Налог на прибыль организаций
Задание Х.ЗАО «Нива» оплатила приобретенную микроволновую печь, которую установила в комнате для отдыха сотрудников.
Требуется. Ссылаясь на нормы НК РФ ответить на вопрос. Как подтвердить экономическую обоснованность расходов? Какие необходимо представить документы для обоснования расходов?
Задание Х. ЗАО «Нива» в январе осуществило следующие заимствования денежных средств
Таблица 2. Расходы по обслуживанию долговых обязательств
Вид кредита
| Срок
| Займодавец
| Сумма, руб.
| Ставка, %
| Сумма процентов, руб. в год.
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочный кредит
| 6 месяцев
| АКБ «Авангард»
| 1 000 000
| 18%
| 180 000
| Краткосрочный займ
| 7 месяцев
| ООО «Заря»
| 200 000
| 24%
| 48 000
| Краткосрочный займ
| 6 месяцев
| ЗАО «Восход»
| 300 000
| 26%
| 78 000
| Итого
| х
| х
| 1 500 000
|
| 306 000
|
Как отразить расходы на обслуживание кредитов для целей исчисления налога на прибыль.
Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 1. В 2002 г. организация получила убыток 1 000 000 руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:
2003 г. – прибыль 200 000 руб.; 2004 г. – прибыль 300 000 руб.; 2005 г. –
прибыль 200 000 руб.; 2006 г. – убыток 200 000 руб.; 2007 г. – прибыль 150 000 руб.; 2008 г. – прибыль 170 000 руб.; 2009 г. – прибыль 100 000 руб.; 2010 г. – прибыль 200 000 руб.; 2011 г. – прибыль 200 000 руб.; 2012 г. – прибыль 200 000 руб.
Определите порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тема 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды
Задание 1. Индивидуальный предприниматель М.В. Новиков выплачивает вознаграждение бухгалтеру А.С. Петрову на основании заключенного с ним трудового договора.
Поясните порядок уплаты страховых взносов в данном случае.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. Организация ООО «НиваАгро» с января по сентябрь 2010 г. начислила сотруднику отдела маркетинга И.А. Исаеву (1975 года рождения) заработную плату по трудовому договору. Кроме того, в августе 2010 г. И.А. Исаеву было начислено вознаграждение по авторскому договору в сумме 20 000 руб. (см. табл. ниже).
Таблица. Начисленные доходы за 2010 год
Месяц
| Начислено, руб.
| Итого
| По трудовому договору
| По авторскому договору
| Январь
|
|
|
| Февраль
|
|
|
| Март
|
|
|
| Апрель
|
|
|
| Май
|
|
|
| Июнь
|
|
|
| Июль
|
|
|
| Август
|
|
|
| Сентябрь
|
|
|
| Октябрь
|
|
|
| Ноябрь
|
|
|
| Декабрь
|
|
|
| Итого
| | | |
Требуется: Заполнить налоговые декларации по страховым взносам за 2010 год
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тема 6. Рентные налоги РФ, их структура и значение
Налог на добычу полезных ископаемых
Ответьте на вопрос. Обязан ли недропользователь уплачивать НДПИ при отсутствии лицензии на право пользования недрами? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ и Законом РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах».
Ответ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х. Предприятием в ноябре 2010 г. было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 300 руб. за 1 т. За 2002 г. предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.
Рассчитайте сумму налога на добытые полезные ископаемые. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х. ООО «Строй-Индустрия» в августе 2009 г. добыло 1000 т строительного песка и реализовало за этот же период 1500 т данного полезного ископаемого (добытого в отчетном и предшествующих налоговых периодах) на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). Расходы на доставку продукции до покупателей (включая погрузо-разгрузочные работы) составили 80 000 руб.
Рассчитайте сумму НДПИ. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Водный налог
Задание Х. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2009 г. объем забранной воды составил 30 тыс. куб. м, что не превышает объема забора, обозначенного в лицензии на недропользование.
Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2009 г. объем забранной воды составил 35 тыс. куб. м. Водопользователь превысил установленный ему лимит водопотребления (30 тыс. куб. м) на 5 тыс. куб. м.
Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Задание Х. Рыбопромысловой организации ООО «Восток» выдано разрешение на вылов 500 т трески в Дальневосточном бассейне. Лов разрешен в течение 4 месяцев. Предполагалось, что вся выловленная треска будет доставляться на российский берег,
По истечении 1 месяца выяснилось, что организация стала реализовывать свой улов не на российской территории.
Рассчитайте суммы подлежащих уплате сборов и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.
Решение______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х. 1 сентября 2009 г. ООО «Магнит» выдано две именные разовые лицензии на пользование объектами животного мира: лицензия серии АБ N 123456 на право изъятия 2 голов лося и лицензия серии АБ N 158000 на право изъятия 20 голов бобра. До этой даты никаких лицензий общество не получало.
Рассчитайте суммы подлежащих уплате сборов и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.
Решение__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тема 7. Региональные налоги
Налог на имущество организации
Задача 1. Организация ООО «НиваАгро» имела следующие основные средства (табл.). Зарегистрирована в ИФНС N 2 по Московской области, ИНН - 5002502332, КПП – 500201001.
Таблица. Стоимость основных средств и суммы амортизации в 2010 году.
Дата
| Первоначальная стоимость, руб.
| Сумма амортизации, руб.
| Остаточная стоимость
| 01.янв
| 12 500 000
| 5 000 000
|
| 01.фев
| 12 250 000
| 5 500 000
|
| 01.мар
| 15 000 000
| 6 105 000
|
| 01.апр
| 15 000 000
| 6 400 000
|
| 01.май
| 18 000 000
| 7 000 000
|
| 01.июн
| 19 000 000
| 7 500 000
|
| 01.июл
| 10 000 000
| 3 500 000
|
| 01.авг
| 25 000 000
| 5 000 000
|
| 01.сен
| 26 000 000
| 5 100 000
|
| 01.окт
| 26 300 000
| 5 300 000
|
| 01.ноя
| 26 300 000
| 5 500 000
|
| 01.дек
| 26 300 000
| 5 700 000
|
| 31.дек
| 26 300 000
| 5 900 000
|
| 01.янв
| 27 000 000
| 6 100 000
|
|
Требуется определить:
1. сумму и порядок уплаты авансовых платежей за отчетные периоды
2. сумму и порядок уплаты налога на имущество за налоговый период
3. заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (Приложение 3)
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х.Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01.2009 - 500 000 руб., на 01.02.2009 - 485 000 руб., на 01.03.2009 - 470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения - 2,2%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально.
В каком порядке отражается в учете, рассчитывается и уплачивается налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте 2009 г.? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Транспортный налог
Задание Х.С августа 2005 г. ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Лада». Организация расположена в Московской области.
Определите является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х.Петров А.В. имеет в собственности отечественный легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л. с. (ставка 5 руб./л. с. по главе 28 НК). 15 мая 2007 года он приобрел в собственность еще иностранный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с. (ставка 7 руб./л. с. по главе 28 НК), который зарегистрирован 20 мая 2007 года.
Исчислите сумму транспортного налога, которую Петров А.В. должен уплатить в налоговом периоде. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х.ООО «Кварк» в Московской области в январе 2010 года приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л. с. В этом же месяце он был поставлен на учет. У организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л. с. каждый.
Определите общую сумму транспортного налога, которую необходимо заплатить организации в 2010 году, используя ставки налога, принятые в Московской области.
Рассчитайте сумму транспортного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х.В январе 2010 года ООО «Двина» в городе Чехов Московской области купило и зарегистрировало автомобиль "Лада" с мощностью двигателя 75 л. с. (ставка транспортного налога 7 руб./л. с.) и автомобиль "Волга" с мощностью двигателя 130 л. с. (ставка 15 руб./л. с.). Автомобиль "Лада" был снят с регистрации в мае 2010 года, автомобиль "Волга" принадлежал организации в течение года.
Определите общую сумму транспортного налога за 2010 год. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налог на игорный бизнес
Задание Х.Предприятие игорного бизнеса ООО «Мираж» на первое марта 2010 г. имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола.
Рассчитайте сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1500 руб.
Тема 8. Местные налоги
Земельный налог
Задание Х.ООО "Заря" имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории трех муниципальных образований:
- 50% его площади находится в первом муниципальном образовании;
- 20% площади - во втором;
- 30% площади - в третьем.
Кадастровая стоимость земельного участка составляет 3000 тыс. руб.
Налоговые ставки установлены в размере:
- 1,5% - в первом муниципальном образовании;
- 1,2% - во втором;
- 1,3% - в третьем.
Рассчитайте сумму земельного налога по каждой из частей участка и поясните порядок декларирования и уплаты.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х.Учреждением 5 февраля 2008 г. было зарегистрировано право собственности на вновь образованный земельный участок, кадастровая стоимость которого 20 000 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,3 процента.
Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание Х.ООО «СройТех» предоставлен 12 августа 2008 г. земельный участок для жилищного строительства, на котором в текущем году она строит многоэтажные жилые дома. Права на земельный участок зарегистрированы. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 7 500 000 руб. Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования в размере 0,3%.
Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|