Ни в коем случае не допускается скрепление листов при помощи канцелярской скрепки.

Рег. № М-3332

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания

к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы

для студентов заочного обучения

Специальность 080801 - Прикладная информатика в экономике

Санкт-Петербург

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методического издания

Составитель

канд. экон. наук, доц. А.А. Ханикаев

Подготовлено на кафедре

финансов и банковского дела

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителем

ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ

Целью методических указаний к изучению дисциплины «Налогообложение» является помощь студенту в самостоятельном изучении круга вопросов по данной учебной дисциплине.

В ходе изучения дисциплины «Налогообложение» студент должен знать:

· теоретические основы функционирования налоговой системы.

· законодательные и нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность участников налоговых отношений.

· основные виды налогов действующих на территории Российской Федерации.

Кроме того, студент должен уметь систематизировать и обобщать информацию об основных направлениях развития налоговой системы России.

Целью методических указаний к выполнению контрольной работы является ознакомление студента с правилами выполнения контрольной работы, предъявляемых для студентов ВУЗов.

В ходе выполнения контрольной работы студент должен пользоваться учебной и специальной литературой, нормативными документами и публикациями в периодических изданиях.

Выполнение студентом контрольной работы является промежуточным контролем его самостоятельной работы по изучению данной дисциплины.

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Каждый студент выполняет одну контрольную работу, вариант которой определяется по двум последним цифрам шифра зачетной книжки (см. табл. п. 3).

Контрольная работа состоит из двух вопросов и одной задачи по различным темам дисциплины. На контрольный вопрос должен быть дан развернутый ответ с примерами из практики и специальной литературы. Решение задачи должно сопровождаться пояснениями, ссылками на литературные источники, практические материалы.

Содержание контрольных вопросов и задачи должны быть переписаны из данных методических указаний.

После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания рецензента. Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ВОПРОСЫ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

1. Сущность и функции налогов.

2. Элементы и структура налогов.

3. Классификация налогов.

4. Структура налоговой системы России.

5. Принципы налогообложения и построения налоговой системы.

6. Налоговая политика России на современном этапе.

7. Налоговый кодекс – новый этап в формировании налоговой системы Российской Федерации.

8. Экономическая роль налога на добавленную стоимость.

9. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на добавленную стоимость.

10. Ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость.

11. Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет.

12. Применение и значение счетов-фактур.

13. Экономическое содержание акцизов.

14. Плательщики акцизов. Объект налогообложения.

15. Налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов

16. Таможенные пошлины и их роль в экономической политике государства.

17. Классификация таможенных пошлин, таможенный тариф.

18. Виды ставок таможенных пошлин.

19. Роль налога на прибыль в налоговой системе Российской федерации. Плательщики налога на прибыль.

20. Объект обложения. Определение налоговой базы по налогу на прибыль.

21. Формирование налогооблагаемой прибыли.

22. Состав внериализационных доходов и расходов по налогу на прибыль.

23. Доходы, исключаемые из валовой прибыли в целях налогообложения по налогу на прибыль.

24. Виды затрат и расходов, исключаемых из налогооблагаемой прибыли.

25. Порядок расчета амортизационных отчислений в целях налогообложения по налогу на прибыль

26. Ставки налога на прибыль и порядок его зачисления в бюджет.

27. Сроки уплаты налога на прибыль

28. Единый социальный налог и его роль в реализации социальной политике.

29. Плательщики и объект обложения единым социальным налогом.

30. Порядок определения налоговой базы по единому социальному налогу.

31. Налоговые льготы по единому социальному налогу.

32. Ставки единого социального налога применяемые различными категориями налогоплательщиками.

33. Налоговый и отчетный период по единому социальному налогу.

34. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога различными категориями налогоплательщиками.

35. Характеристика налога на имущество.

36. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество.

37. Определение среднегодовой стоимости имущества.

38. Льготы и ставки налога на имущества.

39. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество.

40. Плательщики, объект обложения и налоговая база налога на доходы физических лиц.

41. Доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.

42. Льготы по налогу на доходы физических лиц.

43. Доходы, не подлежащие обложением налогом на доходы физических лиц.

44. Налоговые вычеты налога на доходы физических лиц.

45. Ставки налога на доходы физических лиц.

46. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

47. Необходимые условия перехода на упрощенную систему налогообложения.

48. Объект обложения и ставки, применяемые при упрощенной системе налогообложения.

49. Порядок исчисления и сроки уплаты при применении упрощенной системы налогообложения.

50. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.

51. Роль единого налога на вмененный доход в системе налогообложения малого бизнеса в России.

52. Плательщики единого налога на вмененный доход.

53. Объект обложения и налоговая база для единого налога на вмененный доход.

54. Ставки единого налога на вмененный доход применяемые в Санкт-Петербурге.

55. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход.

ЗАДАЧИ

Задача 1.

Фирма передала в оплату материалов собственную продукцию. Балансовая стоимость переданной продукции - 59 000 руб.

Взамен фирма получила материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).

Рассчитать сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

ЗАО "Актив", выпускающее медицинскую технику, купило материалы, необходимые для ее производства. Стоимость партии материалов - 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).

Рассчитать сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Фирма реализовала покупателю товары на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). При этом она застраховала исполнение обязательств покупателя по оплате товаров. Если покупатель не оплатит товары, то страховая выплата составит 590 000 руб.

Покупатель не исполнил своих обязательств, и фирма получила страховку в сумме 590 000 руб.

Рассчитать сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4.

В сентябре ЗАО "Актив" произвело 800 литров водки крепостью 40%. Для производства такого количества продукции понадобилось 320 литров этилового спирта. При его покупке уплачен акциз в сумме 5760 руб. В этом же месяце "Актив" продал всю партию организации розничной торговли ООО "Пассив".

Сумма акциза по реализованной продукции составит 43 480 руб. (800 л Х 40% Х 135 руб./л).

Рассчитать сумму акциза, которую надо заплатить в бюджет.

Задача 5.

ЗАО "Актив" производит пиво.

В январе 2005 "Актив" продал 120 000 литров своего пива, а также перепродал 30 000 литров, купленных у другой пивоварни.

Все 150 000 литров купила для продажи через свой магазин фирма ООО "Пассив".

Рассчитать сумму акциза, которую надо заплатить в бюджет.

Задача 6.

Оптовая фирма закупила на ликероводочном заводе 10 000 бутылок водки, 6000 из которых перепродала на акцизный склад другой оптовой фирме, а 4000 - поставила в розничную сеть.

Рассчитать сумму акциза, которую надо заплатить в бюджет.

Задача 7.

Ликероводочный завод продал 1200 литров водки крепостью 40%. Он поставил 800 литров на акцизный склад ООО "Форус", еще 400 литров напрямую продал в розничную сеть. "Форус" перепродал водку в кафе и рестораны. В 800 литрах водки содержится 320 литров безводного спирта, в 400 литрах - 160

Рассчитать сумму акциза, которую должен заплатить в бюджет Ликероводочный завод.

Задача 8.

Рассчитать сумму акциза, которую должено заплатить в бюджет ООО «Форус».

Задача 9.

В июле ликероводочный завод приобрел у завода по производству спирта 1000 литров 96%-ного этилового спирта. Спирт оплачен.

Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в составе стоимости спирта ЛВЗ заплатил заводу по производству спирта акциз в размере 18 720 руб.

Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в июле 2400 литров водки. В 2400 литрах водки содержится 960 литров безводного спирта.

Рассчитать сумму акциза, которую ЛВЗ должен заплатить в бюджет:

Задача 10.

Работник фирмы не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. до тех пор, пока его доход не превысит 20 000 руб. Месячный доход работника - 6000 руб.

Рассчитать в каком месяце он перестанет получать право на стандартный налоговый вычет.

Задача 11.

Сотрудник ООО "Пассив" К.Б. Яковлев не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Яковлев имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка. Месячный оклад Яковлева - 6000 руб.

Рассчитать в каком месяце он перестанет получать право на стандартный налоговый вычет.

Задача 12.

Для оформления дизайна офиса ЗАО "Актив" привлекло А.Н. Иванова по договору подряда.

Иванов не является индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение по договору составляет 4600 руб. Расходы Иванова, связанные с выполнением работ по договору, составили 2700 руб.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 13.

В 2003 году фирма застраховала жизнь и здоровье своих работников. Общая сумма страховых взносов составила 400 000 руб. За год расходы на оплату труда работников составили 4 750 000 руб.

Рассчитайте, уменьшат сумма страховых взносов налогооблагаемую прибыль или нет.

Задача 14.

Фирма занимается производством мебели. В апреле 2005 года фирма произвела 10 гарнитуров. Прямые расходы на их производство составили 970 000 руб. Предположим, что на начало отчетного периода на складе продукции не было.

В этом же месяце фирма продала 6 гарнитуров.

Рассчитайте сумму прямых расходов.

Задача 15.

Фирма - производитель мебели ООО "Пассив" применяет кассовый метод. В начале марта 2005 года фирма закупила 30 комплектов фурнитуры по 100 руб. за комплект. Всего было поставщику уплачено:

30 шт. х 100 руб. = 3000 руб.

В этом же месяце 24 комплекта были использованы при производстве мебели.

Определите, какую сумму ООО "Пассив" может признать как расход на приобретение фурнитуры.

Задача 16.

Доходы фирмы в I квартале 2005 года составили 4 200 000 руб., а расходы - 5 000 000 руб.

Доходы фирмы во II квартале 2005 года составили 2 000 000 руб., а расходы - 1 000 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль по итогам полугодия.

Задача 17.

Фирма получила убыток за 2002 год в сумме 950 000 руб. За 2003 доход фирмы составил 2 500 000 руб., в том числе: за I квартал - 600 000 руб., за полугодие - 1 300 000 руб., за 9 месяцев - 1 800 000 руб.

Определите максимальную сумму, на которую убыток 2002 года может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в 2003 году.

Задача 18.

В казино установлено 35 игровых столов и 100 игровых автоматов. Региональным законом ставки налога не установлены.

Определите сумму налога на игорный бизнес подлежащую уплате в бюджет.

Задача 19.

Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход. Сумма доходов за I квартал составила 120 000 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование были уплачены в размере 8400 руб. В январе 1 работник из 20 рабочих дней проболел 9 дней, что подтверждено больничным листом. Пособие по временной нетрудоспособности составило 1350 руб.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 20.

ЗАО "Актив" оказывает услуги по ремонту бытовой техники.

Базовую доходность можно найти в статье 346.29 Налогового кодекса. Она равна 5000 руб. в месяц на одного работника.

На фирме работают 20 человек.

Для услуг по ремонту бытовой техники в регионе установлен коэффициент К2 в размере 0,5.

Коэффициент-дефлятор К3 равен 1,133.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

6.1. Общие требования.

1. Структура контрольной работы состоит из следующих частей: Титульный лист; содержание; рассмотрение первого вопроса; рассмотрение второго вопроса; решение задачи; список использованной литературы; приложения (если есть).

2. Список использованной литературы должен включать: кодексы; законодательные акты; учебные пособия и другие источники.

3. Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы и скреплены с помощью степлерных скобок или тесьмы. Контрольная работа может быть выполнена в специальной прозрачной папке для контрольных работ.

Ни в коем случае не допускается скрепление листов при помощи канцелярской скрепки.

4. Контрольная работа выполняется на бумаге формата А4 (210 × 290), с одной стороны листа при соблюдении следующих условий:

· ширина всех полей – 25 мм;

· шрифт – Times New Roman;

· размер шрифта – 14;

· межстрочный интервал – 1.5;

· интервал между словами – 1 знак;

· абзацный отступ – 1.25;

· выравнивание текста – по ширине;

· цвет шрифта – черный;

· нумерация страниц – по центру внизу;

· объем работы 15 – 20 листов;

· титульный лист контрольной работы оформляется по образцу (см. приложение).

5. Выполненная контрольная работа не должна дословно излагать материал учебника или копировать письменные работы других студентов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: