________(к.ю.н., доц. В.Н. Агеев)

Рабочая программа дисциплины

«Налоговое право»

Предназначена для студентов очного и заочного отделений

по специальности: 030501.65 – «Юриспруденция».

АВТОР: ассистент Мусабирова Д.А.

КРАТКАЯ АННОТАЦИЯ: Программа спецкурса разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом, на основе действующего законодательства Российской Федерации.

Данная программа знакомит преподавателей и студентов с целями и задачами, рабочей программой спецкурса «Налоговое право» и календарно-тематическим планом изучения дисциплины. Включает планы семинарских занятий, рекомендуемую литературу и вопросы к зачёту (экзамену).

1. Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины «Налоговое право».

Цель изучения дисциплины: комплексное всестороннее изучение студентами сущности и особенностей отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, налоговому контролю, а также привлечения к ответственности за нарушение налоговому законодательства и формирование четкого представления о правовом регулировании данных отношений в Российской Федерации.

Задачи изучения дисциплины:

1) изучение студентами основных положений теории налогового права, изложенной в трудах зарубежных и отечественных ученых;

2) формирование у студентов понятийного аппарата, используемого при регулировании налогово-правовых отношений;

3) комплексное изучение нормативно-правовых актов в сфере регулирования отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации;

4) ознакомление студентов с существующей правоприменительной практикой в области налогового права;

5) формирование у студентов навыков самостоятельного выявления признаков налоговых правоотношений и правильного применения источников права в их отношении.

Методы обучения:

- преподавание курса предусматривает использование различных методов обучения. Наиболее важные теоретические вопросы будут рассмотрены в ходе лекций и проблемных дискуссий. Практические навыки будут вырабатываться на семинарских занятиях в ходе анализа и обсуждения рабочих ситуаций, правовых документов, при выполнении контрольных заданий и упражнений.

Студенты, завершившие изучение данной дисциплины должны:

- обладать теоретическими познаниями о предмете и методе налогово-правового регулирования общественных отношений, содержания налоговых прав и обязанностей, порядке их реализации и защиты, видах ответственности по налоговому праву;

- знать правовое положение участников налоговых правоотношений, формы их участия в сфере налогообложения, объекты налоговых правоотношений, содержание налоговых правоотношений;

- уметь анализировать и решать юридические проблемы в сфере налогово-правовых отношений, знать налоговый процесс;

- разбираться в правовых аспектах налоговой деятельности государства по всем институтам налоговой системы;

- иметь представление о роли налогообложения в целом и институтов налогового права, в частности;

- обладать навыками анализа нормативных правовых актов, являющихся источниками налогового права.

2. Объём дисциплины и виды учебной работы (в часах).

2.1. Форма обучения: очная.

Количество семестров: 1.

Форма контроля: зачёт.

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

2.2. Форма обучения: заочная на базе среднего образования

Количество семестров: 1.

Форма контроля: зачёт.

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

2.3. Форма обучения: заочная на базе высшего образования.

Количество семестров: 1.

Форма контроля: зачёт.

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

2.4. Форма обучения: заочная на базе среднего профессионального образования.

Количество семестров: 1.

Форма контроля: зачёт.

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине
Самостоятельная работа
Аудиторных занятий
в том числе: лекций
семинарских (или лабораторно-практических)

Требования государственного образовательного стандарта к обязательному минимуму содержания программы

Требования ГОС.

Индекс	Наименование дисциплины и ее основные разделы	Всего часов
до	со	ср/ спец	во
ОПД.Ф.07	НАЛОГОВОЕ ПРАВО. История развития налогообложения. Общие положения о налогообложении. Общая характеристика налогового права Российской Федерации. Понятие и структура налогового правоотношения. Общая характеристика субъектов налогового права. Налоговое обязательство. Налоговый контроль. Общие положения о налоговой ответственности. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы.

СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п	Название темы и ее содержание	Количество часов
лекций	семинарских занятий
до	со	ср/ спец	во	до	со	ср/ спец	во
1.	История развития и общие положения о налогообложении Генезис налогообложения. Становление системы налогообложения в древнем мире, в средние века и в современном мире. Развитие и становление системы налогообложения в России. Современный этап развития системы налогообложения в России. Понятие и сущность налогообложения. Функции налогообложения. Принципы налогообложения. Элементы налогообложения, их значение и виды. Понятия «налог» и «сбор». Их специфические признаки. Отграничение налогов и сборов от иных обязательных платежей. Функции налогов.					-	-	-	-
2.	Общая характеристика налогового права Российской Федерации Понятие налогового права, его особенности и значение. Место налогового права в системе российского права и отрасли финансового права. Принципы налогового права. Принципы, определяющие основы налоговых прав государственных территориальных и муниципальных образований и основы налогового статуса и полномочий субъектов налоговых правоотношений. Источники налогового права. Конституция РФ как источник налогового права, конституционные основы налогообложения. Налоговый кодекс РФ. Акты органов государственной власти и органов местного самоуправления в системе источников налогового права. Правовые позиции и акты Конституционного суда РФ. Становление и развитие налогового законодательства России. Налоговое законодательство как подотрасль российского финансового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.						-	-	-
3.	Понятие и структура налогового правоотношения Понятие налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений. Структура налоговых правоотношений. Субъекты и объекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.					-	-	-	-
4.	Общая характеристика субъектов налогового права Понятие субъектов налогового права, их отличие от субъектов налоговых правоотношений. Виды субъектов налогового права и субъектов налоговых правоотношений. Налоговая компетенция государственных территориальных и муниципальных образований. Органы государственной власти и органы местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Налоговые полномочия Правительства РФ, Министерства финансов, финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, органов внутренних дел. Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: понятие и виды. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков налоговых сборов. Обеспечение защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов). Понятие и особенности обязанностей налоговых агентов в Российской Федерации. Права, обязанности и ответственность факультативных субъектов налоговых правоотношений: банков, сборщиков налогов, лиц, обязанных представлять налоговым органам: данные, необходимые для организации налогового контроля и для исчисления налога, лиц обязанных оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля и контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов. Представительство по налоговому законодательству.						-	-	-
5.	Налоговое обязательство Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени: отсрочка, рассрочка уплаты налога (сбора), инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности: направление требования об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.
6.	Налоговый контроль. Общие положения о налоговой ответственности Понятие налогового контроля, его место в системе финансового контроля. Органы налогового контроля. Федеральная налоговая служба как орган налогового контроля. Контрольные функции органов Федеральной таможенной службы. Взаимодействие органов налогового контроля с иными органами финансового контроля и органами экономической безопасности страны. Виды налогового контроля. Основания для классификации видов налогового контроля. Предварительный, текущий и последующий налоговый контроль. Оперативный и периодический налоговый контроль. Документальный и фактический налоговый контроль. Принципы осуществления налогового контроля. Формы и методы осуществления налогового контроля и реагирования на выявленные нарушения. Понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок. Процессуальные действия, осуществляемые в ходе выездной налоговой проверки. Оформление результатов налогового контроля. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Понятие и виды налоговых правонарушений, административных проступков в сфере налогов и налоговых преступлений, особенности санкций за их совершение.					-	-	-	-
7.	Федеральные налоги и сборы Сущность и признаки федеральных налоговых платежей. Виды федеральных налогов и сборов в Российской Федерации. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении некоторых объектов налога. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты её в бюджет. Порядок возмещения налога. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. Налоговые посты. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате и возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. Особенности уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции. Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по некоторым видам доходов и отдельными категориями организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения. Налоговый учет Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Виды полезных ископаемых. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов и отдельными категориями иностранных граждан. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям. Государственная пошлина. Плательщики. Порядок и сроки уплаты. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины: по делам, рассматриваемым в судах, за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации, за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы, за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора, за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации, за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
8.	Региональные и местные налоги Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации и в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. Налоговая декларация. Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения и льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.						-	-	-
9.	Специальные налоговые режимы Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация Упрощенная система налогообложения. Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков, представления налоговых деклараций при выполнении соглашений, проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.					-	-	-	-
	Итого часов:

Список литературы

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая: федер. законот 7 августа 2000 г. № 32-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: федер. законот 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3844.

4. Бюджетный кодекс РФ: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ [ред. от 03.12.2011 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 3. – Ст. 3823.

5. О бухгалтерском учете: федер. закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ [ред. от 28.11.2011 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 48. – Ст. 5369.

6. О налоговых органах Российской Федерации: закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 [ред. от 21.11.2011 г.] // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – № 15. – Ст. 492.

7. Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства: постановление Правительства РФ от 25 июля 2006 г. № 458 [ред. от 30.11.2010 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2006. – № 31 (2 ч.). – Ст. 3500.

8. О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. № 110 [ред. от 22.12.2011 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 10. – Ст. 864.

9. Об утверждении Правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства: постановление Правительства РФ от 28 августа 2001 г. № 631 [ред. от 02.03.2005 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 36. – Ст. 3579.

10. Об утверждении Положения об Административно-контрольном управлении Федеральной налоговой службы: приказ ФНС РФ от 12 мая 2010 г. № ММВ-7-10/224@ [электронный ресурс]. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

11. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. [ред. от 14.11.2011 г.] // Российская газета. – 2009. – № 173.

12. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС РФ от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ [ред. от 08.04.2011 г.] // Экономика и жизнь. – 2007. – № 23.

13. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверок: приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ [ред. от 21.07.2011 г.] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. – № 13.

14. О Порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес: приказ Минфина РФ от 8 апреля 2005 г. № 55н // Российская газета. – 2005. – № 92.

15. Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке: приказ Минфина РФ № 20н, МНС РФ № ГБ-3-04/39 от 10 марта 1999 г. // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. – № 27.

16. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10 марта 2006 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. - Ст. 1968.

17. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии от 22 ноября 2004 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. – Ст. 1970.

18. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 7 июня 2004 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ. – 2008. – № 32. – Ст. 3765.

19. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла от 22 декабря 2003 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. – Ст. 1969.

20. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16 декабря 1998 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 48. – Ст. 4633.

21. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18 октября 1996 г. «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 11. – Ст. 1243.

22. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29 мая 1996 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 8. – Ст. 913.

23. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 9 апреля 1996 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения» // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 7. – Ст. 881.

24. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17 ноября 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 4. – Ст. 431.

25. Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15 ноября 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 23. – Ст. 2666.

Учебная и дополнительная литература

1. Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля / Л.Я. Абрамчик // Финансовое право. – 2005. – № 6. – С. 28 – 30.

2. Алиев Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры / Б.Х. Алиев // Налоги (журнал). – 2008. – № 3. – С. 16 – 17.

3. Арсланбекова А.З. Анализ правовой природы ответственности банков, предусмотренной Налоговым кодексом РФ / А.З. Арсланбекова // Банковское право. – 2008. – № 2. – С. 17 – 18.

4. Базарова А.С. Постоянное налоговое обязательство / А.С. Базарова // Налоги (газета). – 2006. – №№ 29, 30. – С. 22 – 24, 23 – 26.

5. Белинский Д.А. Согласование систем налогового права и налогового законодательства / Д.А. Белинский // Финансовое право. – 2006. – № 11. – С. 27 – 30.

6. Белоусов А. Частноправовые элементы в налоговом праве / А. Белоусов // Юрист. – 2007. – № 9. – С. 44 – 45.

7. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры / М.Ю. Березин. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 640 с.

8. Березин М.Ю. Характерные отличия процессов по установлению и введению региональных и местных налогов / М.Ю. Березин // Законодательство и экономика. – 2005. – № 10. – С. 10 – 13.

9. Березова О.А. Изменение срока исполнения налогового обязательства / О.А. Березова // Финансовое право. – 2003. – № 1. – С. 14 – 21.

10. Березова О.А. О сроке исполнения налогового обязательства / О.А. Березова // Финансовое право. – 2002. – № 3. – С. 3 – 6.

11. Борзунова О.А. История кодификации налогового законодательства России / О.А. Борзунова // Налоги. – 2010. – № 5. – С. 25 – 29.

12. Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования / О.А. Борзунова. – М.: Юстицинформ, 2010. – 296 с.

13. Борисов А.М. «Краеугольный камень» истории налогообложения / А.М. Борисов // Налоги (журнал). – 2009. – № 2. – С. 14 – 19.

14. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой [электронный ресурс] / Ю.К. Борисов, Н.С. Годунова, Л.Л. Горшкова, А.Л. Кудрявцева. – Доступ из справ. - правовой системы «КонсультантПлюс».

15. Васильева Ю.В. Правовые основы проведения налоговых проверок / Ю.В. Васильева // Налоги (журнал). – 2007. – № 2. – С. 7 – 10.

16. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права / М.Е. Верстова // Законодательство и экономика. – 2007. – № 8. – С. 5 – 8.

17. Верстова М.Е. К вопросу о применении в налоговом праве термина «налоговое обязательство» / М.Е. Верстова // Юрист. – 2007. – № 6. – С. 19 – 21.

18. Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права / М.Е. Верстова // Налоги (журнал). – 2006. – № 2. – С. 24 – 25.

19. Верстова М.Е. Поручительство как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов / М.Е. Верстова // Налоги (журнал). – 2006. – № 3. – С. 24 -26.

20. Верстова М.Е. Современные проблемы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов залогом имущества / М.Е. Верстова // Финансовое право. – 2007. – № 9. – С. 16 – 18.

21. Глушаченко С.Б., Щепкин С.С. Исторические предпосылки возникновения налогов (теоретико-правовой анализ) / С.Б. Глушаченко, С.С. Щепкин // История государства и права. – 2007. – № 12. – С. 4 – 6.

22. Гогин А.А. Способы обеспечения исполнения обязательств в сфере налогового законодательства / А.А. Гогин // Финансовое право. – 2004. – № 1. – С. 38 – 41.

23. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М., 1998. – 304 с.

24. Григорьев А.С. Конструкция налогового обязательственного правоотношения и проблемы устранения международного двойного налогообложения / А.С. Григорьев // Российский юридический журнал. – 2011. – № 5. – С. 148 – 155.

25. Гриценко В.В. Нормативный договор в системе источников современного российского налогового права / В.В. Гриценко // Налоги (журнал). – 2006. – № 1. – С. 21 – 42.

26. Гудков И.Н. Налоговые льготы как институт налогового права РФ / И.Н. Гудков // Финансовое право. – 2009. – № 4. – С. 19 – 21.

27. Гуров А.А. Анализ понятия «налоговая система Российской Федерации» / А.А. Гуров // Российский следователь. – 2009. – № 20. – С. 29 – 30.

28. Дедок М.Ю. Момент исполнения обязанности по уплате налогов / М.Ю. Дедок // Адвокат. – 2002. – № 7. – С. 48 – 51.

29. Демин А.В. Государство или налоги: что раньше? (Об историко-генетической связи государственности и налогообложения) / А.В. Демин // Государственная власть и местное самоуправление. – 2009. – № 8. – С. 46 – 48.

30. Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) / А.В. Демин // Современное право. – 2009. – № 8. – С. 46 – 51.

31. Демин А.В. К вопросу о санкциях как структурных элементах норм налогового права / А.В. Демин // Реформы и право. – 2010. – № 4. – С. 19 – 23.

32. Демин А.В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности / А.В. Демин // Финансовое право. – 2009. – № 3. – С. 11 – 17.

33. Дубинский А.М. Правосубъектность налогового органа в сфере финансового контроля / А.М. Дубинский // Финансовое право. – 2011. – № 11. – С. 13 – 16.

34. Дышекова А.С. Федеральные налоги как источники формирования доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации / А.С. Дышекова // Налоги (журнал). – 2006. – № 1. – С. 12 – 14.

35. Евтушенко В.Ф. К вопросу о соотношении категорий «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения» / В.Ф. Евтушенко // Финансовое право. – 2005. – № 4. – С. 12 – 16.

36. Евтушенко В.Ф. Понятие и признаки налогового правоотношения в аспекте современного налогового права / В.Ф. Евтушенко // Финансовое право. – 2005. – № 9. – С. 2 – 5.

37. Елинский А.В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от Древних времен до XVIII века / А.В. Елинский // Финансовое право. – 2006. – № 5. – С. 18 – 22.

38. Жернаков М.В. Представительство в налоговом праве: понятие и классификация / М.В. Жернаков // Финансовое право. – 2007. – № 1. – С. 27 – 29.

39. Жигачев А.В. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник налогового права [электронный ресурс] / А.В. Жигачев. – Доступ из справ. - правовой системы «КонсультантПлюс».

40. Жильцов А.С. Налоговый контроль как самостоятельное производство налогового процесса / А.С. Жильцов // Финансовое право. – 2004. – № 5. – С. 32 – 37.

41. Журавлева О.О. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» / О.О. Журавлева // Журнал российского права. – 2009. – № 7. – С. 23 – 31.

42. Затулина Т.Н. Историко-правовые аспекты конституционной обязанности субъектов налоговых отношений / Т.Н. Затулина // Финансовое право. – 2007. – № 9. – С. 3 – 6.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: