Непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ)
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (по разным налогам разные) в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст.120 НК РФ)
1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода влекут взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы влекут взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст.122 НК РФ)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.
2. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога.
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 НК РФ)
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст.125 НК РФ)
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126 НК РФ)
1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.
2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные налоговым кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135 НК РФ ( неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени) влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
Ответственность свидетеля ( ст.128 НК РФ)
1. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля влекут взыскание штрафа в размере тысячи рублей.
2. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участиям в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст.129 НК РФ)
1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведения налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.
2. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода влечет взыскание штрафа в размере одной тысячи рублей.
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.129.1 НК РФ)
1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с налоговым кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения предусмотренного статьей 126 налогового кодекса влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей.
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года влекут взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ
1. Законодательство РФ о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
2. Законодательство РФ о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
3. Нормативные акты. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
4. Понятие налоговой системы, ее задачи и принципы построения.
5. Понятие налоговой системы. Краткая характеристика элементов налоговой системы.
6. Понятие субъектов налоговой системы. Права и обязанности налогоплательщиков.
7. Понятие субъектов налоговой системы. Права и обязанности налоговых органов.
8. Сущность налогообложения. Понятие налога и сбора.
9. Государственное управление налогообложением. Виды бюджетов.
10. Налоговая политика государства. Функции налогов и сборов.
11. Виды классификации налогов. Классификация по уровню установления.
12. Классификация налогов в зависимости от способа переложения. Классификация налогов в зависимости от источника поступления.
13. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
14. Местные налоги. Виды местных налогов и их краткая характеристика.
15. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
16. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
17. Виды региональных налогов. Их краткая характеристика.
18. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
19. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
20. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
21. Виды федеральных налогов, их краткая характеристика.
22. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
23. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Виды доходов организации.
24. Налог на прибыль: плательщики, виды доходов и расходов организации.
25. Классификация доходов и расходов организации. Методы учета доходов и расходов.
26. Единый социальный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
27. Внебюджетные фонды: виды, значение.
28. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Виды налоговых вычетов.
29. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, виды налоговых вычетов.
30. Акцизы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Подакцизные товары.
31. Государственная пошлина. Размеры государственной пошлины.
32. Специальные налоговые режимы: виды, особенности применения.
33. Упрощенная система налогообложения: порядок применения, значение для субъектов малого предпринимательства.
34. Единый налог на вмененный доход: порядок применения, значение для субъектов малого предпринимательства.
35. Формы проведения налогового контроля.
36. Налоговая декларация, порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.
37. Налоговый контроль: понятие, формы проведения.
38. Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка.
39. Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки.
40. Оформление результатов выездной проверки. Акт выездной проверки.
41. Рассмотрение акта выездной проверки и вынесение решения по его результатам.
42. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности.
43. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
44. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность.
45. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
46. Основные виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.
47. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
48. Изменение срока уплаты налогов.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|