|
|
Перечень тем практических занятийВведение. Предмет и задачи дисциплины, ее структура и взаимосвязь с другими учебными дисциплинами учебного плана. 1. Экономическая сущность, функции, классификация налогов, налоговая система Налоги как экономическая основа государства. Сущность налогов и сборов как финансово-экономической категории. Определение, специфические признаки налогов и сборов РФ, их характеристики. Функции налогов, их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения. Налоговый механизм. Элементы налогов и их характеристика: субъект налога, налогоплательщик, налоговый агент, источник налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговая декларация налоговые льготы: сущность и назначение, виды льгот. Способы уплаты налогов. Налоговая система: определение , ее существенные характеристики. Налоговая система РФ: состав, структура и принципы организации деятельности налоговых органов. Классификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов. Законодательство о налогах и сборах, Налоговый кодекс. Состав и структура налоговых органов: Министерство налогов и сборов, федеральная служба налоговой полиции, государственный таможенный комитет. 2.Налоговый контроль Налоговая политика государства. Налоговое регулирование, налоговое администрирование. Формы и методы проведения налогового контроля; права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговой полиции Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговые нарушения. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Штрафные санкции. Налоговые проверки и их виды. Цели и методы выездных проверок, камеральные проверки. 3 .Косвенные налоги: Акциз: нормативные документы; налогоплательщики, льготы, объект налогообложения налогооблагаемая база, особенности налогообложения при перемещении товара через границу, налоговые вычеты, режим налогового склада, налоговый период, виды налоговых ставок (адвалорные и твердые), порядок исчисления и уплаты акциза, отчетные документы. НДС: социально-экономическое содержание НДС, нормативные документы, налогоплательщики, льготы, условие освобождения от уплаты НДС ( в отношении выручки от реализации), объект налогообложения; налогооблагаемая база, особенности уплаты НДС при перемещении товара через границу, виды вычетов, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет, условия предъявления НДС в бюджет, налоговый период, сроки уплаты НДС, счета фактуры, отчетные документы. 4. Прямые налоги с юридических лиц: Налог на прибыль: нормативные документы, налогоплательщики, льготы: состав и назначение, объект налогообложения, определение и расчет налоговой базы, виды, классификация и порядок определения доходов; виды расходов: материальные, на оплату труда, на амортизацию, амортизационные группы и порядок расчета сумм амортизации; порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе; налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, налоговый учет и аналитические регистры налогового учета, отчетные документы. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Налог на имущество юридических лиц: нормативные документы, налогоплательщики, льготы по налогу, их классификация, необлагаемое имущество, объект налогообложения, налогооблагаемая база, порядок определения стоимости имущества, определение среднегодовой стоимости имущества, ставки налога, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество,. отчетные документы. Единый социальный налог: нормативные документы, налогоплательщики, льготы, определение объекта налогообложения и налоговой базы в зависимости от категории налогоплательщиков, выбор налоговых ставок, исчисление налога в зависимости от размера налогооблагаемой базы и категории налогоплательщиков, льготы, налоговый и отчетный периоды, порядок уплаты ЕСН, отчетные документы. 5. Прямые налоги с физических лиц: Налог на доходы физических лиц: нормативные документы, налогоплательщики, льготы, определение налогооблагаемой базы от вида дохода, виды ставок, классификация вычетов, порядок исчисления НДФЛ, налоговый период, расчет суммы заработной платы «к выдаче», особенности и необходимость заполнения налоговой декларации, ответственность частных предпринимателей за непредставление декларации, документооборот у источника доходов. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности Налог на имущество физических лиц: нормативные документы. налогоплательщики, льготы, классификация объектов налогообложения. налогооблагаемая база, ставки налога на имущество, порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество, отчетные документы.. 6. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. 7. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: таможенная пошлина и таможенные сборы, лесной налог, водный налог, экологический налог, налог на недвижимость, земельный налог, налог на рекламу. 8. Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, налоговая база. налоговые ставки, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения, особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и наоборот. Единый налог на вмененный доход: виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый налог на вмененный доход, налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.
Перечень тем практических занятий
6. Рекомендации по самостоятельной работе. Специфика образования студента заочной формы обучения предполагает значительный объем самостоятельной, внеаудиторной работы. Можно выделить следующие формы самостоятельной работы студента заочной формы обучения: - изучение нормативных документов (Налогового кодекса, инструкций по исчислению налогов, писем ГНИ) при подготовке к итоговому контролю знаний; - решение задач по исчислению налогов и сборов; - заполнение отчетных документов (Деклараций). Исходными учебно-методическими документами в организации самостоятельной работы студента являются рабочая программа по учебной дисциплине, разработанная на кафедре в соответствии с государственным образовательным стандартом, методические рекомендации по изучению дисциплины, перечень учебных вопросов, нормативная и учебная литература. Контроль за самостоятельной работой студента осуществляется в виде контрольной работы и экзамена. Контрольная работа заключается в решении тестового задания. Номер тестового задания соответствует последней цифре в номере студенческого билета. Экзамен проходит тоже в виде тестов (решается вариант тестового задания, отличный от варианта в контрольной работе). Каждый вариант теста на экзамене включает пять теоретических вопросов и два практических задания (задачи). Таким образом, для подготовки к экзамену необходимо просмотреть все варианты тестовых заданий. Варианты тестовых заданий приведены далее.
Методические требования к выполнению контрольной работы. Контрольная работа должна иметь следующую структуру: титульный лист; задачи.
Тестовые задания (для контрольной работы и экзамена) Вариант 1. 1.Камеральная проверка проводится: а) по месту нахождения налогового органа б) по месту нахождения проверяемого органа в) на основе только налоговых деклараций г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
2.Акциз относится к (согласно налоговой классификации): а) косвенным налогам б) прямым налогам с юридических лиц в) прямым налогам с физических лиц г) федеральным налогам д) местным налогам
3. Размер ставок нерезидента по налогу на доходы физических лиц: а) 6% б) 30% в) 13% г) 35%
4. При расчете налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций учитываются остатки по: а) счету 01 «Основные средства» б) счету 03 – «Доходны вложения в материальные ценности» в) счету 04 – «Нематериальные активы» г) счету 10 – «Материалы» д) счету 41 – Товары»
5. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений является: а) валовая вместимость б) инвентаризационная стоимость в) среднегодовая стоимость имущества г) рыночная стоимость имущества
6. Добавленная стоимость исчисляется как: а) выручка НЕТТО минус себестоимость б) выручка НЕТТО минус заработная плата с отчислениями в) выручка Нетто минус материальные затраты д) выручка брутто минус косвенные налоги
7. Начисленный совокупный доход работника с января по март 2005 года 19000 руб. За апрель – 5000 руб. Стандартные на сотрудника вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставлялись 2 месяца. Детей нет. Определить сумму налога на доходы физических лиц за 1 квартал и за апрель 2005 года отдельно.
8. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2005 – 12000 руб., на 01.02.2005– 10000 руб., на 01.03.2005 – 8000 руб., на 01.04.2005– 6000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал.
9. Налоговая база (вмененный доход) организации за I квартал 2005 года составила 100 000руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых осуществлением предпринимательской деятельности, переведенной на уплату единого налога за I квартал 2005 года составила 10 000 руб. Определить сумму единого налога, уплаченного в бюджет.
10. Выручка от реализации продукции А составляет 23600 руб ( с НДС). Получен аванс за продукцию В – 4720 руб (с НДС). Затраты на материалы - 12000 руб., из которых только на 5900 руб. оплачено ( с НДС). Затраты на оборудование - 96760 (с НДС). Все оборудование оприходовано и оплачено. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Вариант 2. 1.Адвалорная налоговая ставка существует у: а) НДС б) налога на доходы физических лиц в) налога на прибыль г) акцизов
2. Налог на доходы физических лиц относится к: а) федеральным налогам б) региональным налогам в) местным налогам г) косвенным налогам
3. Условия предъявления НДС в бюджет: а) товар должен быть только оплачен б) товар должен быть только оприходован в) товар должен идти на производственные цели г) товар должен быть оприходован, оплачен , использоваться на производственные цели, выделен отдельной строкой в счет -фактуре
4. Суточные по командировочным расходам сверх установленной нормы относятся к : а) постоянному налоговому активу б) постоянному налоговому обязательству в) отложенному налоговому активу г) отложенному налоговому обязательству
5. Материальная помощь до 4000 руб. не облагается: а) только единым социальным налогом б) только налогом на доходы физических лиц в) единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц г) налогом на прибыль
6. Налоговая база по единому социальному налогу определяется: а) по каждому физическому лицу отдельно с начала налогового периода нарастающим итогом б) по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно в) исходя из ФЗП общего количества работающих нарастающим итогом г) исходы из ФЗП общего количества работающих за каждый месяцу отдельно
7. Начисленный годовой доход работника в фирме А за 2005 год 84000 руб. Детей нет. Стандартные вычеты на работника по налогу на доходы физических лиц предоставлялись в течении 2-ух месяцев. В фирме В начисленный годовой доход за 2005 год того же работника составил 36000 руб. Налог на доходы физических лиц был удержан в двух фирмах в течении налогового периода. Параллельно работник учится в ВУЗе на контракте. Стоимость обучения за 2005 год - 36000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возмещению работнику.
8. Выручка НЕТТО от реализации товаров 4000 руб. Рассчитать выручку Брутто. Ставка НДС – 18%.
9. У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, признающей объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, доход, полученный организацией за 2005 год, составил 2000000руб., расходы – 2020000 руб. Определить, какую сумму единого налога необходимо перечислить в бюджет.
10. Выручка от реализации услуг за отчетный период составляет 755200 руб. (включая НДС). Начисленная заработная плата (без начислений) – 100000 руб., материальные затраты – 20000 руб., амортизационные отчисления – 75000 руб., прочие расходы – 5000 руб., спонсорская помощь, оказанная другой организации – 2000 руб. Определить условный доход или условный расход.
Вариант 3 1.Условие освобождения от уплаты НДС (согласно главы 21 Налогового Кодекса): а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.; б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 9 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.; в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца с учетом НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.; г) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС превысила в совокупности 2 млн. руб.
2. Акцизом облагаются: а) алкогольная продукция б) табачные изделия в) продукты питания первой необходимости г) детские товары
3. Налоговые резиденты – это: а) лица, получавшие доходы от источников на территории РФ и зарегистрированные вне территории РФ); б) лица, получавшие доходы от источников вне территории РФ и зарегистрированные вне территории РФ); в) лица, получавшие доходы от источников на территории РФ и зарегистрированные на территории РФ); г) лица, получавшие доходы от источников вне территории РФ и зарегистрированные на территории РФ);
4. Вычитаемые временные разницы приводят к: а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде; в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде.
5. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для вводно-воздушного транспорта является: а) валовая вместимость б) инвентаризационная стоимость в) среднегодовая стоимость имущества г) рыночная стоимость имущества
6.Величина налоговых отчислений по единому социальному налогу, идущие на страховую часть трудовых пенсий для лиц 1967 года и моложе: а) 14% б) 8% в) 2% г) 4%
7. Приобретены товары на сумму 15000 руб.(включая НДС). Из них оплачено и оприходовано товаров на сумму 8732 руб.(включая НДС). Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
8. Предприятие приобрело 1100 литров 96% пищевого этилового спирта для производства водки. Из всего приобретенного спирта предприятием произведено и отгружено 2400 литров 40% водки, из них 1400 литров - в организации розничной торговли и предприятия общественного питания, 1000 литров – на свой акцизный склад. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. (Ставки акцизов на алкогольную продукцию смотри в Налоговом Кодексе часть2 за 2005-2006 год)
9.Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал при условии, что на 01.01. 2005 года :на счете 01 «Основные средства» - 24800 руб, на счете 04 «Нематериальные активы» - 14200 руб., на 01.02 2005 года: на счете 01 «Основные средства» - 16400 руб, на счете 04 «Нематериальные активы» - 7000 руб., на 01.03.2005 года: на счете 01 «Основные средства» - 18200 руб, на счете 04 «Нематериальные активы» -4300 руб на 01.04.2005 года: на счете 01 «Основные средства» - 15400 руб, на счете 04 «Нематериальные активы» - 1200руб
10.У организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения и признает объектом налогообложения доходы за вычетом расходов: - доходы, полученные за 2005 год, составляют 4000000руб.; - расходы, фактически оплаченные за 2005 год, составляют 3900000руб. Определить, какую сумму единого налога организация должна заплатить.
Вариант 4 1. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для вводно-воздушного транспорта является: а) валовая вместимость б) инвентаризационная стоимость в) среднегодовая стоимость имущества г) рыночная стоимость имущества
2. Налогооблагаемые временные разницы приводят к: а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде; в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде.
3. К доходам, не подлежащим налогообложению по налогу на доходы физических лиц, относятся: а) государственные пенсии б) надбавки к заработной плате в) алименты г) заработная плата
4. Налогооблагаемой базой по акцизам является: а) только стоимость подакцизных товаров (без Акциза, НДС); б) только объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении; в) только стоимость подакцизных товаров (включая акциз и НДС); г) стоимость подакцизных товаров (без акциза и НДС) и объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.
5. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты следующих налогов для организаций: а) налога на прибыль, налога на имущество организаций , единого социального налога, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) ; б) налога на прибыль и НДС; в) налога на прибыль и единого социального налога; г) НДС и налога на имущество организаций. 6. Налоговый период по НДС устанавливается как квартал, если: а) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышают 2 млн. руб.; б) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС не превышают 1 млн. руб.; в) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС превышают 2 млн. руб.; г) если ежеквартальные суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС превышают 1 млн. руб.
7. Начисленный годовой доход работника в фирме А за 2005 год – 200000 руб. У работника на иждивении 1 ребенок. Стандартные вычеты на сотрудника и ребенка по налогу на доходы физических лиц предоставлялись в течении одного месяца. В течение налогового периода налог на доходы физических лиц удерживался. Работник в том же году продал квартиру, находящуюся в его собственности 2 года, за 1300000 руб. Определить какой налог на доходы физических лиц работник должен доплатить.
8. Организация купила товар на сумму 25000 руб. (без учета НДС), а продала его за 96760 руб. (с учетом НДС). Определить сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет. Ставка НДС – 18%.
9. Определить суммы отчислений в пенсионный фонд в составе единого социального налога за январь и февраль 2005 года отдельно, перечисленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии при следующих исходных данных:
10. Определить суммы единого социального налога за январь и февраль 2005 года, перечисленные в фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд (федеральный бюджет). (Исходные данные в задании №9 данного варианта).
Вариант 5. 1. Налогооблагаемые временные разницы приводят к: а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде; в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; г)) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде.
2. Налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций за полугодие рассчитывается следующим образом: а)) (С1/2+С2+С3/2)/4, где С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – остаточная стоимость на 01апреля, с3-остаточная стоимость на 01 июля; б) (С1+С2+С3+С4+С5+С6+С7)/7, где С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – на 01 февраля, с3 – на 01 марта, С4 – на 01 апреля, С5 – на 01 мая, С6 – на 01 июня, с7 – на 01 июля; в) (С1+С2+С3)/4 Где С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – остаточная стоимость на 01апреля, с3-остаточная стоимость на 01 июля; г) (С1+С2+С3+С4+С5+С6+С7)/6, где С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода, с2 – на 01 февраля, с3 – на 01 марта, С4 – на 01 апреля, С5 – на 01 мая, С6 – на 01 июня, с7 – на 01 июля
3. Выездная проверка проводится: а) по месту нахождения налогового органа б) по месту нахождения проверяемого органа в) на основе только налоговых деклараций г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
4. Налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц исчисляется следующим образом: а) НБ = Совокупный доход – Вычеты-Отчисления в пенсионный фонд б) НБ = Совокупный доход- Отчисления в пенсионный фонд в) НБ = Совокупный доход – налог на прибыль г) НБ = Совокупный доход – Вычеты
5. Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения: а) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.; б) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.; в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб г) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб. 6.Таможенная пошлина относится: а) к федеральным и прямым налогам б) к местным и косвенным налогам в) к федеральным и косвенным налогам г)к региональным и косвенным налогам
7. Начисленная заработная плата работника за январь 2005 года – 14000 руб, за февраль - 15000 руб, за март – 14000 руб. Работнику предоставлялись стандартные вычеты на него самого и несовершеннолетнего ребенка. Определить какую сумму работник получит на руки за каждый месяц..
8. Организация реализовала партии следующих товаров: -сахар – на сумму 17600 руб. - деликатесные изделия – на сумму 27730 руб. Все данные даны с учетом НДС. Определить сумму НДС, необходимую уплатить в бюджет.
9. Организация переведена на уплату ЕНВД. Вмененный доход в I квартале 2005 года составляет 100000руб. в месяц. В апреле 2005 года изменился показатель К3. При применении нового показателя Кз вмененный доход организации составил 105 000 руб. в месяц. Определить величину ЕНВД во втором и третьем квартале.
10. Организация оптовой торговли отгрузила в магазины 1000 бутылок натурального вина по 0.7 литра, на свой акцизный склад – 50000 бутылок пива крепостью до 8.6% по 0,5 литра, в магазин – 500 бутылок 40% водки. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет организацией с данных сделок. (Ставки акцизов на алкогольную продукцию смотри в Налоговом Кодексе часть2 за 2005-2006 год)
Вариант 6. 1. Условный доход возникает, когда: а) в бухгалтерском учете получился убыток б) в бухгалтерском учете получилась прибыль в) в налоговом учете получился убыток г) в налоговом учете получилась прибыль
2. Постоянное налоговое обязательство приводит к: а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде; в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде; г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;
3. Выездная проверка проводится: а) по месту нахождения налогового органа б) по месту нахождения проверяемого органа в) на основе только налоговых деклараций г) на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
4. НДС (согласно налоговой классификации) относится к : а) косвенным налогам б) прямым налогам с юридических лиц в) прямым налогам с физических лиц г) федеральным налогам
5. Какие операции не являются объектом налогообложения по НДС: а) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения органам местного самоуправления ; б) реализация продовольственных товаров; в) реализация детского и диабетического питания; г) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации.
6. При экспорте подакцизного товара акциз: а) уплачивается та сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик был освобожден б) не уплачивается; в)уплачивается при ввозе с последующим возвратом уплаченных сумм при вывозе продуктов г) уплачивается в полном объеме
7. Начисленная заработная плата за март 2005 года 5000 руб., за апрель - 7500 руб. Доходов за предыдущие месяцы нет. Работник должен уплачивать алименты на двоих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты предоставляются на двоих детей и работника. Определить какую сумму работник получит на руки за март и апрель.
8. Выручка от реализации товара за период с 01.01.2005 по 31.03.2005 составила: за январь – 424800 руб. за февраль – 460200 руб. за март – 637200 руб. Все данные даны с учетом НДС. Ставка НДС – 18%. Определить освободят ли предприятие от уплаты НДС в апреле 2005 года и почему.
9. Определить сумму налога на имущество организаций, которую необходимо заплатить за 4 квартал при следующих данных: остаточная стоимость основных средств на 01.01.2005– 18600 руб 01.02.2005– 17200 руб 01.03.2005 – 15400 руб 0104.2005 – 14600 руб 01.05.2005 – 12300 руб 01.06.2005 – 15600 руб 01.07.2005 – 17800 руб 01.08.2005 – 14600 руб 01.09.2005 – 12100 руб 01.10.2005– 10800 руб 01.11.2005 – 8400 руб 01.12.2005 – 7100 руб 01.01.2006 – 6400 руб
10. Налоговая база (вмененный доход) организации за I квартал 2005 года составила 100 000руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых осуществлением предпринимательской деятельности, переведенной на уплату единого налога за I квартал 2005 года составила 7 000 руб. Определить сумму единого налога, уплаченного в бюджет.
Вариант 7. 1. НДС (согласно налоговой классификации) относится к: а) косвенным налогам б) прямым налогам с юридических лиц в) прямым налогам с физических лиц г) федеральным налогам
2. Условный доход возникает, когда: а) в бухгалтерском учете получился убыток б) в бухгалтерском учете получилась прибыль в) в налоговом учете получился убыток г) в налоговом учете получилась прибыль
3. При расчете налоговой базы по налогу на имущество юридических лиц используется : а) инвентаризационная стоимость б) балансовая стоимость в) остаточная стоимость г) ликвидационная стоимость
4. Максимальная налоговая ставка по единому социальному налогу : а) 28% б) 26% в) 38,5% г) 4%
5. Свыше какого совокупного дохода не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц в размере 400 и 600 рублей (одновременно): а) 20000 руб. б)40000 руб. в) 25000 руб. г) 38000 руб.
а) федеральным налогам б) местным налогам в) прямым налогам г) косвенным налогам
7. В 2000 году работник приобрел квартиру стоимостью 740000 руб. Доходы работника (с учетом стандартных вычетов) составили по годам: 2001- 120000 руб, 2002г. – 135000 руб 2003г. – 158000 руб, 2004г – 167000 руб, 2005г – 172000 руб. Других доходов нет. Определить когда работник заплатит налог на доходы физических лиц и сумму этого налога.
8. Сколько будет стоить в магазине пачка сигарет для покупателя ( в пачке 20 штук), если табачная фабрика продает ее оптовой фирме за 10 руб. без учета косвенных налогов, оптовая наценка составляет 20% к покупной цене без НДС, розничная – 30% к оптовой цене без НДС. Ставка акциза – 65 руб. за 1000 штук, ставка НДС – 18%. 9. Определить сумму налога на имущество организаций, которую необходимо заплатить за третий квартал при следующих данных: остаточная стоимость основных средств на 01.01.2005 – 18600 руб 01.02.2005 – 17200 руб 01.03.2005– 15400 руб 0104.2005 – 14600 руб 01.05.2005 – 12300 руб 01.06.2005 – 15600 руб 01.07.2005 – 17800 руб 01.08.2005– 14600 руб 01.09.2005– 12100 руб 01.10.2005 – 10800 руб 01.11.2005 – 8400 руб 01.12.2005 – 7100 руб 01.01.2006 – 6400 руб 10. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за 2005 год. Сумма фактически полученных доходов за 2005 год составила 2500000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2005 год — 280 000 руб. Определить сумму налога, которую организация заплатит в бюджет.
Вариант 8. 1. По какой формуле исчисляется НДС (ставка 18%), если налог входит в стоимость товара и его необходимо выделить: а) Стоимость с НДС *18%/118% б) Стоимость с НДС *18%/100% в) Стоимость с НДС *18%/110% г) Стоимость с НДС *18%/120%
2. Стандартный вычет в размере 600 рублей по налогу на доходы физических лиц (при начисленном совокупном доходе менее 40000 руб.) применяется: а) на каждого ребенка или иждивенца б) на участников афганской войны в) на самого работника г) на инвалидов 1-ой группы
3. Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения: а) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.; б) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.; в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб г) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации превысил 15 млн. рублей (без учета НДС ), средняя численность работников не превышает 100 человек и остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.
4. Ставка налога на имущество юридических лиц: а) 2% в) 5% б) 2,2% г) 1%
5. Не является объектом налогообложения по транспортному налогу: а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами; б) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и т.д. в) грузовые автомобили г) самолеты и вертолеты гражданской авиации
6. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц для водно-воздушного транспорта зависят от: а) стоимости имущества б) размера МРОТа в) валовой вместимости д) размера инвентаризационной стоимости
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|