В) натуральных и денежных единицах.

34. За исполнение операционного бюджета является ответственным:

А) линейный руководитель;

Б) руководитель всей организации;

В) совет директоров.

35. За исполнение финансового бюджета является ответственным:

А) линейный руководитель;

Б) руководитель всей организации;

В) совет директоров.

36. Конечной целью составления операционного бюджета является:

А) составление прогнозного бухгалтерского баланса;

Б) составление плана прибылей и убытков;

В) прогноз денежных средств.

37. Основной целью составления финансового бюджета является:

А) отражение предполагаемых источников поступления финансовых средств и направлений их использования;

Б) определение необходимого рабочего времени в часах, требуемого для выполнения запланированного объема производства;

В) трансформация прогнозируемых объемов продаж и производства в количественные оценки доходов и расходов для каждого из действующих подразделений предприятия.

38. Для составления бюджета продаж используются данные:

А) отдела маркетинга;

Б) отдела сбыта;

В) финансового отдела.

39. Низкий конечный остаток на счете денежных средств свидетельствует о том, что:

А) организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам;

Б) средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью;

В) предприятие сработало с прибылью.

40. В настоящее время для формирования генерального бюджета применяются следующие варианты:

А) пессимистический, вероятностный и оптимистический;

Б) пессимистический, оптимистический;

В) вероятностный.

41. Генеральный бюджет всей организации составляется на:

А) 1 год;

Б) 5 лет;

В) 10 лет.

42. К финансовым планам относят:

А) бюджет общехозяйственных расходов;

Б) бюджет производственной себестоимости;

В) план продаж;

Г) прогнозный баланс.

43. Бюджет капитальных затрат (инвестиционный бюджет) отражает:

А) основные направления капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов;

Б) рациональное использование денежных средств в случаях, когда у организации ожидается их недостаток или избыток.

Задачи

Задача 4.1

Определить квартальную потребность в материале для пошива мужских костюмов.

Фабрика запланировала продать в 1-м квартале 32000 мужских костюмов. Остатки готовой продукции на начало 1-го квартала - 17000 единиц, на конец периода запасы готовой продукции планируется - 21000 единиц. На производство одного костюма расходуется 3 м. Запасы полотна на начало периода - 83000 м, на конец 1-го квартала - 110000 м (планируемые величины).

Задача 4.2

Организация произвела в отчетном году 220000 единиц продукции. Общие производственные затраты составили 400 000 рублей, из них 180 000 рублей – постоянные расходы. Составив гибкий бюджет, определите общие затраты для производства 250 000 единиц продукции в следующем год.

Задача 4.3

Компания имеет начальные запасы определенного товара 22 000 единиц. В конце бюджетного периода она планирует конечные запасы 14 500 единиц этого товара и произвести 60 000 единиц товара. Определите планируемый объем продаж.

Задача 4.4

Организация произвела в отчетном году 200000 единиц продукции. Общие производственные затраты составили 500 000 рублей, из них 180 000 рублей – постоянные расходы. Предполагается, что никаких изменений в используемых производственных методах и ценообразовании не произойдет. Составив гибкий бюджет, определите общие затраты для производства 250 000 единиц продукции в следующем году

Задача 4.5

Определить количество материалов, которое необходимо закупить в течение бюджетного периода.

Запасы материалов в начале бюджетного периода составляют 120 000 кг. Фабрика планирует произвести 84 000 единиц продукции. На каждую единицу требуется 2,5 кг материала. На конец периода фабрика желает сократить свои запасы материалов на 40%.

Задача 4.6

В течение бюджетного периода производственная компания рассчитывает продать продукции и получить 155000 рублей. Предполагается, что сумма платежей от сданного в аренду оборудования составит 10 000 рублей. Общая сумма платежей в бюджетном периоде составит 179 000 рублей, а сальдо на счете «Денежные средства» должно равняться минимум 10 000 рублей. Какую сумму необходимо дополнительно привлечь в бюджетном периоде?

Задача 4.7

Спланировать на предстоящий период объем производства продукции. Предприятие планирует реализовать в следующем году 190000 единиц продукции. Запас продукции на начало года 20000 единиц, планируемый запас на конец года - 30000.

Задача 4.8

Спланировать на предстоящий период объем производства продукции.

Исходные данные. Предприятие планирует реализовать в следующем году 90000 единиц продукции. Запас продукции на начало года 8000 единиц, планируемый запас на конец года - 13000.

Задача 4.9

Составить прогнозы доходов и расходов, денежных поступлений и выплат для предприятия.

Остаток денежных средств на расчетном счете 3000 тыс. р. Предприятие производит продукцию со следующими характеристиками (на единицу продукции):

затраты сырья 20 тыс.р.;

затраты на оплату труда (с ЕСН) - 10 тыс.р.;

переменные косвенные расходы 10 тыс.р.;

плановая цена реализации 80 тыс.р. (без НДС).

Квартальные постоянные расходы (без амортизации) составляют 6000 тыс.р.

Квартальная сумма амортизации 5000 тыс.р.

Все расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были произведены.

Продажа продукции осуществляется с отсрочкой платежа на три месяца. Задолженность покупателей на начало первого квартала в размере 36 млн.р. будет погашена в данном квартале.

Предприятие сдает помещение в аренду и ежеквартально получает арендную плату в размере 1000 тыс.р.

Предприятие имеет кредит в размере 20 млн.р. под 20 % годовых, который нужно погасить к концу года.

Налог на имущество 0,5 млн.р. за квартал.

Налог на прибыль 20 %.

Таблица 1

Прогнозные данные о объеме производства и реализации продукции

шт.

Задача 4.10

Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Погашение кредиторской задолженности осуществляется с месячной отсрочкой платежа. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. На начало квартала на расчетном счете имелось 30 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в таблице 2.

Таблица 2

Исходные данные

Методические указания к решению задачи

Для решения задачи необходимо:

1 определить поступления денежных средств от реализации продукции;

2 рассчитать текущее сальдо как разницу между поступлением денежных средств и их оттоком;

3 определить конечное сальдо;

4 выявить излишек или недостаток денежных средств.

Результаты расчетов предлагается оформить в таблицу 3 .

Таблица 3

Плановый баланс денежных поступлений и выплат

В тысячах рублей

Задача 4.11

Компания имеет начальные запасы определенного товара 20 000 единиц. В конце бюджетного периода она планирует конечные запасы 14 500 единиц этого товара и произвести 59 000 единиц товара. Определите планируемый объем продаж.

Задача 4.12

Спланировать на предстоящий период объем производства продукции.

Предприятие планирует реализовать в следующем году 100000 единиц термосов. Запас продукции на начало года 9000 единиц, планируемый запас на конец года - 15000 термосов.

Задача 4.13

Цех №2 швейной фабрики «Россиянка» специализируется на пошиве женских брюк и юбок. По результатам исследований маркетингового отдела определен объем изделий, которые могут быть реализованы в III квартале: брюки – 3000 шт.; юбки – 2000 шт., предполагаемая цена – 1000 р. и 800 р. соответственно.

Из учетных данных швейной фабрики следует, что на конец II квартала текущего года на складе готовой продукции находилось 200 брюк и 100 юбок. Для бесперебойной работы розничного магазина, занимающегося реализацией продукции фабрики, планируется оставить запас готовой продукции на конец III квартала: 500 брюк и 300 юбок.

На основе имеющихся данных составьте:

1) бюджет продаж на III квартал текущего года;

2) бюджет производства в натуральных единицах на III квартал текущего года.

Задача 4.14

В таблице содержатся сведения о наличии и нормах расхода материала, используемого при пошиве женских брюк и юбок, в цехе №2 швейной фабрики «Россиянка».

Затраты рабочего времени на пошив одной юбки – 2 ч, на пошив одних брюк – 3 ч. Почасовая ставка основных производственных рабочих 15 р./ч.

В таблице приведены перечень и суммы накладных расходов цеха за квартал.

Используя бюджеты, составленные в предыдущей задаче, и информацию данной задачи, составьте на III квартал текущего года:

1) бюджет производства в натуральных единицах;

2) бюджет затрат и закупок материалов в натуральных единицах;

3) бюджет прямых материальных затрат в стоимостном выражении;

4) бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении;

5) бюджет прямых трудовых затрат;

6) бюджет себестоимости готовой продукции, учитывая то, что на фабрике применяется метод калькулирования полной себестоимости, а базой распределения накладных расходов являются затраты рабочего времени основных производственных рабочих;

7) бюджет себестоимости реализованной продукции.

Задача 4.15

Компания «Старт» производит детские спортивные комплексы трех модификаций – «Малыш», «Спорт» и «Базовая». Продажи осуществляются в пропорции 1:2:4. Цены реализации составляют 2150 р., 2500 р. и 3000 р. соответственно. Каждое изделие состоит из металлического каркаса, который дополняется различными компонентами в следующих количествах:

При производстве каждой модели затрачивается следующее количество рабочего времени, ч:

Труд производственных рабочих оплачивается по ставке 60 р./ч, труд рабочих на сборке – 45 р./ч. Продолжительность рабочей недели (производительное время) – 39 ч за пять рабочих дней.

На конец текущего года ожидаются следующие запасы готовой продукции и комплектующих (запасов незавершенного производства нет), ед.:

В процессе планирования на следующий год определены следующие характеристики бюджетов:

1. Год разделен на 13 четырёхнедельных периодов;

2. В течение периода 1 ожидается реализация в размере 1/13 годового объема продаж, который позволит получить по итогам года 2100 тыс.р. прибыли до вычета процентов и налогов;

3. С начала года планируется изменить политику в области управления оборотными средствами, ускорив их оборот, что позволит снизить запасы как комплектующих, так и готовой продукции на складе и, как следствие этого, затраты на их поддержание. Предполагается, что в течение периода 1 темпы производства и закупок комплектующих снизятся на 10 %, а через полгода объемы запасов будут доведены до величины недельных потребностей производства и продаж.

На следующий год постоянные накладные расходы запланированы в объеме: производственные – 3980 тыс.р., коммерческие – 1410 тыс.р., административные – 2026 тыс.р. Все они являются затратами периода и распределяются в течение года равномерно.

Требуется:

1) Подготовить следующие бюджеты на период 1 следующего года:

А) Бюджет продаж готовой продукции;

Б) Бюджет производства;

В) Бюджет затрат основных материалов;

Г) Бюджет закупок основных материалов;

Д) Бюджет затрат труда основных рабочих.

2. Обсудить факторы, которые следует принимать во внимание, приступая к реализации предполагаемой программы эффективного управления оборотными средствами.

Задание для самостоятельной работы

Задача 1.

Предприятие произвело в отчетном году 100000 единиц продукции. Общие производственные затраты составили 300 000 рублей, из них 170 000 рублей – постоянные расходы. Никаких изменений в используемых производственных методах и ценообразовании не ожидается. Составьте гибкий бюджет и определите общие затраты для производства 150 000 единиц продукции в следующем году.

Задача 2.

Предприятие планирует реализовать в следующем году 83000 единиц продукции. Запас продукции на начало года 7200 единиц, планируемый запас на конец года - 11000.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: