Резервы премий и методы их формирования

Необходимость формирования резервов для покрытия незаработанных премий связана с тем, что договоры страхования, в отличие от страхования жизни, заключаются на 1 год. Это означает, что подписанный полис действует еще после окончания отчетного периода (года). Поэтому некоторая часть годового сбора должна быть накоплена на случай возможных убытков, которые могут произойти в следующем отчетном году.

Для расчета резервов незаработанных премий отечественными страховщиками с 1996 года используется Метод ¼ или Метод плавающих кварталов», введенный первой редакцией Закона Украины «О страховании».

Величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от сумм поступлений страховых платежей ( которые не могут быть менее 80% общей суммы поступлений стр платежей по соответствующим видам страхования) в каждом месяце из предыдущих из трех кварталов периода, который предшествует этой отчетной дате, и исчисляется в следующем порядке:

- сумма поступлений страховых платежей за первые три месяца этого периода умножается на 1\4;

- сумма поступлений страховых платежей за следующие три месяца умножается на 1\2 ;

- сумма поступлений страховых платежей за последние три месяца умножается на 3\4 . Полученные произведения складываются.

РНП _кон = 1/4 СП₁ + 2/4 СП₂ + 3/4 СП₃, где

РНП _кон - резервов незаработанных премий на конец отчетного периода;

СП₁ - сумма поступлений страховых платежей за первые три месяца расчетного периода;

СП₂ - сумма поступлений страховых платежей за следующие три месяца расчетного периода;

СП₃ - сумма поступлений страховых платежей за последние три месяца расчетного периода.

Общая сумма резервов равна сумме резервов, рассчитанных по каждому виду страхования.

С 1.01.2005 года страховщики, которые формируют полный перечень страховых технических резервов, кроме обязательных, имеют право применять кроме Метода 1/4 еще и Метод 1/24. При этом методе для большей точности отчетный период делится не на 4 интервала, а на 24.

РНП _кон = 1/24 СП₁ + 3/24 СП₂ + 5/24 СП_3.... + 23/25 СП₁₂, где

СП – страховая премия, которая поступила в каждом месяце текущего года,

Индексы от 1 до 12 – номера месяцев, начиная с января и заканчивая декабрем.

Резерв по этому методу определяется в целом по виду страхования путем суммирования резервов по группам договоров.

Наиболее точным методом для расчета резерва незаработанной премии является Метод 1/365. Этот метод, также как и Метод 1/24 отечественные страховщики получили право применять с 1.01.2005 г. при условии формирования ими полного перечня страховых технических резервов, кроме обязательных. Но это самый трудоемкий метод, т.к. расчет резерва осуществляется по каждому договору отдельно по формуле:

СП_i ( m_i - n_i )

РНП_i = ----------------------------,где

m_i

РНП_i – резерв незаработанных премий по i-тому договору страхования,

СП_i - страховая премияi-того договора страхования,

m_i – срок действияi-того договора страхования,

n_i – количество дней, с начала действияi-того договора страхования до отчетной дати.

Для определения полной величины резерва незаработанных премий на отчетную дату суммы резервов по каждому договору суммируются.

Распоряжением Госфинуслуг страховщики имеют право выбора метода для расчета резерва незаработанной премии, сообщив ей об этом.

Величина резерва формируется исходя их суммы всех поступлений страховых премий с учетом части страховых премий, уплаченных перестраховщикам в случае перестрахования рисков.

Резервы убытков и методы их формирования

Состав технических резервов, которые объединяются понятием «резервы убытков» определяются процессом развития страхового случая и урегулирования убытков. Исходя из этого, формируются резервы убытков в таком составе:

1. резервы убытков, которые произошли, но еще неизвестны ни страховщику ни страхователю;

2. резервы убытков известных (страхователю), но еще не заявленных (страховщику);

3. резерв убытков заявленных (страховщику), но еще не урегулированных (страховщиком). Не урегулированных значит, что по заявленным убыткам еще продолжается процесс определения обстоятельств страхового случая и определения суммы возмещения.

4. резерв убытков урегулированных, но не оплаченных (пока сумма страховой выплаты еще не поступила страхователю).

Формируются эти резервы в соответствии с Правилами формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования, иным чем страхование жизни, утвержденными Распоряжением Госфинуслуг от 17.12.2004 г. № 3104.

Вся совокупность перечисленных резервов объединяется в два резерва по целевому назначению: первый предназначен для возмещения убытков, о которых страховщик извещен, второй – для возмещения убытков, о которых страховщику не известно.

Первый из этих резервов (заявленных, но не оплаченных убытков – RBNS) состоит из двух частей:

· резерв убытков заявленных, но не урегулированных,

· резерв убытков урегулированных, но не оплаченных.

Эти резервы формируются по основании учета каждого заявления страхователей о страховой выплате в зависимости от фактических убытков страхователя в результате страхового случая. По состоянию на каждый отчетный период величина этого резерва рассчитывается:

RBNS на отчетную дату = RBNS на предыдущую отчетную дату +

+ сумма заявленных убытков в отчетном периоде –

- сумма выплаченных убытков в отчетном периоде +

+ расходы на урегулирование убытков (в размере 3% от суммы невыплаченных убытков на конец отчетного периода).

Расходы на урегулирование убытков включают экспертные, консультационные и другие расходы, связанные с оценкой размеров убытков.

Второй из названных резервов – резерв возникших убытков, но не заявленных –IBNR. Этот резерв рассчитывается отдельно по каждому виду страхования одним из трех методов:

1. модификация цепного метода,

2. метод Борнхуеттера-Фергюсона,

3. метод фиксированного процента.

Первые два метода сложные и применяются при условии данных о размерах убытков за 12 кварталов до отчетной даты. Третий метод достаточно прост и размер IBNR на отчетную дату определяется в размере 10% от заработанной страховой премии за 4 квартала до отчетной даты.

Прочие виды технических резервов и методы их формирования

Резервы премий и резервы убытков обязаны формировать все страховщики. Прочие виды резервов обусловлены спецификой застрахованных рисков – это резервы колебаний убыточности и резервы катастроф.

Резерв колебаний убыточности создается с целью выравнивания рентабельности отдельных видов страхования, которые характеризуются значительными колебаниями из года в год.

Формируются эти резервы в соответствии с Правилами формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования, иным чем страхование жизни, утвержденными Распоряжением Госфинуслуг от 17.12.2004 г. № 3104. В соответствии с этими правилами для расчета величины этого резерва необходимо сначала определить фактическую убыточность вида страхования и сравнить ее с показателем средней убыточности, взятой за основу при расчете тарифной ставки.

ФВ +(РЗУ кон – РЗУ нач) + (РЗНУ кон – РЗНУ нач)

УФ = ------------------------------------------------------------------------- , где

ЗСП отч. пер

УФ – показатель фактического уровня убыточности по виду страхования в отчетном периоде;

ФВ – фактические выплаты по страховым случаям в отчетном периоде, уменьшенные на сумму выплат по перестрахованию;

РЗУ кон, РЗУ нач – величина резерва заявленных, но не выплаченных убытков на конец и начало отчетного периода, уменьшенные на сумму части перестраховщика в этих резервах;

РЗНУ кон, РЗНУ нач – величина резерва возникших, но не заявленных убытков на конец и начало отчетного периода, уменьшенные на сумму части перестраховщика;

ЗСП отч. пер – заработанная страховая премия в отчетном периоде.

После этого определяется величина резерва колебаний убыточности по формуле:

РКУ кон = РКУ нач – (УФ – УР) х ЗСП отч пер, где

РКУ кон, РКУ нач – резерв колебаний убыточности на конец и начало отчетного периода;

УФ - показатель фактического уровня убыточности по виду страхования в отчетном периоде;

УР - показатель среднего уровня убыточности, взятого за основу при расчете тарифной стравки по виду страхования;

ЗСП отч. пер – заработанная страховая премия в отчетном периоде.

Другой специфический страховой резерв, формирование которого зависит от осуществляемых видов страхования – резерв катастроф. Он формируется для осуществления страховых выплат в случае наступления природных катастроф или крупных аварий, убытки по которым значительно превышают среднестатистические убытки в определенных видах страхования.

В обязательном случае этот резерв формируют страховщики – члены Ядерного пула за убытки вследствие ядерного инцидента. Величина резерва катастроф формируется в зависимости от заработанных страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности за ядерный вред по формуле:

РК кон = РК нач + ЗСП отч пер х К – В кон, где

РК кон, РК нач – величина резерва катастроф на конец и на начало отчетного периода,

ЗСП отч пер – заработанные страховые премии в отчетном периоде,

К – коэффициент отчислений в резерв катастроф в размере не менее 80% общей величины заработанных в отчетном периоде страховых премий,

В кон – сумма возвратов из резерва катастроф на конец отчетного периода.

Отчисления в резерв катастроф осуществляется до тех пор, пока он не достигнет величины, равной объему ответственности каждого страховщика-члена Пула по ядерным рискам.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: